Como deduzir perdas de estoque da sua conta de imposto
Em um mundo perfeito, você nunca teria perdas no mercado de ações. Todos os seus investimentos seriam extremamente lucrativos e você nunca perderia nem um dólar. Infelizmente, geralmente não funciona dessa maneira para ninguém, nem para Warren Buffett. No entanto, uma nota reconfortante a ser lembrada sempre que ocorrer uma perda é que elas podem ser aplicadas para reduzir sua conta geral de imposto de renda. Para obter o benefício fiscal máximo, você deve deduzi-los estrategicamente da maneira mais eficiente possível.
Perdas no mercado de ações são perdas de capital; eles também podem ser referidos, um tanto confusos, como perdas de ganhos de capital. Por outro lado, os lucros do mercado de ações são ganhos de capital. De acordo com a legislação tributária dos EUA, os únicos ganhos ou perdas de capital que podem afetar sua fatura de imposto de renda são ganhos ou perdas de capital "realizados". Algo se torna "realizado" quando você o vende. Portanto, uma perda de estoque só se torna uma perda de capital realizada depois que você vende suas ações. Se você continuar mantendo o estoque perdedor no novo ano fiscal, ou seja, após 31 de dezembro, ele não poderá ser usado para criar uma dedução de imposto para o ano anterior.
Embora a venda de qualquer ativo que você possua possa criar um ganho ou perda de capital, para fins fiscais, as perdas de capital realizadas são usadas para reduzir sua fatura fiscal apenas se o ativo vendido tiver sido detido para fins de investimento. Os estoques se enquadram nessa definição, mas nem todos os ativos. Por exemplo, se você vender uma coleção de moedas por menos do que pagou por ela, isso não criará uma perda de capital dedutível (irritante, pois se você vender a coleção com lucro, o lucro será uma renda tributável).
Determinando Perdas de Capital
As perdas de capital são divididas em duas categorias, da mesma forma que as mais valias são: curto e longo prazo. Perdas de curto prazo ocorrem quando as ações vendidas são mantidas por menos de um ano. Perdas de longo prazo acontecem quando as ações são mantidas por um ano ou mais. Essa é uma distinção importante porque as perdas e os ganhos são tratados de maneira diferente, dependendo se eles são de curto ou longo prazo.
Para calcular para fins de imposto de renda, o valor da sua perda de capital para qualquer investimento em ações é igual ao número de ações vendidas, multiplicado pelo custo ajustado por ação, menos o preço total da venda. O preço base de custo, que se refere ao fato de fornecer a base a partir da qual quaisquer ganhos ou perdas subsequentes são calculados, de suas ações é o total do preço de compra mais quaisquer taxas, como taxas de corretagem ou comissões.
O preço base do custo deve ser ajustado se, durante o período em que você possuía o estoque, houve um desdobramento. Nesse caso, você precisa ajustar a base de custo de acordo com a magnitude da divisão. Por exemplo, um desdobramento de ações 2 para 1 exige a redução da base de custos de cada ação em 50%.
Dedução de Perdas de Capital
"Você pode usar perdas de capital (perdas de estoque) para compensar ganhos de capital durante um ano tributável", diz CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac, do Simone Zajac Wealth Management Group. “Ao fazer isso, você poderá remover uma parte da sua declaração de impostos. Se você não tiver ganhos de capital para compensar a perda de capital, poderá usá-la como contrapartida à renda ordinária, até US $ 3.000 por ano. (Se você tiver mais de US $ 3.000, ele será transportado para exercícios fiscais futuros.) ”(Para obter mais informações, consulte:" Prós e contras da colheita anual de prejuízos fiscais ".)
Para deduzir suas perdas no mercado de ações, você deve preencher o Formulário 8949 e o Anexo D para sua declaração de imposto. (O cronograma D é um formulário relativamente simples e permitirá que você veja quanto economizará. Se desejar obter mais informações do IRS, leia a publicação 544). Perdas de capital de curto prazo são calculadas com base em ganhos de capital de curto prazo, se houver, na Parte I do Formulário 8949, para chegar ao ganho ou perda líquida de capital de curto prazo. Se você não obteve ganhos de capital de curto prazo no ano, o líquido é um número negativo igual ao total de suas perdas de capital de curto prazo.
Na Parte II do Formulário 8949, seu ganho ou perda de capital líquido a longo prazo é calculado subtraindo quaisquer perdas de capital a longo prazo de quaisquer ganhos de capital a longo prazo. O próximo passo é calcular o ganho ou perda total de capital líquido a partir do resultado da combinação de ganho ou perda de capital a curto prazo e ganho ou perda de capital a longo prazo. Esse número é inserido no formulário Cronograma D. Por exemplo, se você tiver uma perda de capital líquida de curto prazo de US $ 2.000 e um ganho de capital líquido de longo prazo de US $ 3.000, será responsável apenas pelo pagamento de impostos sobre o ganho de capital líquido total de US $ 1.000.
Se o valor líquido total entre ganhos e perdas de capital de curto e longo prazo for um número negativo, representando uma perda total de capital total, essa perda poderá ser deduzida de outros lucros tributáveis relatados, até o valor máximo permitido pela Receita Interna Serviço (IRS). A partir de 2019, como mencionado acima, o valor máximo que pode ser deduzido da sua renda total é de US $ 3.000 para alguém cujo status de depósito de impostos é casado, arquivando em conjunto.
Para alguém solteiro ou casado, mas que preenche separadamente, a dedução máxima é de US $ 1.500. Se a sua perda líquida de ganhos de capital for superior ao valor máximo, você poderá transferi-la para o próximo ano fiscal. O valor da perda que não foi deduzido no ano anterior, além do limite, pode ser aplicado contra as mais-valias e lucros tributáveis do ano seguinte. O restante de uma perda muito grande - por exemplo, US $ 20.000 - pode ser transportado para exercícios fiscais subsequentes e aplicado até o valor máximo dedutível a cada ano até que a perda total seja aplicada.
É necessário manter registros de todas as suas vendas. Dessa forma, se você continuar deduzindo sua perda de capital por muitos anos, poderá provar ao IRS que, de fato, teve uma perda totalizando um valor muito acima do limite de US $ 3.000.
Um Caso Especial: Empresas Falidas
Se você possui ações que se tornaram inúteis porque a empresa faliu e foi liquidada, poderá sofrer uma perda total de capital nas ações. No entanto, o IRS quer saber em que base o valor do estoque foi determinado como zero ou sem valor. Portanto, você deve manter algum tipo de documentação do valor zero do estoque, bem como a documentação de quando ele se tornou inútil.
Basicamente, qualquer documentação que mostre a impossibilidade de o estoque oferecer retorno positivo é suficiente. A documentação aceitável mostra a inexistência da empresa, certificados de ações cancelados ou evidência de que as ações não são mais negociadas em nenhum lugar. Algumas empresas que vão à falência permitem que você as venda de volta por um centavo. Isso prova que você não tem mais participação acionária na empresa e documenta o que é essencialmente uma perda total.
Considerações na dedução de perdas de estoque
Sempre tente reduzir suas perdas de estoque dedutíveis da maneira mais eficiente possível para obter o benefício máximo de impostos. Para fazer isso, pense nas implicações fiscais de várias perdas que você poderá deduzir. Como em todas as deduções, é importante estar familiarizado com quaisquer leis ou regulamentos que possam isentá-lo de ser elegível para usar essa dedução, bem como com quaisquer brechas que possam beneficiá-lo.
Como as perdas de capital de longo prazo são calculadas com a mesma taxa de imposto mais baixa que os ganhos de capital de longo prazo, você recebe uma dedução líquida maior por receber perdas de capital de curto prazo. Portanto, se você tiver dois investimentos em ações que mostram perdas aproximadamente iguais, uma que você possuiu por vários anos e uma que possuiu por menos de um ano, poderá optar por assumir as duas perdas. No entanto, se você quiser realizar apenas uma das perdas, vender as ações de sua propriedade por menos de um ano é mais vantajoso, pois a perda de capital é calculada com a taxa de imposto de ganhos de capital mais alta a curto prazo.
Geralmente, é melhor sofrer quaisquer perdas de capital no ano em que você é sujeito a impostos por ganhos de curto prazo ou em um ano em que você tenha zero ganhos de capital, porque isso resulta em economia na sua taxa total de imposto de renda normal. Não tente vender uma ação no final do ano para obter uma dedução de imposto e depois compre-a novamente no ano novo. Se você vender uma ação e depois recomprá-la dentro de 30 dias, o IRS considera esta uma "venda de lavagem" e a venda não é reconhecida para fins fiscais.
Você não pode deduzir perdas de capital se tiver vendido o estoque a um parente. Isso é para desencorajar as famílias de tirar proveito da dedução de perda de capital. (Para saber mais, consulte: "O que você precisa saber sobre ganhos de capital e impostos.")
O seu suporte de imposto de renda é importante. Para o ano fiscal de 2018, se você estiver na faixa de 10 ou 12%, não será responsável por quaisquer impostos sobre ganhos de capital. Portanto, você não precisa se preocupar em compensar tais ganhos obtendo perdas de capital. Se você se enquadra nessa faixa tributária e tem perdas em ações a deduzir, elas serão contrárias à renda ordinária.
A linha inferior
Contanto que você tenha que pagar impostos sobre seus lucros na bolsa, é importante saber como tirar proveito das perdas nos investimentos em ações também. Perdas podem ser um benefício se você deve impostos sobre quaisquer ganhos de capital - além disso, pode transferir a perda a ser usada nos próximos anos.
A maneira mais eficaz de usar as perdas de capital é deduzi-las da sua renda ordinária. Você paga uma taxa de imposto mais alta sobre a renda ordinária do que sobre os ganhos de capital; portanto, faz mais sentido deduzir essas perdas contra ela. Também é benéfico deduzi-los dos ganhos de curto prazo, que têm uma taxa de imposto muito maior do que os ganhos de capital de longo prazo. Além disso, sua perda de capital a curto prazo deve primeiro compensar um ganho de capital a curto prazo antes de poder ser usada para compensar um ganho de capital a longo prazo.
Independentemente das implicações fiscais, a questão de saber se você deve vender um investimento em ações perdedoras e, portanto, perceber que a perda deve ser determinada se, após uma análise cuidadosa, você espera que as ações retornem à lucratividade. Se você ainda acredita que as ações acabarão por você, provavelmente não é aconselhável vendê-las apenas para obter uma dedução de imposto. No entanto, se você determinar que a sua avaliação original das ações estava simplesmente equivocada e não espera que se torne um investimento lucrativo, não há razão para continuar esperando quando você poderia usar a perda para obter uma redução de impostos.
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