Acordo de reembolso de saúde (HRA)
Um acordo de reembolso de saúde (HRA) é um plano financiado pelo empregador que reembolsa os funcionários por despesas médicas qualificadas e, em alguns casos, prêmios de seguro. Os empregadores podem reivindicar uma dedução de impostos pelos reembolsos que fazem através desses planos, e os dólares de reembolso recebidos pelos funcionários geralmente são isentos de impostos.
Como funciona um acordo de reembolso de saúde (HRA)
Um acordo de reembolso de saúde é um plano estabelecido por um empregador para cobrir despesas médicas de seus funcionários. O empregador decide quanto será colocado no plano e o funcionário pode solicitar reembolso pelas despesas médicas reais incorridas até esse valor. Todos os funcionários da mesma classe devem receber a mesma contribuição HRA.
Um HRA não é uma conta. Os funcionários não podem sacar fundos com antecedência e usá-los para pagar despesas médicas. Em vez disso, eles devem incorrer na despesa primeiro e depois reembolsá-la. O reembolso no momento do serviço é possível se o empregador fornecer um cartão de débito HRA. Um funcionário que gasta todos os fundos alocados na HRA antes do final do ano terá que cobrir qualquer conta de saúde subsequente do bolso - ou com os fundos em uma conta de gastos flexíveis (FSA), também conhecida como acordo de gastos flexíveis ), quando disponível, ou uma conta de poupança de saúde (HSA) para funcionários que possuam um plano de saúde altamente dedutível (HDHP).
Principais Takeaways
- Empregadores, não funcionários, financiam HRAs.
- Um HRA não é portátil; o funcionário perde esse benefício quando sai da empresa.
- As regras do governo, que os empregadores podem refinar ainda mais, determinam quais despesas podem ser reembolsadas pelos funcionários.
- Dependendo do tipo de HRA, os fundos podem ser usados para reembolsar prêmios de seguro de saúde, prêmios de seguro odontológico e de visão e despesas médicas qualificadas.
- As regras sobre HRAs são substancialmente diferentes a partir de janeiro de 2020.
Benefícios dos acordos de reembolso à saúde
Em 2019, os HRAs podem ser usados para pagar despesas médicas qualificadas, que incluem medicamentos prescritos, insulina, exame físico anual, muletas, pílulas anticoncepcionais, refeições pagas durante o tratamento em uma instalação médica, atendimento de um psicólogo ou psiquiatra, tratamento de abuso de substâncias, custos de transporte incorridos para obter assistência médica e muito mais. Sob as regras da administração Obama, eles não podem ser usados para pagar prêmios de seguro de saúde individuais.
A partir de janeiro de 2020, as HRAs mudarão consideravelmente. O governo permitirá que os empregadores ofereçam a seus funcionários um novo tipo de HRA chamado HRA de cobertura individual em vez de seguro de saúde em grupo. Os funcionários podem usar essas HRAs para comprar seu próprio seguro de saúde individual abrangente com dólares antes dos impostos, dentro ou fora do mercado de seguros de saúde da Affordable Care Act. Cobertura individual Os HRAs também podem reembolsar os funcionários por despesas de saúde qualificadas, como copagamentos e franquias.
Além disso, de acordo com as novas regras, os empregadores que continuam oferecendo seguro de saúde em grupo tradicional podem oferecer HRAs de benefício exceto para reembolsar os funcionários por até US $ 1.800 por ano em despesas médicas qualificadas. Os funcionários podem se inscrever em um "HRA de benefício exceto", mesmo que recusem a cobertura de seguro de saúde em grupo, mas não podem usar os fundos para comprar um seguro de saúde abrangente. No entanto, eles podem usar os fundos para pagar seguro de saúde de curto prazo, prêmios de seguro odontológico e de visão e despesas médicas qualificadas (clique aqui e vá para Q 11 para obter detalhes).
Os funcionários podem usar o dinheiro em seus HRAs para cobrir os custos médicos, odontológicos e de visão permitidos de seus cônjuges e dependentes.
Limitações dos acordos de reembolso à saúde
Um HRA cobre apenas despesas médicas e odontológicas qualificadas. De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), as despesas médicas são custos incorridos para aliviar ou prevenir uma doença física ou mental, não despesas para manter a saúde geral, como vitaminas.
As despesas que não se qualificam como despesas médicas necessárias incluem, por exemplo, branqueamento de dentes, roupas de maternidade, serviços funerários, taxas de associação a clubes de saúde, substâncias controladas, cuidados infantis para um bebê saudável, aconselhamento matrimonial, medicamentos de outros países e medicamentos sem receita médica medicações.
Um empregador pode excluir determinadas despesas médicas, mesmo que as despesas sejam qualificadas pelo IRS. A lista de despesas médicas reembolsáveis de um empregador será descrita no documento de plano da HRA para os funcionários.
Considerações Especiais
Financiamento e portabilidade da HRA
O acordo de reembolso de saúde é financiado exclusivamente pelo empregador, que também decide a contribuição anual máxima para a HRA de cada funcionário. Com as novas regras da HRA em janeiro de 2020, os empregadores ainda determinam quanto contribuir para as HRAs dos funcionários, exceto que todos os trabalhadores da mesma classe de funcionários devem receber a mesma contribuição, conforme observado acima. Trabalhadores mais velhos ou dependentes podem receber mais.
Qualquer dinheiro da HRA não gasto até o final do ano pode ser transferido para o ano seguinte, embora um empregador possa definir um limite máximo de rolagem que pode ser transferido de um ano para o outro. Além disso, se um funcionário for demitido ou deixar a empresa para trabalhar em outra empresa, o HRA não o acompanha. (Isso o torna diferente de uma HSA, - conta de poupança de saúde - que é portátil. Veja mais abaixo.)
Vantagens fiscais da HRA
Como um benefício para os empregadores, os reembolsos através do HRA são dedutíveis em 100% dos impostos. Como alternativa aos cuidados de saúde de aposentados mais caros, um empregador pode usar um HRA para cobrir os custos de saúde de funcionários aposentados. Além disso, como os planos são totalmente financiados pelos empregadores, eles oferecem previsibilidade, permitindo que eles antecipem sua despesa máxima aproximada com os benefícios de saúde da HRA para o ano.
Os funcionários podem usar o acordo para pagar uma ampla gama de despesas médicas não cobertas por suas apólices de seguro de saúde. Dependendo do tipo de HRA, eles também podem usá-lo para prêmios de seguro médico, odontológico ou de visão. Além disso, os reembolsos são isentos de impostos até um valor máximo por um período de cobertura. Algumas empresas podem oferecer aos funcionários a vantagem adicional de outros benefícios de saúde fornecidos pelo empregador, como um FSA, em conjunto com um HRA.
Acordos de reembolso de saúde vs. outros acordos
Um funcionário que possui um FSA e um HRA - e tem uma despesa qualificada para ser reembolsada pelos dois planos - não pode escolher qual irá cobrir a despesa. Em vez disso, os custos serão reembolsados pelo plano que o empregador configurou para pagar primeiro. Quando esse plano primário for esgotado, o segundo plano será usado para cobrir quaisquer despesas médicas elegíveis subseqüentes relatadas para reembolso.
Aqui está uma análise mais detalhada de duas outras opções para o financiamento de despesas médicas imediatas.
FSA
Uma FSA é financiada usando uma parte do salário antes de impostos de um funcionário e, em contraste com uma HRA, cada funcionário determina quanto dinheiro deve entrar nesses acordos anualmente - até US $ 2.700 em 2019. Os fundos não utilizados nas HRAs podem ser transferidos para o ano seguinte, a critério do empregador. Os fundos da FSA não utilizados geralmente não podem ser usados no próximo ano do plano, embora um empregador possa oferecer um curto período de carência ou permitir a transferência de até US $ 500.
HSA
Em comparação com uma HRA, uma conta de poupança de saúde (HSA) é uma conta com vantagem fiscal totalmente investida que não está sujeita a confisco se os fundos permanecerem na conta no final do ano. Um HSA é associado a um plano de saúde altamente dedutível (HDHP) para pagar despesas médicas e odontológicas. A conta é financiada pelo funcionário e / ou empregador e, como uma FSA, não pode ser usada para pagar prêmios de seguro. Ao contrário dos HRAs e FSAs, os funcionários mantêm seus HSAs se mudarem de empregador.
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