Renda Provisória
A renda provisória é um limite do IRS acima do qual a renda da previdência social é tributável. A base, do §86 do Internal Revenue Code (IRC), desencadeia a tributação dos benefícios previdenciários, exigindo sua inclusão no pagamento do imposto de renda bruto sobre valores excedentes. A receita provisória é calculada usando a renda bruta do beneficiário, juros isentos de impostos e 50% de seus benefícios da Previdência Social.
Principais Takeaways
- Os níveis provisórios de renda determinam o nível em que a renda da previdência social pode ser tributada.
- A base para a renda provisória é do §86 do Internal Revenue Code.
- Os níveis de renda provisórios são calculados com renda bruta, juros isentos de impostos e metade do valor da Previdência Social do destinatário.
Noções sobre Renda Provisória
Para o ano fiscal de 2019, 15% de todos os benefícios da previdência social permanecem isentos de impostos. Os 85% restantes também são isentos de impostos, a menos que o contribuinte tenha renda provisória acima de um valor base definido para o status de depósito do contribuinte. Por fim, o valor tributável depende de quanto a receita provisória excede o valor base e a porcentagem ou porcentagens aplicáveis para determiná-lo.
Cálculo da receita provisória
Embora o IRC §86 não use o termo “receita provisória”, é comumente usado para se referir a essa soma. Para calcular a renda provisória, o contribuinte deve somar sua renda bruta, juros não isentos e metade dos benefícios previdenciários do contribuinte.
Para determinar a renda provisória, o contribuinte deve calcular sua renda bruta sem os benefícios da Previdência Social ou a quantia de renda que coletar antes de retirar a Previdência Social. Em seguida, eles devem adicionar os juros isentos de impostos que recebem dos investimentos e, finalmente, adicionar metade dos benefícios da Seguridade Social relatados no Formulário 1099.
A receita provisória que fica abaixo do valor base estabelecido pelo status de arquivamento não é tributada. Os impostos são devidos apenas em valores acima do valor base mostrado. Dependendo do status do depósito e da quantidade excedente de renda provisória, até 85% são tributáveis como receita bruta na mesma taxa que a renda regular.
Exemplo de Imposto de Renda Provisório
Como exemplo, um único contribuinte com renda provisória entre US $ 25.000 e US $ 34.000 pagaria impostos pelo menos de 50% dos benefícios da seguridade social ou 50% da diferença entre a renda provisória e o valor base. Se o mesmo contribuinte tiver renda provisória superior a US $ 34.000, o percentual tributável aumentará para 85%. Em outras palavras, para cada $ 1 de renda provisória acima de $ 25.000, 50 ¢ podem estar sujeitos ao imposto de renda federal. Esse valor aumenta para 85 ¢ de cada dólar para valores acima de US $ 34.000. No entanto, se a renda provisória do contribuinte único for inferior a US $ 25.000, o percentual tributável de sua renda da Previdência Social será zero por cento.
Por exemplo, digamos que um aposentado tenha US $ 20.000 em renda com ações e emprego de meio período. Ele ou ela também ganha US $ 2.000 por ano em juros isentos de impostos de títulos municipais. Isso soma US $ 24.000. Ele ou ela também recebe US $ 24.000 por ano em benefícios do Seguro Social - 50% desse valor é US $ 12.000. A renda provisória desse aposentado é de US $ 34.000, o que o coloca na faixa de 50% de imposto.
Uma explicação detalhada da tributação dos benefícios da seguridade social está disponível na publicação 915 do Internal Revenue Service (IRS), Previdência Social e Benefícios Equivalentes de Aposentadoria Ferroviária. A publicação contém planilhas em branco na página 15, úteis para calcular com precisão a parte tributável dos benefícios da previdência social.
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