Deficiência
Uma deficiência é a diferença numérica entre o valor do imposto que um contribuinte, ou entidade contribuinte, informa sobre uma declaração de imposto e o valor que o Internal Revenue Service (IRS) determina que realmente é devido. O termo se aplica apenas a déficits e não a superávits. Os contribuintes são notificados de deficiências por meio de cartas de deficiência.
RESOLUÇÃO DE DEFICIÊNCIA
Uma deficiência está localizada durante as auditorias internas cobradas pelo IRS que comparam os vários formulários que foram enviados. As entidades que reportam passivos de contribuintes incluem bancos, empregadores e outras empresas.
Uma deficiência é avaliada quando o valor ou a obrigação tributária informada ao IRS pelo contribuinte for menor que o valor relatado por terceiros. Documentos de terceiros são uma indicação para o IRS de que uma forma de renda foi recebida pelo contribuinte.
As deficiências podem facilmente se tornar impostos atrasados se uma ação imediata não for tomada pelos contribuintes. Um aviso de deficiência não equivale automaticamente a uma auditoria ou ação disciplinar, mas deve ser levado a sério. Os contribuintes podem usar as informações de contato fornecidas na carta de deficiência para entrar em contato com o IRS para obter mais informações.
Exemplos de eventos que resultam em deficiência
Uma deficiência resulta quando um W-2 enviado por um empregador não é declarado como renda pelo contribuinte. À medida que o IRS analisa a documentação fornecida pelos empregadores, os itens são comparados aos relatados pelo contribuinte. Se o IRS localizar um W-2 fornecido por um empregador, mas não relatado pelo funcionário, uma deficiência será avaliada.
As deficiências também são avaliadas devido a dados inconsistentes. Isso inclui quando a renda informada no W-2 e a relatada nos documentos fiscais, como 1040, não coincidem. Intencional ou acidental, qualquer responsabilidade adicional é avaliada como uma deficiência. Uma auditoria oficial também pode produzir uma deficiência. Durante uma auditoria, o IRS analisará todas as informações e documentação como parte do retorno do ano fiscal específico. Se for determinado que impostos adicionais são devidos, uma deficiência resultará.
Endereçamento de avisos de deficiência
Um formulário CP3219A, Aviso de deficiência, é enviado após o primeiro aviso e o Relatório do exame é enviado e ignorado. O aviso, que não é uma nota fiscal, especifica as inconsistências entre o passivo tributário relatado pelo contribuinte e o passivo avaliado pelo IRS. Depois que o documento for recebido, o contribuinte deverá responder dentro de 90 dias no Formulário 5564, Aviso de Deficiência - Renúncia, se concordar que a deficiência indicada pelo IRS é precisa. Caso o contribuinte discorde da avaliação, ele pode optar por contestar a deficiência. Isso requer contato com o IRS para iniciar oficialmente o processo.
Existem várias consequências se você ignorar o Aviso de Deficiência e não pagar sua obrigação tributária. O IRS pode impor e impor ônus fiscais sobre seus salários ou conta bancária, taxas tributárias confiscando sua propriedade ou outros ativos ou até mesmo iniciar uma investigação criminal que pode levar à prisão.
Deficiência devido a fraude ou roubo de identidade
Se a deficiência resultar de fraude ou roubo de identidade, o contribuinte deve relatar essas informações ao IRS. Pode ocorrer fraude se uma quantia incorreta for intencionalmente listada pelo empregador no W-2 do contribuinte. O roubo de identidade pode ocorrer se uma pessoa que não seja o contribuinte trabalha e reivindica falsamente o nome e o número da previdência social do contribuinte. Um contribuinte não será responsabilizado pelo imposto de renda sobre o rendimento que ele próprio não ganhou.
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