Plano de Compra de Ações de Empregados (ESPP)
Um plano de compra de ações de funcionários (ESPP) é um programa gerenciado pela empresa no qual os funcionários participantes podem comprar ações da empresa a um preço com desconto. Os funcionários contribuem para o plano através de deduções na folha de pagamento que se acumulam entre a data da oferta e a data da compra. Na data da compra, a empresa usa os fundos acumulados do funcionário para comprar ações da empresa em nome dos funcionários participantes.
Principais Takeaways
- Um ESPP é um programa no qual os funcionários podem comprar ações da empresa a um preço com desconto.
- Os funcionários contribuem com deduções na folha de pagamento, que são construídas até a data da compra.
- O desconto pode chegar a 15% em alguns casos.
Noções básicas sobre planos de compra de ações de funcionários (ESPP)
Nos planos de compra de ações dos funcionários, a taxa de desconto nas ações da empresa depende do plano específico, mas pode ser 15% menor que o preço de mercado. Os ESPPs podem ter uma provisão de “retrospectiva”, permitindo que o plano use um preço histórico de fechamento das ações. Esse preço pode ser o preço da data da oferta de ações ou da data da compra - geralmente o valor menor.
Vs. Qualificado Planos não qualificados
Os ESPPs são classificados de duas maneiras: qualificada e não qualificada. Os planos qualificados exigem a aprovação dos acionistas antes da implementação e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O período de oferta de um ESPP qualificado não pode ser superior a três anos e há restrições quanto ao desconto de preço máximo permitido. Os planos não qualificados não estão sujeitos a tantas restrições quanto um plano qualificado. No entanto, os planos não qualificados não têm as vantagens fiscais das deduções após impostos que os planos qualificados.
Datas importantes
A participação na empresa ESPP só pode começar após o início do período da oferta. Esse período começa na data da oferta e corresponde à data da concessão dos planos de opção de compra de ações. A data da compra marcará o final do período de dedução da folha de pagamento. Alguns períodos de oferta têm várias datas de compra nas quais o estoque pode ser comprado.
Elegibilidade
Os ESPPs normalmente não permitem a participação de indivíduos que possuem mais de 5% do estoque da empresa. Muitas vezes existem restrições para proibir os funcionários que não trabalham na empresa por um período especificado - geralmente um ano. Todos os outros funcionários geralmente têm a opção, mas não a obrigação, de participar do plano.
Figuras chave
Durante o período de inscrição, os funcionários informam o valor a ser deduzido do salário e contribuíram para o plano. Isso pode estar sujeito a uma limitação percentual. Além disso, o Internal Revenue Service (IRS) restringe o valor total em dólares a ser contribuído para US $ 25.000 por ano civil. A maioria dos ESPPs concede aos funcionários um desconto de preço de até 15%.
Disposições
As regras de tributação relativas aos ESPPs são complexas. Em geral, as disposições qualificadas são tributadas durante o ano da venda de ações. Qualquer desconto oferecido ao preço original das ações é tributado como renda ordinária, enquanto o ganho restante é tributado como ganho de capital a longo prazo. Disposições não qualificadas podem resultar em todo o ganho tributado às alíquotas comuns do imposto de renda.
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