Como evitar a tributação dos rendimentos do seguro de vida

Não seria bom se você pudesse passar toda a sua propriedade sem impostos? Embora esse cenário seja altamente improvável, existem algumas decisões inteligentes que você pode tomar para evitar consequências fiscais futuras.

Uma má decisão que os investidores parecem tomar com freqüência é a nomeação de "pagável a minha propriedade" como beneficiária de um contrato como uma conta IRA, uma anuidade ou uma apólice de seguro de vida. No entanto, ao nomear a propriedade como seu beneficiário, você tira a vantagem contratual de nomear uma pessoa real e sujeita o produto financeiro ao processo de inventário. Deixar itens em sua propriedade também aumenta o valor da propriedade e pode sujeitar seus herdeiros a impostos sobre propriedades excepcionalmente altos.

Aqui, mostramos algumas maneiras de reduzir os impostos sobre o seu patrimônio e garantir que seus herdeiros se beneficiem o máximo possível.

Como os benefícios de morte por seguro de vida podem ser tributados

Um dos benefícios de possuir um seguro de vida é a capacidade de gerar uma grande quantia em dinheiro pagável a seus herdeiros em caso de sua morte. Uma vantagem ainda maior é o benefício federal isento de imposto de renda que o produto do seguro de vida recebe quando é pago ao seu beneficiário. No entanto, embora os rendimentos sejam isentos de imposto de renda, eles ainda podem ser incluídos como parte de seu patrimônio tributável para fins de imposto predial.

A Seção 2042 do Internal Revenue Code declara que o valor do produto de seguro de vida que garante a sua vida será incluído no seu patrimônio líquido se o produto for pago: (1) ao seu patrimônio, direta ou indiretamente ou (2) aos beneficiários nomeados, se você possuía quaisquer incidentes de propriedade na apólice no momento de sua morte.

Em 2011, o Congresso e o presidente estenderam a Lei de Reconciliação de Crescimento Econômico e Redução de Impostos de 2001 a 2011 e 2012. Considerando que o montante de exclusão de imposto federal foi aumentado para US $ 5 milhões por pessoa, com uma taxa de imposto imobiliário de 35% em 2011 e 2012. Em Em 1º de janeiro de 2013, a isenção e a taxa estavam programadas para voltar aos números de 2002 de uma isenção de US $ 1 milhão e uma taxa de imposto imobiliário de 55%. No entanto, em 1º de janeiro de 2013, a American Taxpayer Relief Act de 2012 estabeleceu uma exclusão de imposto de propriedade de US $ 5 milhões e uma taxa máxima de 40% que seria um índice ligeiramente mais alto por vários anos.

Graças à Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017, no entanto, o valor da isenção dobrou para US $ 11, 18 milhões em 2018 e atingiu US $ 11, 4 milhões em 2019, mantendo a taxa máxima de 40%.

Usando uma transferência de propriedade para evitar impostos

Para as propriedades que devem impostos, se o produto do seguro de vida está incluído como parte do patrimônio tributável depende da propriedade da apólice no momento da morte do segurado. Se você deseja que seu produto de seguro de vida evite a tributação federal, precisará transferir a propriedade de sua apólice para outra pessoa ou entidade.

Aqui estão algumas diretrizes a serem lembradas ao considerar uma transferência de propriedade:

1. Escolha um adulto / entidade competente para ser o novo proprietário (pode ser o beneficiário da apólice) e ligue para sua companhia de seguros para obter os formulários de atribuição ou transferência de propriedade apropriados.
2. Os novos proprietários devem pagar os prêmios pela apólice. No entanto, você pode oferecer até US $ 15.000 por pessoa em 2019, para que o destinatário possa usar parte desse presente para pagar prêmios.
3. Você renunciará a todos os direitos para fazer alterações nesta política no futuro. No entanto, se um filho, membro da família ou amigo for nomeado o novo proprietário, as alterações poderão ser feitas pelo novo proprietário, a seu pedido.
4. Como a transferência de propriedade é um evento irrevogável, tenha cuidado com situações de divórcio ao planejar nomear o novo proprietário.
5. Obtenha uma confirmação por escrito da sua companhia de seguros como prova da mudança de propriedade.

Usando trusts de seguro de vida para evitar impostos

Uma segunda maneira de remover as receitas de seguro de vida de seu patrimônio tributável é criar um fundo irrevogável de seguro de vida (ILIT). Para concluir uma transferência de propriedade, você não pode ser o administrador da relação de confiança e não pode reter nenhum direito de revogar a relação de confiança. Nesse caso, a política é mantida em sigilo e você não será mais considerado o proprietário. Portanto, o produto não é incluído como parte de sua propriedade.

Por que escolher a propriedade da confiança em vez de transferir a propriedade para outra pessoa? Um motivo pode ser que você ainda deseja manter algum controle legal sobre a política. Ou talvez você tenha medo de que um proprietário individual deixe de pagar prêmios, enquanto na confiança você pode garantir que todos os prêmios sejam pagos em tempo hábil. Se os beneficiários do produto forem filhos menores de um casamento anterior, o ILIT permitirá que você nomeie um membro da família confiável como administrador para lidar com o dinheiro para os filhos nos termos do documento de confiança.

Regulamentos sobre Propriedade de Apólice de Seguro de Vida

O IRS desenvolveu regras que ajudam a determinar quem possui uma apólice de seguro de vida quando um segurado morre. O regulamento principal que supervisiona a propriedade adequada é conhecido no mundo financeiro como regra dos três anos, que declara que quaisquer presentes de apólices de seguro de vida feitos dentro de três anos após a morte ainda estão sujeitos ao imposto federal sobre imóveis. Isso se aplica tanto à transferência de propriedade para outro indivíduo quanto ao estabelecimento de um ILIT. Portanto, se você morrer dentro de três anos após a transferência, o valor total dos rendimentos será incluído em sua propriedade, como se você ainda fosse o proprietário da apólice.

O IRS também procurará por quaisquer incidentes de propriedade da pessoa que transfere a política. Ao transferir a política, o proprietário original deve perder quaisquer direitos legais para alterar os beneficiários, emprestar contra a política, renunciar ou cancelar a política ou selecionar opções de pagamento do beneficiário. Além disso, o proprietário original não deve pagar os prêmios para manter a apólice em vigor. Essas ações são consideradas parte da propriedade dos ativos e, se algum deles for realizado, eles podem negar a vantagem tributária de transferi-los.

No entanto, mesmo que uma transferência de apólice atenda a todos os requisitos, alguns dos ativos transferidos ainda poderão estar sujeitos a tributação. Se o valor em dinheiro atual da apólice exceder a exclusão de US $ 15.000 em impostos sobre doações, os impostos sobre presentes serão avaliados e vencerão no momento da morte do tomador do seguro original.

A linha inferior

Não é incomum que os indivíduos sejam segurados sob uma apólice de seguro de vida por US $ 500.000 a vários milhões em benefícios de morte. Depois de adicionar o valor de sua casa, suas contas de aposentadoria, poupança e outros pertences, você poderá se surpreender com o tamanho de sua propriedade. Se você considerar mais anos de crescimento, é possível que alguns de nós estejam enfrentando um problema de imposto sobre imóveis.

Uma solução viável para isso é maximizar seu potencial de presentear e transferir a propriedade da política sempre que possível, com pouco ou nenhum custo de imposto sobre presentes. Enquanto você viver mais três anos após a transferência, sua propriedade poderá economizar uma quantia significativa de impostos.