Recusando uma herança

Por mais improvável que pareça, existem alguns beneficiários que preferem não receber ativos herdados. Os motivos variam: muitas vezes o beneficiário gostaria que os ativos, como um IRA tradicional ou Roth IRA ou outro plano de aposentadoria herdado, fossem entregues a outra pessoa. Outras vezes, o beneficiário original não deseja ser tributado sobre os ativos.

Uma estratégia comum de planejamento imobiliário para casais é que cada cônjuge deixe ao outro todos os seus bens para tirar proveito da dedução conjugal ilimitada. Isso reduzirá o tamanho dos bens do falecido e eliminará o imposto predial imediato. No entanto, isso significa que o falecido perde o uso de seu equivalente de isenção.

Além disso, o cônjuge sobrevivo pode nem precisar do dinheiro herdado para sustentar seu estilo de vida, mas os bens do falecido serão incluídos no patrimônio do sobrevivente no momento da morte do sobrevivente.

Se você está considerando recusar uma herança, precisa entender o efeito de sua isenção de responsabilidade e o procedimento a seguir para garantir que sua isenção de responsabilidade seja considerada qualificada de acordo com a lei federal e estadual. Veja como funciona um aviso qualificado e o que você precisa considerar.

Principais Takeaways

• Os motivos comuns para recusar uma herança incluem não desejar pagar impostos sobre os ativos ou garantir que a herança seja destinada a outro beneficiário - por exemplo, um neto.
• Requisitos específicos do IRS devem ser seguidos para que um aviso seja qualificado de acordo com a lei federal. É importante descobrir também quais são os requisitos do seu estado.
• Existem maneiras de recusar um IRA que possa permitir que um filho ou neto se beneficie de um maior crescimento dos fundos, desde que os formulários de beneficiário primário e contingente tenham sido devidamente preenchidos.
• Quando executado corretamente, um aviso de isenção qualificado pode economizar para a família centenas de milhares de dólares em impostos federais.

A maneira correta de usar isenções de responsabilidade qualificadas

Se uma pessoa não tiver estabelecido uma relação de confiança de isenção antes de sua morte, um aviso qualificado pode ser útil. Permite que o beneficiário se recuse a aceitar parte ou todos os ativos, em vez de recebê-los. Os ativos passariam para o beneficiário contingente, ignorariam o patrimônio do primeiro beneficiário (o cônjuge sobrevivo) e usariam o equivalente de isenção do primeiro falecido.

Para fins fiscais, a isenção de ativos é a mesma de nunca ter sido proprietária deles. No entanto, também é possível recusar apenas uma porcentagem dos ativos herdados. Por esses motivos, é importante seguir os requisitos precisos de um aviso de isenção de responsabilidade qualificado. Se o beneficiário principal não seguir esses requisitos, a propriedade em questão será considerada um ativo pessoal que ele deu como presente tributável ao próximo beneficiário da fila.

De acordo com o IRS, a pessoa que isenta o ativo deve atender aos seguintes requisitos para usar um aviso:

• Fornecer uma recusa irrevogável e não qualificada de aceitar os ativos
• Faça o aviso por escrito
• Isenção do ativo dentro de nove meses após a morte do proprietário original do ativo (uma exceção: se um beneficiário menor desejar recusar, o aviso não poderá ocorrer até que o menor atinja a maioridade)
• A pessoa que se isenta de responsabilidade não pode ter se beneficiado com o produto da propriedade recusada
• A pessoa que se isenta de responsabilidade não pode passar os ativos indiretamente para ela

Alguns estados exigem que o aviso de isenção inclua uma declaração informando que a pessoa que nega os ativos não está sujeita a nenhum processo de falência. Qualquer pessoa que renuncie a ativos deve procurar aconselhamento jurídico sobre as leis de seu estado de residência.

O que acontece com os ativos?

A pessoa que nega os ativos não escolhe quem é o próximo na fila para receber a propriedade negada. Em vez disso, os ativos serão transferidos para o beneficiário contingente como se o primeiro beneficiário tivesse morrido. No caso de uma morte intestinal, a lei estadual determinará o próximo beneficiário.

Benefícios extras para herdeiros IRA

Quem eventualmente herda um IRA deve remover os fundos contidos no IRA o mais tardar no tempo permitido pela tabela de expectativa de vida do beneficiário do IRS listada na Publicação 590-B Apêndice B, Tabela 1. Os impostos de renda sobre ativos recebidos de um IRA herdado são devidos em cada distribuição.

Antes de um beneficiário remover ativos de um IRA, eles devem considerar como o conteúdo do IRA pode aumentar se uma pessoa mais jovem - por exemplo, um filho ou um neto - receber a conta. Um beneficiário de 60 anos, por exemplo, teria que liquidar o IRA dentro de 25, 2 anos. Mas se esse beneficiário recusasse a conta e um neto de 20 anos fosse o beneficiário contingente, o dinheiro poderia permanecer no IRA por 63 anos. São quase quatro décadas de crescimento adicional diferido dos impostos. Além disso, o neto pode estar em uma faixa de imposto de renda menor do que o beneficiário original.

No entanto, se você possui um IRA e deseja dar ao seu beneficiário principal essa flexibilidade adicional quando ele herdar o IRA, é necessário planejar com antecedência. Você deve se perguntar estas duas perguntas:

1. Você tem uma vontade atual?
2. Você ou seu advogado incluíram um beneficiário contingente em seu testamento?

Para responder a essas perguntas, você terá que encontrar sua vontade e verificar seu conteúdo. Além disso, não se esqueça do formulário de beneficiário do IRA que você preencheu quando abriu o seu IRA. O formulário possui espaços para você nomear beneficiários primários e contingentes do IRA. Verifique com o seu custodiante do IRA para confirmar se eles têm as informações corretas ou que seu advogado verifique em seu nome. É importante atualizar o formulário de beneficiário do IRA à medida que ocorrem alterações na sua família ou na sua situação pessoal (por exemplo, a morte de um beneficiário).

Lembre-se de que o aviso é irrevogável; a pessoa que se isenta da propriedade não pode voltar mais tarde, depois de uma queda nos negócios ou no mercado de ações, por exemplo, e recuperar esses ativos.

Deixando uma renda

Outra ferramenta de planejamento imobiliário que utiliza isenções de responsabilidade é uma relação de confiança. Você pode usar esse tipo de confiança para garantir que seu beneficiário receba uma renda da propriedade recusada. No entanto, a confiança deve ser estabelecida enquanto você estiver vivo. Os ativos até o valor do seu equivalente de isenção disponível podem ser transferidos para a relação de confiança após sua morte, mas o cônjuge sobrevivo tem nove meses para decidir quanto depositar na relação de confiança, dependendo da situação e das leis de imposto de herança da época.

Normalmente, seu cônjuge sobrevivo será o beneficiário da confiança, mas não poderá retirar o principal. Após sua morte, os ativos fiduciários geralmente passam para o próximo beneficiário da fila, evitando assim os impostos federais sobre a propriedade ao longo do caminho.

Uma confiança de isenção de responsabilidade pode dar a seus sobreviventes a flexibilidade necessária para lidar com valores equivalentes de isenção de mudança, leis tributárias, necessidades familiares e patrimônio líquido. Além disso, é um método de planejamento post-mortem que lhe dá algum controle sobre quem acaba com seus ativos. Quando executada corretamente, uma confiança qualificada de isenção de responsabilidade poderia economizar para a família centenas de milhares de dólares em impostos federais.

Outras razões para recusar ativos herdados

Além de reduzir o imposto federal de propriedade e de renda, há mais algumas razões pelas quais um beneficiário pode querer recusar ativos herdados:

• Para evitar o recebimento de imóveis indesejáveis, como uma propriedade em frente à praia em erosão ou imóveis com altos impostos imobiliários que podem levar muito tempo para vender
• Evitar sujeitar os ativos aos credores, caso o beneficiário principal esteja envolvido em uma ação judicial ou processo de falência
• Para beneficiar outro membro da família - por exemplo, um neto em idade universitária que poderia usar um carro herdado
• Para aproveitar a faixa de imposto de renda mais baixa de outro beneficiário

Um exemplo

John designa seu filho, Tim, como o único beneficiário dos ativos em seu plano de aposentadoria. Quando John morre, alguns anos depois, Tim herdará o dinheiro, mas, se o fizer, não será mais elegível para auxílio estudantil na faculdade. Tim decide recusar os ativos. Portanto, ele isenta-se adequadamente dos ativos e agora é tratado como se nunca fosse o beneficiário designado.

Observe, como explicado acima, que se John designasse um beneficiário contingente, essa pessoa (ou entidade) se tornaria o beneficiário sucessor.

A linha inferior

As relações de confiança podem ser usadas no planejamento imobiliário para dar a indivíduos e casais maior controle sobre como os ativos são transferidos para herdeiros com o menor número de conseqüências tributárias. Às vezes, no entanto, recusar ativos faz mais sentido.

Nenhum formulário ou documento especial deve ser preenchido para recusar ativos herdados. Uma carta geralmente é suficiente, desde que atenda aos requisitos acima. Para garantir que quaisquer solicitações especiais sejam atendidas pelo custodiante / administrador de uma conta de aposentadoria, se você estiver isentando esses ativos, verifique primeiro com o custodiante / depositário em relação à maneira pela qual essas solicitações devem ser tratadas.

Converse com seu profissional tributário para descobrir em que circunstâncias as conseqüências tributárias podem surgir ao recusar ativos herdados. Isso pode não se aplicar a você, mas pode se aplicar ao beneficiário sucessor. Algumas isenções de responsabilidade podem exigir aprovação do tribunal se, por exemplo, a pessoa que isenta os ativos for mentalmente incapacitada ou for menor de idade.

Como em qualquer decisão de planejamento financeiro, é melhor procurar o aconselhamento de um profissional especializado nessa área para evitar erros que possam complicar as execuções imobiliárias. Use as informações aqui como um guia para questões que você deve discutir e opções a considerar; não deve ser usado como aconselhamento jurídico.