Imposto sobre Bens e Serviços (GST)
O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto sobre valor agregado cobrado na maioria dos bens e serviços vendidos para consumo doméstico. O GST é pago pelos consumidores, mas é remetido ao governo pelas empresas que vendem os bens e serviços. Com efeito, o GST fornece receita para o governo.
Divisão do imposto sobre mercadorias e serviços (GST)
O imposto sobre bens e serviços (GST) é um imposto federal indireto sobre vendas, aplicado ao custo de certos bens e serviços. A empresa adiciona a GST ao preço do produto, e um cliente que compra o produto paga o preço de venda mais GST. A parcela GST é coletada pela empresa ou vendedor e encaminhada ao governo. Também é conhecido como imposto sobre valor agregado (IVA) em alguns países.
Quais países coletam o GST?
A França foi o primeiro país a implementar o ICMS em 1954 e, desde então, estima-se que 160 países adotaram esse sistema tributário de uma forma ou de outra. Alguns dos países com GST incluem Canadá, Vietnã, Austrália, Cingapura, Reino Unido, Mônaco, Espanha, Itália, Nigéria, Brasil, Coréia do Sul e Índia.
Como os sistemas GST funcionam
A maioria dos países com GST possui um único sistema GST unificado, o que significa que uma única taxa de imposto é aplicada em todo o país. Um país com uma plataforma GST unificada mescla impostos centrais (por exemplo, imposto sobre vendas, impostos especiais de consumo e imposto sobre serviços) com impostos em nível estadual (por exemplo, imposto sobre entretenimento, imposto de entrada, imposto de transferência, imposto sobre pecados e imposto de luxo) e os coleta como um único imposto. Esses países tributam praticamente tudo a uma taxa única.
Estruturas GST duplas: Canadá
Apenas um punhado de países, como Canadá e Brasil, tem uma estrutura dupla de GST. Comparado a uma economia unificada de ICMS, na qual o imposto é coletado pelo governo federal e depois distribuído aos estados, em um sistema duplo, o ICMS federal é aplicado além do imposto estadual sobre vendas. No Canadá, por exemplo, o governo federal cobra um imposto de 5% e algumas províncias / estados também cobram um imposto estadual provincial (PST), que varia de 7% a 10%. Nesse caso, o recibo do consumidor terá claramente a taxa GST e PST que foi aplicada ao seu valor ou à compra.
Mais recentemente, o GST e o PST foram combinados em algumas províncias em um único imposto conhecido como Imposto de Vendas Harmonizado (HST). Prince Edward Island foi a primeira a adotar o HST em 2013, combinando seus impostos federais e provinciais a um único imposto de 14%, que foi aumentado para 15% em 2016. Desde então, várias outras províncias seguiram o exemplo, incluindo New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia e Ontário.
Adoção do GST pela Índia
A Índia estabeleceu uma estrutura dupla de GST em 2017, que foi a maior reforma na estrutura tributária do país em décadas. O principal objetivo da incorporação do GST é eliminar o imposto sobre impostos ou a dupla tributação, que passa do nível de fabricação para o nível de consumo. Por exemplo, um fabricante que fabrica notebooks obtém as matérias-primas por, por exemplo, Rs. 10, que inclui um imposto de 10%. Isso significa que ele paga Rs. 1 em imposto por Rs. 9 em materiais. No processo de fabricação do notebook, ele agrega valor aos materiais originais de Rs. 5, para um valor total de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. O imposto de 10% devido sobre o produto acabado será de Rs. 1, 50 Sob um sistema GST, esse imposto adicional pode ser aplicado contra o imposto anterior que ele pagou para levar sua taxa efetiva de imposto a Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
O atacadista compra o notebook por Rs. 15 e vende para o varejista por Rs. 2, 50 valor de marcação para Rs. 17, 50. O imposto de 10% sobre o valor bruto do bem será Rs. 1, 75, que ele pode aplicar contra o imposto sobre o preço de custo original do fabricante, ou seja, Rs. 15. A taxa efetiva de imposto do atacadista será, portanto, de Rps. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Se a margem do varejista for Rs. 1, 50, sua taxa efetiva de imposto será (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0, 15. O imposto total em cascata do fabricante para o varejista será de Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1, 90.
Desde o lançamento do GST em 1 de julho de 2017, a Índia implementou cinco alíquotas diferentes.
- Uma taxa de imposto de 0% aplicada a certos alimentos, livros, jornais, tecidos de algodão e serviços de hotelaria sob Rs. 1000
- Uma taxa de 0, 25% aplicada aos diamantes industriais em bruto.
- Uma taxa de imposto de 5% aplicada ao vestuário abaixo de Rs. 1000, alimentos embalados, calçados sob Rs. 500, etc.
- Uma taxa de imposto de 12% aplicada ao vestuário acima de Rs. 1000, carnes congeladas, talheres, açúcar, biodiesel, etc.
- Uma taxa de imposto de 18% aplicada a certos itens de luxo, incluindo maquiagem, doces, piscinas e calçados, custa mais de Rs. 500, etc.
- A faixa final, taxando mercadorias em 28%, aplicava-se a 50 produtos de luxo e aqueles considerados "pecadores", incluindo protetor solar, ladrilhos de cerâmica, bidis (cigarros indianos), carros, motocicletas, etc.
O sistema anterior sem ICMS implica que o imposto seja pago sobre o valor das mercadorias e a margem em todas as etapas do processo de produção. Isso se traduziria em um valor mais alto do total de impostos pagos, que é transportado para o consumidor final na forma de custos mais altos para bens e serviços. A implementação do sistema GST na Índia é, portanto, uma medida usada para reduzir a inflação a longo prazo, uma vez que os preços dos produtos serão mais baixos.
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