Dupla tributação

O que é dupla tributação?

A dupla tributação é um princípio tributário referente a imposto de renda pago duas vezes na mesma fonte de renda. Isso pode ocorrer quando a renda é tributada no nível corporativo e no pessoal. A dupla tributação também ocorre no comércio ou investimento internacional quando a mesma renda é tributada em dois países diferentes. Isso pode acontecer com empréstimos de 401k.

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Dupla tributação

Como funciona a dupla tributação

A dupla tributação geralmente ocorre porque as empresas são consideradas entidades legais separadas de seus acionistas. Como tal, as empresas pagam impostos sobre seus ganhos anuais, assim como os indivíduos. Quando as empresas pagam dividendos aos acionistas, esses pagamentos incorrem em passivos de imposto de renda para os acionistas que os recebem, mesmo que os ganhos que forneceram dinheiro para pagar os dividendos já fossem tributados no nível corporativo.

A dupla tributação geralmente é uma conseqüência não intencional da legislação tributária. Geralmente é visto como um elemento negativo de um sistema tributário, e as autoridades fiscais tentam evitá-lo sempre que possível.

A maioria dos sistemas tributários tenta, através do uso de taxas e créditos tributários variados, ter um sistema integrado em que a renda auferida por uma corporação e paga como dividendos e receitas auferidas diretamente por um indivíduo é, no final, tributada à mesma taxa . Por exemplo, nos dividendos norte-americanos que atendem a certos critérios, podem ser classificados como "qualificados" e, como tal, sujeitos a tratamento tributário vantajoso: uma taxa de imposto de 0%, 15% ou 20%, dependendo da faixa tributária do indivíduo. A taxa do imposto sobre as sociedades é de 21% a partir de 2019.

principais tópicos

• A dupla tributação refere-se ao imposto de renda pago duas vezes na mesma fonte de renda.
• A dupla tributação ocorre quando a renda é tributada no nível corporativo e no pessoal, como no caso de dividendos em ações.
• A dupla tributação também se refere à mesma renda tributada por dois países diferentes.
• Embora os críticos argumentem que a dupla tributação de dividendos é injusta, os advogados dizem que sem ela, os acionistas ricos poderiam praticamente evitar o pagamento de qualquer imposto de renda.

Debate sobre dupla tributação

O conceito de dupla tributação sobre dividendos gerou um debate significativo. Enquanto alguns argumentam que tributar os acionistas sobre seus dividendos é injusto, porque esses fundos já eram tributados no nível corporativo, outros afirmam que essa estrutura tributária é justa.

Os proponentes da dupla tributação apontam que, sem impostos sobre dividendos, os indivíduos ricos poderiam usufruir bem dos dividendos que recebem por possuir grandes quantidades de ações ordinárias, mas pagam essencialmente impostos zero sobre sua renda pessoal. A propriedade de ações poderia se tornar um abrigo de impostos, em outras palavras. Os partidários da tributação de dividendos também apontam que o pagamento de dividendos é uma ação voluntária das empresas e, como tal, as empresas não precisam ter seus lucros "tributados em dobro", a menos que optem por pagar dividendos aos acionistas.

Certos investimentos com uma estrutura de fluxo ou repasse, como parcerias limitadas master, são populares porque evitam a síndrome da dupla tributação.

Dupla Tributação Internacional

As empresas internacionais são frequentemente confrontadas com questões de dupla tributação. A renda pode ser tributada no país em que é auferida e depois tributada novamente quando é repatriada no país de origem da empresa. Em alguns casos, a taxa total de impostos é tão alta que torna os negócios internacionais muito caros para serem perseguidos.

Para evitar esses problemas, países do mundo todo assinaram centenas de tratados para evitar a dupla tributação, geralmente baseados em modelos fornecidos pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Nesses tratados, as nações signatárias concordam em limitar sua tributação de negócios internacionais em um esforço para aumentar o comércio entre os dois países e evitar a dupla tributação.

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