Garantia Fiscal Federal
Um penhor de imposto federal é o direito do governo dos EUA de manter ou tirar bens pessoais de uma pessoa até que ela cuide dos impostos federais não pagos. O Internal Revenue Service enviará um aviso de penhor de imposto federal que serve como uma demanda de pagamento. No entanto, se os impostos não forem pagos, o IRS colocará uma garantia federal sobre os bens pessoais.
Principais Takeaways
- Um penhor de imposto federal é usado para descrever o direito do governo federal de apreender propriedades no caso de impostos devidos.
- Quaisquer ativos pertencentes a um indivíduo ou empresa devedores de impostos podem ser depositados em uma garantia de imposto federal, incluindo aqueles adquiridos durante a garantia.
- Descarga de propriedade, pedido de retirada e acordos de subordinação são formas temporárias de abordar uma garantia fiscal federal.
- A maneira mais simples de lidar com uma garantia fiscal federal é pagar o saldo total dos impostos atrasados.
- Uma garantia de imposto federal é diferente de uma taxa, que é o ato real de apreender a propriedade coberta pela garantia.
Como funciona um penhor de imposto federal
Existe uma garantia fiscal federal quando o IRS avalia a dívida de um contribuinte. Em seguida, eles enviam ao contribuinte uma fatura que explica quanto o contribuinte deve. Isso é conhecido como aviso e demanda de pagamento. Se optar por fazê-lo, o IRS exigirá uma garantia de bens pessoais, caso o contribuinte não pague a dívida a tempo, por negligência ou recusa.
Essa garantia é atribuída a todos os ativos de um contribuinte, incluindo valores mobiliários, bens e veículos. Quaisquer ativos que o contribuinte adquira enquanto a garantia estiver em vigor também podem ser atribuídos à garantia. A garantia também atribui a qualquer propriedade comercial, direitos à propriedade comercial e contas a receber de uma empresa. Se o contribuinte optar por declarar falência, o penhor e a dívida tributária geralmente continuam mesmo após a falência. Este é um fator notável de uma garantia fiscal federal, já que a falência anula a dívida de uma pessoa.
Os ônus tributários federais diferem dos impostos, na medida em que apenas denotam o direito do governo de apreender a propriedade, em oposição à apreensão real dela. O IRS geralmente "aperfeiçoa" uma garantia fiscal notificando estados individuais e outros credores de que é o primeiro da fila a receber o pagamento dos impostos atrasados em questão. Os ônus fiscais federais tendem a diminuir substancialmente a pontuação de crédito de um indivíduo e, em muitos casos, aqueles com garantia de imposto devem pagar os impostos integralmente antes de recuperar sua capacidade de receber financiamento de qualquer tipo.
Na maioria dos casos, o IRS liberará uma garantia no prazo de 30 dias após o recebimento do pagamento integral do saldo dos impostos devidos.
Considerações Especiais
A maneira mais simples de se livrar de uma garantia fiscal federal é pagar todos os impostos devidos em tempo hábil. No entanto, se isso não for possível, existem outras maneiras pelas quais um contribuinte pode lidar com uma garantia. Por exemplo, o contribuinte pode descarregar uma propriedade específica. Isso significa que eles removem a garantia de uma propriedade específica, como uma casa. No entanto, nem todos os contribuintes ou propriedades são elegíveis para quitação. A publicação 783 detalha mais os regulamentos que envolvem a descarga de propriedades no que se refere ao combate a uma garantia.
Outro exemplo de um esforço a ser tomado contra uma garantia fiscal federal é um contrato de subordinação: sob um contrato de subordinação, o IRS concorda em se colocar atrás de outro credor em termos de prioridade. Embora a subordinação não remova o ônus de nenhuma propriedade, às vezes facilita ao contribuinte obter outra hipoteca ou empréstimo. Finalmente, um indivíduo em dívida com o governo federal pode pedir a retirada de sua garantia. A retirada elimina o aviso público de uma garantia fiscal federal. O contribuinte ainda é responsável pela dívida, mas, com a retirada, o IRS não competirá com outros credores pelos bens do devedor.
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