Poder de Crummey
O poder Crummey é uma técnica que permite que uma pessoa receba um presente que não seja elegível para uma exclusão de imposto sobre presentes e o transforme em um presente que é, de fato, elegível. Os indivíduos geralmente aplicam o poder de Crummey a contribuições em uma confiança irrevogável. Para que o poder de Crummey funcione, um indivíduo deve estipular que o presente faz parte da confiança quando é elaborado e o valor do presente não pode exceder US $ 12.000 anualmente, por beneficiário.
Dividindo o poder de Crummey
O poder de Crummey recebeu o nome de Clifford Crummey, um rico doador que, na década de 1960, queria criar um fundo para seus filhos, mantendo a capacidade de colher os benefícios anuais de isenção de impostos. Quando um doador faz uma contribuição para um fundo irrevogável, os beneficiários devem ser notificados de que os fundos podem ser sacados dentro de um determinado período de tempo não inferior a 30 dias.
Um beneficiário pode recusar retirar um presente, o que permite ao concedente exercer o poder de Crummey. Nesse cenário, os ativos estariam sujeitos à exclusão anual de imposto sobre doações. Um doador normalmente informa o beneficiário de suas intenções de usar o poder de Crummey.
RESULTADOS PRINCIPAIS [FAVOR COLOCAR RESULTADOS PRINCIPAIS NA CAIXA DE CALLOUT ADEQUADA]
- O poder Crummey permite que uma pessoa receba um presente que não seja elegível para uma exclusão de imposto sobre presentes e depois efetivamente transforme o status desse presente em um que é elegível para uma exclusão de impostos sobre presentes.
- O poder de Crummey foi criado pela primeira vez na década de 1960, quando um rico doador chamado Clifford Crummey tinha um forte desejo de criar um fundo fiduciário para seus filhos, enquanto ainda colhia os benefícios anuais de isenção de impostos.
- Para que o poder de Crummey funcione, as pessoas devem estipular que o presente faz parte da confiança quando é elaborado.
- O valor da doação não pode exceder US $ 12.000 por beneficiário, por ano.
Poder de Crummey e relações de confiança irrevogáveis
Além de oferecer às pessoas a opção de energia Crummey, as relações de confiança irrevogáveis têm vários recursos exclusivos adicionais. Por definição, uma confiança irrevogável não pode ser legalmente modificada ou rescindida sem a permissão do beneficiário. Quando um concedente cria uma relação de confiança irrevogável, ele ou ela transfere todos os direitos de propriedade para os ativos.
Os indivíduos podem estabelecer relações de confiança irrevogáveis por razões filosóficas. Por exemplo, eles podem querer manter uma política financeira definida ou manter os valores essenciais intactos para as gerações futuras. Por exemplo, uma confiança irrevogável pode estipular distribuições limitadas aos beneficiários a cada ano, para garantir que os beneficiários criem suas próprias fontes de receita e não confiem apenas na riqueza herdada. Essa ação promove a responsabilidade fiscal, enquanto reduz a capacidade de um herdeiro desperdiçar seus bens recém-herdados.
Relações de confiança irrevogáveis também têm várias vantagens tributárias. Ao eliminar todos os incidentes de propriedade dos impostos imobiliários, eles efetivamente removem os ativos do trust do patrimônio tributável do concedente. Além disso, relações de confiança irrevogáveis podem aliviar o concedente do passivo tributário sobre qualquer renda gerada pelos ativos. Isso contrasta fortemente com a confiança revogável, na qual os concedentes podem alterar ou cancelar quaisquer disposições. Durante a vida do trust, o concedente pode receber distribuições de renda do trust. Embora não ofereça as mesmas vantagens fiscais que um trust irrevogável, os trustes revogáveis serão transferidos para os beneficiários, imediatamente após a morte do concedente.
[Importante: os fundos de seguro de vida tradicionais geralmente contêm uma provisão de Crummey.]
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