Designando um Fundo como Beneficiário de Aposentadoria

É muito comum que os proprietários de IRA designem uma relação de confiança como beneficiária da conta. Confiança é uma designação popular porque geralmente oferece aos proprietários de IRA algum grau de controle sobre como os ativos são distribuídos após a morte. No entanto, embora a confiança seja uma ferramenta eficaz de planejamento imobiliário para muitos, os proprietários do IRA devem tomar algumas medidas para garantir que o resultado seja consistente com suas necessidades.

Pode uma confiança ser seu beneficiário designado?

Quase qualquer pessoa ou qualquer coisa pode ser o beneficiário de um IRA. No entanto, se o beneficiário não for uma pessoa, o proprietário do IRA é tratado como não tendo um beneficiário quando se trata de determinar a expectativa de vida do beneficiário para os valores de distribuição mínima exigida (RMD). Isso significa que se o proprietário do IRA morrer antes da data de início requerida (RBD), o beneficiário não estará qualificado para usar o método de expectativa de vida para calcular as distribuições pós-morte. O beneficiário deve distribuir os ativos dentro de cinco anos. Se o proprietário do IRA morrer ou após o RBD, o período de distribuição não poderá ser estendido além da expectativa de vida restante do falecido.

Esta regra para beneficiários não pessoais também se aplica a beneficiários de confiança, a menos que se aplique uma exceção. Nesse caso, o beneficiário subjacente mais antigo da confiança é tratado como o beneficiário do IRA para fins de determinação das opções de distribuição. Em geral, a exceção se aplica se os seguintes requisitos forem atendidos:

1. A confiança é válida sob a lei estadual.
2. A confiança é irrevogável ou, de acordo com seus termos, se tornará irrevogável com a morte do proprietário do IRA.
3. Os beneficiários da confiança são identificáveis.
4. Uma cópia dos documentos de confiança é fornecida ao custodiante do IRA até 31 de outubro do ano imediatamente seguinte ao ano em que o proprietário do IRA morreu.

Principais Takeaways

• Uma relação de confiança é uma opção popular como beneficiária dos proprietários de IRA porque fornece algum controle sobre como os ativos são distribuídos após a morte do proprietário.
• Uma relação de confiança ajuda um proprietário do IRA a desembolsar ativos ao beneficiário ao longo do tempo para evitar desperdiçar a herança.
• Uma relação de confiança permite que um proprietário do IRA designe os ativos a serem usados ​​para uma finalidade específica, como o financiamento da educação do beneficiário.

Por que designar uma relação de confiança como beneficiário

Na maioria dos casos, um proprietário do IRA designa uma relação de confiança como beneficiário do IRA para ter controle sobre a disposição dos ativos depois que ele ou ela morre. A seguir, estão alguns motivos pelos quais um proprietário do IRA pode designar uma relação de confiança como beneficiário:

Proteção de Beneficiário Gastos

Um proprietário do IRA pode estar ciente de que um beneficiário pode desperdiçar a herança. Como tal, o proprietário do IRA pode desejar que os ativos sejam desembolsados ​​de acordo com um determinado cronograma, em vez de em um pagamento fixo. O proprietário do IRA também pode querer que alguns ativos sejam usados ​​para fins específicos, como o financiamento da educação do beneficiário. O proprietário do IRA pode garantir que essas condições sejam atendidas designando uma relação de confiança que inclua as opções de pagamento desejadas. O objeto de confiança do trust seria então responsável pelo cumprimento das disposições do trust.

Fornecendo filhos de um casamento anterior

Um proprietário do IRA pode querer garantir que um cônjuge atual receba renda dos ativos e os filhos de qualquer casamento anterior recebam sua parte dos ativos. Isso pode ser conseguido designando uma relação de confiança que atenda a certos requisitos, como uma relação de propriedade de interesse terminável qualificada (QTIP).

O recebimento de benefícios do IRA pode comprometer a capacidade de um beneficiário especial da criança de receber benefícios de invalidez do Seguro Social. Estabelecer uma relação de confiança é uma maneira de impedir esse resultado.

A designação de uma relação de confiança como beneficiário pode ser problemática?

Designar uma relação de confiança como beneficiário de um IRA pode ser uma solução para as necessidades de planejamento financeiro do proprietário do IRA. No entanto, devem ser tomadas medidas para garantir que a designação não crie problemas para as partes que herdarão os ativos. Um proprietário do IRA deve verificar com o custodiante do IRA para garantir que as disposições da confiança sejam aceitáveis ​​para o custodiante do IRA e que atendam aos requisitos regulamentares.

Além disso, o proprietário do IRA deve consultar um advogado ou profissional de planejamento patrimonial para obter assistência no projeto da relação de confiança. Aqui estão alguns exemplos de circunstâncias que fazem com que a confiança não atenda às necessidades do proprietário do IRA:

• Uma cópia da relação de confiança não é fornecida ao custodiante da IRA até 31 de outubro do ano seguinte ao ano em que o proprietário da IRA morreu, impedindo que o beneficiário subjacente de uma relação de confiança válida usasse a expectativa de vida do beneficiário identificável mais antigo no cálculo de valores de RMD .
• A confiança é elegível para recusar os ativos. Se isso acontecer, o outro beneficiário primário ou contingente geralmente herda os ativos, e as disposições da relação de confiança não se aplicam mais. Isso pode ser evitado com a inclusão de uma 'disposição de isenção de responsabilidade' na relação de confiança. Em geral, esta disposição pode exigir que, no caso de a confiança renunciar aos ativos, os ativos renunciados, em vez de irem para um indivíduo, devam ser alienados de acordo com certas disposições da confiança.
• O custodiante do IRA não considera aceitáveis ​​as disposições da confiança ou as disposições da confiança conflitam com as disposições do documento de plano da IRA. Ao designar uma relação de confiança como beneficiário, o proprietário do IRA deve verificar com o custodiante do IRA com antecedência.

A linha inferior

A designação de um trust como beneficiário de um IRA pode ser uma ferramenta eficaz de planejamento imobiliário. No entanto, é eficaz apenas se todas as partes envolvidas - especialmente o proprietário do IRA, o custodiante do IRA, o administrador da relação de confiança e quaisquer advogados representando o beneficiário - concordarem com a interpretação das disposições da relação de confiança e das leis aplicáveis. Interpretações conflitantes podem resultar em um atraso na disposição dos ativos e podem ser bastante frustrantes para os envolvidos.

Projetar uma relação de confiança é um processo complexo. O proprietário do IRA deve procurar a assistência de um advogado e profissional tributário experiente para determinar se e quando uma relação de confiança é apropriada, o tipo de relação que se adapta às necessidades do proprietário da IRA e para garantir que as necessidades de planejamento imobiliário sejam atendidas e maximizadas.