Deduzindo perdas em seus investimentos em IRA

Todos esperamos que nossos investimentos produzam retornos lucrativos. E embora você possa obter resultados garantidos em alguns investimentos, como um certificado de depósitos e fundos do mercado monetário, esses investimentos geralmente geram um retorno potencial menor do que os investimentos de maior risco. Como tal, você pode preferir alguns investimentos mais arriscados, mas a oportunidade de maiores retornos vem com o maior potencial de perdas. Nas contas de investimento regulares nas quais os impostos não são diferidos, as perdas nos investimentos podem ser incluídas na sua declaração de imposto. No entanto, as perdas em investimentos em IRAs podem ser reivindicadas apenas se certos requisitos rigorosos forem atendidos.

Retirar saldos para reivindicar perdas

Para reivindicar uma perda nos investimentos em IRA, você deve retirar todo o saldo de todos os seus IRAs do mesmo tipo. Por exemplo, se a perda ocorreu em um IRA tradicional, SEP ou SIMPLE, você deve retirar os saldos de todos os IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE (a seguir denominados coletivamente IRAs tradicionais). Se a perda ocorreu em um Roth IRA, você deve retirar saldos de todos os seus Roth IRAs para incluir a perda em sua declaração de imposto.

Perdas tradicionais de IRA

Você pode deduzir suas perdas tradicionais de IRA somente se o saldo total que você retirar for menor que os valores após impostos (valores base) em seus IRAs tradicionais. Sua base de IRA é atribuída a contribuições não dedutíveis e rollovers de valores após impostos de planos qualificados, contas 403 (b) e 457 (b).

Você deve registrar o Formulário 8606 do IRS para determinar a base dos valores que você retira dos IRAs tradicionais. O formulário 8606 também serve para indicar ao IRS qual parte da sua retirada é atribuída aos valores após impostos e a quantia elegível para ser reivindicada como uma perda na sua declaração de imposto. O formulário 8606 e suas instruções acompanhantes estão disponíveis em www.irs.gov.

Exemplo 1 No início de 2017, o saldo agregado tradicional do IRA da Tim é de US $ 20.000, dos quais US $ 15.000 são atribuídos a valores após impostos. Em 31 de dezembro de 2017, os investimentos nas IRAs tradicionais de Tim perderam US $ 8.000, deixando seu saldo em US $ 12.000. Esse valor é menor que o valor base de US $ 15.000, portanto, Tim pode ser elegível para reivindicar uma perda se ele retirar seu saldo total tradicional do IRA. Sua dedução seria a diferença entre o saldo que ele retira (US $ 12.000) e sua base. Aqui está como a dedução é determinada: US $ 20.000 (saldo do IRA tradicional de 5 de janeiro) - US $ 8.000 (perdas ao longo do ano) = US $ 12.000 (saldo do IRA tradicional de 31 de dezembro) US $ 15.000 (valor base) - US $ 12.000 (saldo em 31 de dezembro) = US $ 3.000 (dedução para perdas tradicionais de IRA)

Perdas de Roth IRA

As mesmas regras se aplicam aos Roth IRAs: a reivindicação de perdas do Roth IRA em sua declaração de imposto é permitida apenas se o total de seus saldos do Roth IRA for retirado e o valor retirado for menor que a base nos seus Roth IRAs.

Exemplo 2 No início de 2017, os saldos de Tim Roth IRA são de US $ 10.000, dos quais US $ 6.000 são atribuídos a ganhos e US $ 4.000 a contribuições. Como as contribuições para o Roth IRA não são dedutíveis, todas as contribuições são consideradas valores após impostos (valores base). Durante 2017, os investimentos em Tim Roth IRA perderam US $ 2.000, deixando seu saldo em US $ 8.000. Esse valor é superior ao valor base de US $ 4.000; se Tim retirar seu saldo inteiro do Roth IRA, ele não poderá incluir as perdas em sua declaração de imposto de renda: US $ 10.000 (saldo de Roth IRA em 5 de janeiro) - US $ 2.000 (perdas) = ​​US $ 8.000 (saldo em 31 de dezembro) US $ 4.000 (valor base) - US $ 8.000 (saldo em 31 de dezembro) = - US $ 4.000 (sem dedução)

Reivindicando a perda

Os contribuintes podem reivindicar a perda como uma dedução discriminada por itens diversos, sujeita ao limite de 2% da renda bruta ajustada que se aplica a certas deduções discriminadas por itens diversos no Anexo A, Formulário 1040. Essas perdas são adicionadas ao lucro tributável para fins de calcular o imposto mínimo alternativo. "Deduzir as perdas do IRA funciona melhor se você tiver mais de 59 anos e meio para evitar a penalidade de distribuição antecipada de 10%", diz Dave Anthony, CFP®, RMA®, presidente e gerente de portfólio da Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colorado.

A linha inferior

Certifique-se de consultar seu consultor financeiro e profissional tributário antes de decidir retirar seus saldos IRA, especialmente se o único objetivo de fazer a retirada for reivindicar perdas em sua declaração de imposto. Seu profissional tributário poderá determinar se você é elegível para reivindicar a perda. E seu consultor financeiro deve ser capaz de ajudá-lo a determinar se faz sentido financeiro retirar todos os seus saldos IRA. Depois que eles saírem do seu IRA, eles não poderão mais adiar impostos (para contas tradicionais do IRA) ou isentos de impostos (para Roths). Ele ou ela também deve analisar suas chances de recuperar as perdas no seu IRA enquanto você continua desfrutando desse crescimento diferido ou isento de impostos.

Além disso, Anthony diz que "um consultor pode ajudá-lo a encontrar outras deduções que você pode não estar ciente de que poderia incorporar em seus planos, como contribuições de caridade, agrupamento de impostos e taxas de consultor".