Seção 1035 Troca
Uma troca 1035 é uma provisão no código do Internal Revenue Service (IRS) que permite a transferência isenta de impostos de um contrato de anuidade existente, apólice de seguro de vida, produto de assistência a longo prazo ou doação para outro do mesmo tipo. Para se qualificar para uma troca da Seção 1035, o proprietário do contrato ou da apólice também deve atender a outros requisitos.
São permitidas trocas 1035 completas e parciais, embora algumas regras variem por empresa. Normalmente, 1035 trocas entre produtos dentro da mesma empresa não são reportáveis para fins fiscais, desde que os critérios do IRS para a troca sejam atendidos.
As trocas da seção 1035 geralmente exigem que a transação envolva o mesmo tipo de produto de seguro.
Como um Exchange da Seção 1035 funciona
O principal benefício de uma troca da seção 1035 é que ela permite que o proprietário do contrato ou da apólice negocie um produto por outro, sem conseqüências fiscais. Dessa forma, eles podem trocar produtos desatualizados e com baixo desempenho por produtos mais novos, com recursos mais atraentes, como melhores opções de investimento e disposições menos restritivas.
Além disso, uma troca da seção 1035 permite que os segurados preservem sua base original, mesmo que não haja ganhos a serem diferidos. Por exemplo, Joe Sample investiu um total de US $ 100.000 (base de custo) em uma anuidade não qualificada e, posteriormente, não tomou empréstimos ou saques. Mas, devido ao fraco desempenho dos investimentos, seu valor caiu para US $ 75.000. Insatisfeito, Joe decidiu transferir seus fundos para outra anuidade com outra empresa. Nesse cenário, a base de custo do contrato original de US $ 100.000 se torna a base do novo contrato, embora apenas US $ 75.000 tenham sido transferidos.
Apesar dos benefícios fiscais, 1035 trocas não isentam os proprietários de contrato de suas obrigações nos termos do contrato original. Por exemplo, as companhias de seguros normalmente não renunciam às cobranças de resgate por 1035 trocas. No entanto, se o proprietário trocar um produto por outro na mesma empresa, as taxas poderão ser dispensadas.
Principais Takeaways
- A seção 1035 do código tributário permite trocas isentas de impostos de determinados produtos de seguros.
- Os segurados do seguro de vida podem usar uma troca da seção 1035 para trocar uma apólice antiga por uma apólice nova com melhores recursos.
- A Lei de Proteção de Pensões de 2006 modificou a lei para permitir trocas em produtos de assistência a longo prazo.
Uma troca 1035 geralmente deve ocorrer entre produtos do mesmo tipo, como seguro de vida para seguro de vida ou uma anuidade não qualificada para uma anuidade não qualificada. O seguro de vida pode ser trocado por uma anuidade não qualificada, mas uma anuidade não qualificada não pode ser trocada por uma apólice de seguro de vida. A Lei de Proteção à Pensão de 2006 (PPA) também modificou a seção 1035 do IRC para incluir trocas de apólices de seguro de vida e anuidades não qualificadas em produtos de cuidados de longa duração (LTC) qualificados e tradicionais e híbridos (seguro de vida ou anuidade).
O novo produto pelo qual um contrato de doação modificado (MEC) foi trocado também será um MEC. A troca 1035 não altera esse status.
Em uma troca 1035, o proprietário do contrato ou da apólice não pode receber recibo construtivo dos fundos e usá-los para comprar uma nova apólice. O dinheiro deve ser transferido diretamente. Para se qualificar ainda mais, o requerente ou segurado deve permanecer o mesmo. Por exemplo, uma troca 1035 de uma anuidade de propriedade de Joe Sample não pode ser trocada por uma anuidade de propriedade de Jane Sample ou por uma anuidade conjunta de propriedade de Joe e Jane Sample.
O tratamento tributário difere para trocas parciais, pois uma parte da base de custos é alocada para o novo produto e não para todo.
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