Executor
Um executor (ou executrix) de um patrimônio é um indivíduo designado para administrar o patrimônio de uma pessoa falecida. O principal dever do executor é executar as instruções para gerenciar os assuntos e desejos dos bens da pessoa falecida. O executor é nomeado pelo testador da vontade (o indivíduo que faz a vontade) ou por um tribunal, nos casos em que não houve nomeação prévia.
Como funcionam os executores
O executor é responsável por garantir que todos os ativos no testamento sejam contabilizados, além de transferir esses ativos para a parte correta (partes). Os ativos podem incluir ativos financeiros, como ações, títulos ou investimentos no mercado monetário; imobiliária; investimentos diretos; ou mesmo colecionáveis como são. O executor deve estimar o valor da propriedade usando a data da morte ou a data alternativa da avaliação, conforme previsto no Internal Revenue Code (IRC).
O executor também precisa garantir que todas as dívidas do falecido sejam pagas, incluindo quaisquer impostos. O executor é legalmente obrigado a atender aos desejos do falecido e a agir no interesse do falecido. O executor pode ser quase qualquer pessoa, mas geralmente é advogado, contador ou membro da família, com a única restrição de que ele ou ela deve ter mais de 18 anos de idade e não ter condenações criminais anteriores.
Algumas pessoas concordam em ser um executor pensando que levará anos até que tenham que fazer algum trabalho. No entanto, fazer o trabalho corretamente significa ir trabalhar imediatamente. Nas palavras de Jim Morrison, "O futuro é incerto e o fim está sempre próximo", portanto, concordar em ser um executor significa que sua responsabilidade legal pode ser exigida a qualquer momento.
Para estar preparado, você deve:
- Verifique se o testador está mantendo uma lista de ativos e dívidas, incluindo contas bancárias, contas de investimento, apólices de seguro, imóveis e assim por diante.
- Saiba onde o testamento original e a lista de ativos estão sendo mantidos e como acessá-los.
- Conheça os nomes e detalhes de contato de advogados ou agentes nomeados pelo testador e qual é sua função.
- Discuta os desejos do testador em relação a um funeral ou serviço memorial, incluindo instruções para enterro ou cremação.
- Discuta a vontade com o testador e, se possível, com os beneficiários, a fim de minimizar problemas no futuro.
- Tenha uma cópia de todos esses documentos.
Novamente, é importante que você tenha tempo para reunir essas informações o mais rápido possível, depois de concordar em ser o executor.
Principais Takeaways
- Um executor é a pessoa que administra os bens de uma pessoa após sua morte.
- O dever principal é realizar os desejos da pessoa falecida com base em instruções escritas em seus testamentos ou documentos de confiança, garantindo que os ativos sejam distribuídos aos beneficiários pretendidos.
- Ser um executor é uma grande responsabilidade, onde riscos e complicações potenciais podem surgir.
Executor e Planejamento Imobiliário
Os executores são fundamentais no planejamento imobiliário para indivíduos e suas famílias e beneficiários. Planejamento imobiliário é um termo abrangente que abrange como os ativos de um indivíduo serão preservados, gerenciados e distribuídos após a morte. Também leva em consideração o gerenciamento das propriedades e obrigações financeiras desse indivíduo (ou seja, dívidas) no caso de ele ficar incapacitado.
Os indivíduos têm várias razões para planejar uma propriedade, incluindo preservar a riqueza da família, providenciar cônjuges e filhos sobreviventes, financiar a educação dos filhos e / ou netos ou deixar seu legado para trás por uma causa de caridade. O passo mais básico no planejamento imobiliário envolve escrever um testamento. Outras tarefas importantes de planejamento imobiliário incluem:
- Limitar os impostos imobiliários através da criação de contas fiduciárias em nome dos beneficiários
- Estabelecimento de um tutor para dependentes vivos
- Nomear um executor da propriedade para supervisionar os termos da vontade
- Criação / atualização de beneficiários em planos como seguro de vida, IRAs e 401 (k) s
- Estabelecimento de arranjos funerários
- Estabelecer doações anuais a organizações beneficentes e sem fins lucrativos qualificadas para reduzir o patrimônio tributável
- Estabelecimento de uma procuração durável (POA) para direcionar outros ativos e investimentos
Coisas para saber se você é um executor
Antes de concordar em agir como executor, entenda alguns dos perigos que podem resultar. E saiba como você pode resolver alguns desses riscos em potencial para que ser um executor possa funcionar sem problemas.
Embora seja uma honra ser selecionado como executor, executar um testamento exige mais trabalho do que você imagina.
1. Litígios com co-executores
Muitas vezes, quando um pai ou mãe tem mais de um filho adulto, todos os filhos são nomeados co-executores, para não mostrar favoritismo. Para aqueles que são nomeados, no entanto, esse arranjo pode não funcionar sem problemas. Algumas crianças podem estar fora do estado ou mesmo fora do país, dificultando o manuseio das atividades práticas, como garantir ativos e vender uma casa. Alguns não têm capacidade financeira para lidar com os credores, entender questões tributárias e fazer uma contabilidade para satisfazer os beneficiários de que as coisas foram tratadas adequadamente. Além disso, ter vários executores aumenta bastante a quantidade de papelada. Por exemplo, os formulários que precisam ser assinados por todos os executores devem ser enviados a todos (em alguns casos, os documentos digitalizados que foram assinados são aceitáveis, mas em outros, apenas os originais são aceitáveis).
Melhor maneira: veja se os co-executores podem concordar em permitir que apenas um seja veiculado; os outros simplesmente renunciam a sua nomeação. Essa renúncia funciona bem quando os co-executores confiam na pessoa que atuará como único executor. Outra alternativa é que todas as crianças recusem e deixem que o departamento de confiança de um banco lide com o trabalho (o testamento pode nomear o banco como executor sucessor). Isso custa dinheiro e é mais adequado para grandes propriedades. No entanto, usar uma entidade em vez de um indivíduo como executor pode aliviar conflitos entre os filhos e aliviá-los do que poderia ser um trabalho oneroso.
2. Disputas com herdeiros
O trabalho de um executor é garantir os bens da propriedade e depois distribuí-los de acordo com os desejos da pessoa falecida. Em algumas famílias, os herdeiros descem na casa de um falecido antes mesmo do funeral, da herança da colheita de cerejas e de outros objetos de valor. Além disso, a vontade pode dar latitude a um executor ao fazer desembolsos a herdeiros (por exemplo, distribuir propriedades ou vender propriedades e distribuir dinheiro). Um executor pode criar desarmonia familiar por simplesmente fazer seu trabalho.
Melhor maneira: proteja a casa e outros ativos o mais rápido possível. Informe aos herdeiros que essa é a lei. Compartilhe também informações sobre os desejos do falecido, que podem ser descritos em um testamento ou listados em um documento separado (o documento separado não é vinculativo para o executor, mas pode ser um bom roteiro para desembolsos de ativos).
3. Drenagem do Tempo
Uma das maiores desvantagens de ser um executor é a grande quantidade de tempo necessária para lidar adequadamente com as responsabilidades. Por exemplo, pense no tempo envolvido em entrar em contato com várias agências governamentais (por exemplo, Administração da Previdência Social para interromper os benefícios da Previdência Social e, no caso de um cônjuge sobrevivente, reivindicar o benefício de morte de US $ 255); IRS e autoridades fiscais estaduais para imposto de renda e morte questões tributárias; departamentos de propriedade não reclamados do estado para recuperar depósitos de serviços públicos e outros valores pendentes que pertenciam ao falecido).
Melhor maneira : um executor pode permitir que um advogado imobiliário lide com muitos desses assuntos. No entanto, o advogado cobrará seu tempo e custará o dinheiro da propriedade. Mesmo que um advogado use um paralegal para várias ações, ele ainda pode ser caro. Além disso, um CPA ou outros preparadores fiscais podem trabalhar na declaração de imposto de renda final do falecido, bem como nas declarações de imposto de renda da propriedade. Onde as propriedades são modestas, essas taxas podem significar pouca ou nenhuma herança para alguns herdeiros. Um executor nessa situação deve usar os serviços de profissionais com moderação e entender o compromisso de tempo que ele ou ela precisará assumir. Ser organizado (por exemplo, usando uma lista de verificação como esta de Jonathan Pond) pode ajudar um executor a usar o tempo com mais eficiência.
4. Exposição de Responsabilidade Pessoal
Como executor, você deve pagar os impostos devidos antes de desembolsar heranças aos herdeiros. Se você paga primeiro os herdeiros e não possui fundos suficientes na conta corrente da fazenda para pagar impostos, você é pessoalmente responsável pelos impostos.
Embora muitas propriedades não estejam mais preocupadas com o imposto de renda federal devido ao alto valor da isenção (US $ 5, 45 milhões em 2016), muitos estados continuam a impor impostos sobre a morte em propriedades menores. O valor da propriedade para fins de imposto sobre a morte é maior que a propriedade sucessória (os ativos que não passam automaticamente para os beneficiários nomeados); inclui todos os ativos nos quais o falecido tinha interesse (por exemplo, IRAs, anuidades, seguro de vida de propriedade do falecido).
Melhor maneira: explique aos herdeiros que estão ansiosos por receber suas heranças que você não tem permissão para lhes dar a parte deles até que você se estabeleça com os credores, o IRS e outros com uma reclamação contra a propriedade. (No entanto, os credores não podem ir atrás do produto de uma apólice de seguro de vida que tenha um beneficiário específico.) Certifique-se de entender a extensão dos fundos necessários para pagar o que é devido.
5. Custos diretos
É permitido a um executor receber uma comissão pelo desempenho de suas funções. Normalmente, o valor da comissão é determinado pelo tamanho da propriedade (por exemplo, uma porcentagem dos ativos). No entanto, em muitos casos, em particular propriedades menores, é pedido ao executor que renuncie a qualquer comissão.
Melhor maneira : Pague as despesas da propriedade a partir de uma conta corrente. Acompanhe as despesas do próprio bolso (por exemplo, taxas postais). Algumas dessas despesas podem ser reembolsadas pelo patrimônio.
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