Como posso financiar um Roth IRA se minha renda é muito alta?

Pessoas com altos salários que excedem os limites de renda estabelecidos pelo IRS não podem fazer contribuições diretas para um Roth IRA.

A boa notícia é que existe uma brecha para contornar o limite e colher os benefícios fiscais que os Roth IRAs oferecem. Essa estratégia, conhecida como backdoor Roth IRA, permite que pessoas com alta renda façam contribuições indiretas.

Limites de renda de Roth IRA

Os IRAs de Roth oferecem vantagens fiscais únicas para poupadores de aposentadoria. Os ganhos e retiradas de investimentos são isentos de impostos. Mas aqueles com uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) acima de um determinado valor estão sujeitos a um cronograma de eliminação gradual da contribuição, ajustado pela inflação a cada ano, que eventualmente proíbe contribuições diretas.

Principais Takeaways

• Os assalariados podem não ser capazes de fazer contribuições diretas para um Roth IRA devido aos limites de renda estabelecidos pelo IRS.
• Uma brecha, conhecida como backdoor Roth IRA, fornece uma maneira de contornar os limites.
• Implicações fiscais e valores de contribuição entrarão em jogo para determinar se essa estratégia vale a pena para você.

Em 2019, o cronograma de eliminação gradual da contribuição é:

• Registradores solteiros e chefes de família: US $ 122.000 a US $ 137.000 (isso também se aplica a indivíduos casados, arquivando separadamente e que não moravam com o cônjuge em nenhum momento do ano).
• Contribuintes casados ​​entrando juntos: US $ 193.000 a US $ 203.000

Os contribuintes com renda acima do número superior em cada categoria não podem contribuir para um Roth. No entanto, nem tudo está perdido para quem excede o limite.

Como posso financiar um Roth IRA se minha renda é muito alta para fazer contribuições diretas?

A estratégia do Backdoor Roth IRA

A remoção de um limite MAGI de US $ 100.000 para as conversões de Roth em 2010 criou uma brecha no código tributário que permite que os arquivadores de alta renda legalmente façam contribuições indiretas às contas Roth usando a estratégia Roth IRA dos backdoors.

Um backdoor Roth IRA não é um tipo de conta de aposentadoria, mas uma estratégia para converter fundos em um IRA tradicional ou 401 (k) em um Roth IRA.

Para usar a estratégia Roth IRA de backdoor, você precisará executar as seguintes etapas:

1. Abra um IRA tradicional com seu guardião do IRA de sua escolha. Geralmente, é mais fácil, mas não necessário, usar o mesmo custodiante que mantém o IRA de conversão do Roth ou onde você planeja abrir o Roth.
2. Faça uma contribuição totalmente indedutível para o seu IRA tradicional. O limite de contribuição em 2019 é de US $ 6.000, além de uma contribuição adicional de recuperação de US $ 1.000 para aqueles com 50 anos ou mais. Isso significa não relatar sua contribuição tradicional do IRA como uma dedução para o MAGI no seu 1040, mesmo que você possa ser elegível para deduzi-lo.
3. Em seguida, converta o saldo tradicional do IRA em um Roth IRA. Como o limite do MAGI para contribuições não se aplica a conversões, a limitação de renda é efetivamente frustrada.
4. Repita esse processo todos os anos em que seu MAGI é muito alto para permitir uma contribuição direta ao seu Roth IRA.

Cenários fiscais e outras considerações

A estratégia de backdoor funciona melhor se você ainda não possui um IRA tradicional, pois o deixará sem impostos sobre sua contribuição. Se você possui um IRA tradicional que financiou com contribuições para as quais você fez uma dedução, no entanto, o benefício fiscal será reduzido e o cálculo de seus impostos se tornará mais complicado.

Entender isso leva tempo, mas vale a pena prestar atenção nas três situações a seguir ou discuti-las com seu consultor tributário.

Situação 1: você deve zero impostos

Você tem 40 anos e ganha US $ 200.000 por ano. Você abre um novo IRA e faz uma contribuição não dedutível de US $ 6.000. Você então converte esses US $ 6.000 em um Roth IRA. Você não tem outros IRAs tradicionais. Sua fatura de imposto para a conversão é zero porque você não deduziu sua contribuição.

Situação 2: você deve impostos sobre todos os saldos anteriores do IRA

Suas ações e circunstâncias são idênticas à primeira situação, exceto que você também tem uma conta de rolagem do IRA tradicional que foi totalmente financiada com contribuições dedutíveis. Você recebeu uma dedução de imposto quando fez essas contribuições.

Se você tentar converter o valor total que possui em IRAs - sua contribuição não dedutível de US $ 6.000 e o restante de seu saldo de IRA -, você terá uma fatura de imposto. Quanto você deve depende de quão grande é a rolagem do IRA.

Se o IRA vale US $ 49.500, US $ 5.352 de seus US $ 6.000 seriam tributáveis:

• Contribuição não dedutível à IRA tradicional = $ 6.000
• Saldo de rolagem do IRA = $ 49.500
• Total da contribuição mais saldo do IRA = $ 55.500 ($ 6.000 + $ 49.500)
• $ 6.000 / $ 55.500 = 0, 108 = 10, 8%
• US $ 6.000 x 10, 8% = saldo de conversão não tributável de US $ 648
• US $ 6.000 - US $ 648 = US $ 5.352 em saldo tributável de conversão
• Somente os US $ 648 serão subtraídos da contribuição total como não tributável

Se o IRA vale US $ 3.000, apenas US $ 1.980 seriam tributáveis:

• Contribuição não dedutível à IRA tradicional = $ 6.000
• Saldo de rolagem do IRA = US $ 3.000
• Total da contribuição mais saldo do IRA = $ 9.000 ($ 6.000 + $ 3.000)
• $ 5.500 / $ 8.500 = 0, 666 = 67%
• $ 5.500 x 65% = $ 4.020 saldo de conversão não tributável
• US $ 6.000 - US $ 4.020 = saldo de conversão tributável de US $ 1.980
• $ 4.020 serão subtraídos da contribuição total como imposto não tributável

Se você tiver um ou mais IRAs que você financiou com contribuições dedutíveis, mesmo a estratégia de backdoor não pode impedir você de pagar impostos pela conversão de Roth. Você não pode abrir um segundo IRA e passar o mouse apenas nessa segunda conta e não deve impostos, como na Situação 1.

Seu Roth IRA, a propósito, terá apenas os US $ 6.000. Seus outros IRAs não serão incluídos, apenas serão incluídos nos cálculos de impostos do governo. A nota fiscal será avaliada independentemente de uma conta nova ou existente ser usada.

Situação 3: você só deve impostos sobre alguns IRAs

Para uma conversão Roth backdoor, o governo calculará os impostos apenas usando os saldos do IRA financiados com contribuições dedutíveis. Estes não serão incluídos se você tiver saldos IRA que você financiou com contribuições após impostos (não dedutíveis).

Imagine que você tem a mesma idade e a mesma renda dos exemplos anteriores. Você pode ter vários IRAs que foram financiados parcialmente com contribuições dedutíveis e parcialmente com contribuições não dedutíveis. Por uma questão de simplicidade, imagine que você tenha apenas dois IRAs tradicionais, um financiado de cada maneira:

• IRA 1 $ 60.000: financiado com contribuições dedutíveis
• IRA 2 $ 40.000: financiado com contribuições não dedutíveis

Você abre um terceiro IRA tradicional com uma contribuição não dedutível de US $ 6.000 e converte esse saldo em um Roth IRA. Seu cálculo de imposto incluiria apenas o IRA 1, o IRA de contribuições dedutíveis.

• Contribuição não dedutível à IRA tradicional = $ 6.000
• IRA 1 = $ 60.000 (saldo total do IRA feito com contribuições dedutíveis)
• $ 6.000 + $ 60.000 = $ 66.000
• $ 5.500 / $ 65.500 = 0, 9 = 9%
• US $ 6.000 x 9% = saldo de conversão não tributável de US $ 540
• US $ 6.000 - US $ 540 = US $ 5.460 em saldo tributável da conversão

A estratégia de backdoor e planos de aposentadoria qualificada

Se você ou seu cônjuge participa de um plano de aposentadoria qualificado tradicional no trabalho que aceita rollovers de saldos IRA antes dos impostos (dedutíveis), então você tem outra avenida com a qual pode evitar impostos ao usar a estratégia de backdoor para financiar um Roth. Aqui está como:

Passe o mouse sobre todos os IRAs dedutíveis em um 401 (k) tradicional no trabalho antes de iniciar o processo de conversão. Em seguida, abra um novo IRA com uma contribuição não dedutível de US $ 6.000 e converta esse valor em um Roth IRA. Sua fatura de imposto será zero, porque o governo não inclui saldos de plano qualificado no cálculo do imposto em uma conversão Roth de backdoor. Ele também exclui IRAs feitos com contribuições não dedutíveis do cálculo.

Contribua com um Roth 401 (k), se puder

A estratégia de backdoor é desnecessária se o seu empregador oferecer um Roth 401 (k) e você não estiver dando a máxima contribuição possível. Os planos Roth 401 (k) permitem que você contribua com até US $ 19.000 em 2019 em dólares após impostos, que você pode receber sem impostos quando se aposentar. Se você contribuiu apenas com US $ 5.000 para sua conta Roth no plano, seria mais simples contribuir com os US $ 14.000 restantes em 2019 antes de abrir um IRA backdoor. Se você tem 50 anos ou mais, pode contribuir com US $ 6.000 adicionais para um Roth 401 (k).

Uma possível exceção a essa regra pode ser se você não estiver satisfeito com as opções de investimento oferecidas dentro do plano e desejar explorar opções alternativas em outro lugar.

A linha inferior

É possível que pessoas com altos salários contornem os limites de contribuição para os Roth IRAs usando a estratégia de backdoor. Você economiza mais se não tiver saldos tradicionais IRA preexistentes que devem ser incluídos na sua conta de imposto ou se o plano qualificado do seu empregador permitir rollovers de saldos dedutíveis do IRA.

Advisor Insight

Josh Brein
Gestão de patrimônio Brein, LLC, Bellevue, WA

Uma maneira de contribuir para um Roth IRA é utilizar uma conversão backdoor do Roth IRA (se você gerar mais renda do que os limites permitidos).

Parece complicado? Um pouco, mas em teoria, esse processo é realmente muito simples. Embora existam limitações de renda para financiar um Roth IRA, não há limitações de renda para converter para um Roth IRA. Portanto, se você contribuir com um IRA tradicional, que não possui regras de contribuição determinadas por sua renda, em teoria, você pode converter para um Roth IRA e tudo o que você precisa fazer é pagar impostos sobre o valor total da conversão que pode chegar a US $ 7.000 (dependendo da sua idade).

Depois de converter seu IRA em um Roth IRA, você terá que pagar impostos sobre a conversão, mas, avançando, seu crescimento e suas distribuições do Roth IRA serão isentos de impostos.

A conversão do Roth IRA é uma estratégia comumente usada para aqueles que obtêm uma renda acima dos limites de ativos para contribuir com um Roth IRA.