Como a taxa efetiva de imposto é calculada a partir da demonstração de resultados

A taxa média de imposto paga por uma empresa ou indivíduo é a taxa efetiva de imposto. A taxa efetiva de imposto normalmente se aplica aos impostos federais e não leva em conta os impostos estaduais e municipais, impostos sobre vendas, impostos sobre propriedades ou outros tipos de impostos que um indivíduo possa pagar. O cálculo da alíquota efetiva é uma métrica útil para comparar as alíquotas efetivas de duas ou mais entidades ou tentar entender a vantagem ou desvantagem financeira de viver em um estado com impostos altos ou com impostos baixos.

Principais Takeaways

• A taxa média de imposto paga por uma empresa ou indivíduo é a taxa efetiva de imposto.
• A alíquota efetiva é a alíquota média paga pela empresa sobre seus rendimentos auferidos.
• A taxa efetiva de imposto é frequentemente usada pelos investidores como uma métrica de rentabilidade para uma empresa.

Declaração de rendimentos e taxa de tributação

As demonstrações de resultados oferecem uma rápida visão geral do desempenho financeiro de uma determinada empresa durante um período especificado, geralmente anualmente ou trimestralmente. Em uma demonstração de resultados, é possível visualizar receitas, margens brutas, ganhos após impostos e custos indiretos, o que é uma ladainha de informações úteis.

Uma empresa não fornece sua taxa percentual real de tributação na demonstração do resultado. A despesa com impostos geralmente é o último item de linha antes do cálculo do lucro líquido, e você pode descobrir a taxa de imposto efetiva usando o restante das informações no extrato.

Cálculo da taxa efetiva de imposto

A alíquota efetiva é a alíquota média paga pela empresa sobre seus rendimentos auferidos. Localize o lucro líquido na demonstração de resultados da empresa (esta linha pode às vezes exibir "ganhos"). O lucro líquido mostra quanta receita uma empresa pode manter após a dedução de impostos, e os dois itens de linha anteriores devem identificar a receita e os impostos pagos.

A maneira mais direta de calcular a taxa efetiva de imposto é dividir as despesas de imposto de renda pelos ganhos (ou rendimentos auferidos) antes dos impostos. Por exemplo, se uma empresa ganhou US $ 100.000 e pagou US $ 25.000 em impostos, a taxa efetiva de imposto é igual a 25.000 × 100.000 ou 0, 25. Nesse caso, você pode ver claramente que a empresa pagou uma taxa média de 25% em impostos sobre a renda.

Importância da taxa efetiva de imposto

A taxa efetiva de imposto é uma proporção que os investidores usam como indicador de rentabilidade para uma empresa. Esse valor pode variar, às vezes de forma dramática, de ano para ano. No entanto, pode ser difícil identificar imediatamente por que uma taxa efetiva de imposto aumenta ou diminui. Por exemplo, pode ser que uma empresa esteja envolvida na manipulação da contabilidade de ativos para reduzir uma carga tributária, em vez de uma mudança que reflete melhorias operacionais.

Além disso, lembre-se de que as empresas geralmente preparam duas demonstrações financeiras diferentes; um é usado para relatórios, como demonstração de resultados, e o outro é usado para fins fiscais. As despesas tributárias reais podem variar nesses dois documentos.