Uma história concisa de mudanças na legislação tributária dos EUA

"Neste mundo, nada pode ser dito como certo, exceto a morte e os impostos."

-Benjamin Franklin

Benjamin Franklin estava correto em sua avaliação de morte e impostos, mas, embora os impostos tenham sido certos, eles estão longe de serem consistentes. (Os recibos que você coloca na carteira podem ser substituídos por dinheiro na temporada fiscal. Para saber mais, leia 10 Deduções fiscais mais negligenciadas .)

A terra que o imposto esqueceu
Os Estados Unidos estavam isentos de impostos por boa parte de sua história inicial. Ou seja, livre de tributação direta, como imposto de renda. Afinal, foram os impostos que levaram os americanos a se revoltarem contra os britânicos em 1773. Após a guerra revolucionária, o novo governo americano ficou compreensivelmente cauteloso quando se tratava de tributação - a tributação direta era impedida pela constituição para todos os fins práticos. Portanto, as receitas do governo precisavam ser cobradas por meio de tarifas e impostos sobre determinados itens. Esses impostos especiais de consumo sobre bebidas, tabaco, açúcar, documentos legais e assim por diante, traíam uma agenda social e uma tentativa de obter receita.

O primeiro desafio ao sistema ocorreu em 1794, quando a Rebelião do Uísque eclodiu. Eram basicamente grupos de fazendeiros da Pensilvânia irritados com o imposto sobre o uísque queimando as casas dos coletores de impostos e tarando e cobrindo qualquer coletor muito devagar para fugir. Defendendo o direito de cobrar impostos indiretos, o Congresso reprimiu a revolta pela força militar.

A guerra é um inferno, mas os impostos duram mais
A santidade da constituição e a aversão ancestral aos impostos foram testadas novamente na década de 1790, quando uma guerra com a França levou a um imposto predial. A implementação desse imposto estava longe de ser perfeita, então a guerra posterior de 1812 foi financiada por impostos mais altos e impostos especiais de consumo. Levaria uma Guerra Civil para trazer o imposto de renda para a nação jovem.

A Guerra Civil Americana foi desastrosa e cara para a nação, pois montantes maciços de dívida foram incorridos travando guerra contra si mesma. Para ajudar a pagar a guerra, o Congresso aprovou a Lei da Receita de 1861. O imposto foi cobrado sobre rendimentos superiores a US $ 800 e não foi rescindido até 1872. Esse ato criou a maior parte do que consideramos o sistema tributário moderno. Foi criada a Receita Federal dos EUA (IRS), o imposto foi progressivo e algumas deduções foram permitidas.

Reescrevendo a Constituição
A Constituição proibia quaisquer impostos diretos que não fossem cobrados na proporção da população de cada estado. A Suprema Corte declarou inconstitucional a Lei de Tarifas Wilson-Gorman de 1894 em 1895. Embora fosse uma vitória para os contribuintes, muitas pessoas estavam começando a notar o dano que as tarifas e taxas de cobrança de receitas estavam causando tanto no comércio mundial quanto nos meios de vida. padrões dos pobres.

Assim, a 16ª Emenda foi introduzida em 1913 para pavimentar o caminho para um imposto de renda, removendo a cláusula proporcional à população, poupando assim as almas pobres da Receita Federal da linha de desemprego. Foi rapidamente seguido de um imposto de renda sobre pessoas com renda anual superior a US $ 3.000. Esse imposto atingiu menos de 1% dos americanos. Curiosamente, a frase "renda legal" foi mais tarde mudada para simplesmente "renda" em 1916, dando aos promotores uma maneira de condenar figuras do crime organizado, como Al Capone, quando todas as outras vias estavam esgotadas. (Descubra como seus lucros são tributados e o que considerar ao tomar decisões de investimento. Para obter mais informações, leia Efeitos fiscais sobre ganhos de capital .)

Guerra Mundial, Prosperidade Mundial, Depressão Mundial
A Primeira Guerra Mundial levou a três atos de receita que aumentaram as taxas de impostos e reduziram os níveis de isenção. O número de pessoas que pagam impostos nos EUA aumentou para 5%, e impostos separados foram introduzidos para propriedades e lucros comerciais excessivos. Esses impostos foram revertidos após a guerra em cinco fases, e a economia experimentou um enorme boom. As receitas fiscais do governo atingiram US $ 3, 6 bilhões em 1918, o último ano da guerra. Apesar da redução de impostos, o governo chegou a US $ 6, 6 bilhões em 1920. A queda de 1929 e as consequências financeiras viram essas receitas caírem para US $ 1, 9 bilhão em 1932.

Roosevelt e impostos crescentes
O New Deal de Roosevelt e a Segunda Guerra Mundial viram muitos impostos serem introduzidos ou aumentados. O New Deal teve um forte déficit que precisava ser compensado pela receita. Em 1936, a taxa máxima de tributação era de 76% e a produção da economia despencou. Os impostos foram aumentados várias vezes, com exceção da Lei da Receita de 1938 - continha um corte nos impostos sobre as empresas que Roosevelt se opunha, mas que, no entanto, passou. Em 1940, a necessidade de os EUA se prepararem para a guerra e apoiarem seus aliados levou a uma tributação ainda mais agressiva. Pessoas com renda de US $ 500 enfrentavam um imposto de 23% e as taxas subiam para 94%. Em 1945, 43 milhões de americanos pagavam impostos e as receitas anuais ultrapassavam os US $ 45 bilhões, contra US $ 9 bilhões em 1941.

Nixon e Estagflação
O Revenue Act de 1945 reduziu US $ 6 bilhões em impostos, mas o ônus da seguridade social e um governo expandido impediram que eles caíssem muito mais. Nos anos 50, a taxa de imposto mais alta era superior a 80% e o sistema de retenção na forma de pagamento, conforme o uso, introduzido como medida de guerra nunca foi desligado. O progresso na redução de impostos foi esporádico e confuso. Em vez de reverter as taxas como tal, o código tributário estava sendo reescrito para permitir deduções em determinadas circunstâncias ou para diminuir as taxas em, digamos, fundações privadas, enquanto aumentava as taxas sobre os lucros das empresas. Essa explosão de brechas e letras miúdas é uma das razões pelas quais a maioria das pessoas hoje pode dominar a teoria da relatividade antes do código tributário. (Se as regras e regulamentos fiscais forem gregos para você, continue lendo para aprender a decifrá-las. Leia Compreendendo o Código Tributário .)

As décadas de 1960 e 1970 foram um período de inflação maciça, e os déficits do governo continuaram a crescer à medida que o Medicare era adicionado ao caro sistema de previdência social. A inflação acabou sendo um grande problema para os contribuintes, porque os impostos não foram indexados. Isso significava que, embora o valor real da renda das pessoas estivesse diminuindo, elas também eram obrigadas a pagar mais impostos à medida que o aumento da faixa se instalava. Os anos 70 também viram o presidente Nixon forçado a pagar mais de US $ 400.000 em impostos atrasados. Com a controvérsia sobre o escândalo de Watergate, a sonegação de impostos do presidente não foi tão grande quanto poderia ter sido.

Reaganomics
A Lei do Imposto sobre Recuperação Econômica de 1981 representou uma mudança na maré de tributação, mesmo que fosse apenas temporária. Reagan reduziu todas as faixas tributárias individuais em 25% e mudou a maneira como as empresas contabilizavam as despesas de capital, incentivando o investimento em equipamentos. Simultaneamente, Reagan procurou controlar a inflação e conseguiu um pouco demais. O orçamento do governo era baseado em uma taxa de inflação aceita e, quando as tentativas de conter a inflação começaram muito rapidamente, um déficit foi criado. Consequentemente, Reagan teve que reduzir alguns de seus cortes de impostos em 1984, especificamente do lado corporativo, para tentar compensar o déficit orçamentário. Apesar disso, o IRS anunciou que em 1985 mais de 400.000 americanos haviam atingido a classificação milionária graças aos cortes de impostos de alto nível da Reaganomics. Em 1986, outro ato de reforma tributária reduziu a alíquota máxima de 50 para 28% e reduziu o imposto corporativo de 50 para 35%. Com mais americanos agora dispostos a aproveitar sua riqueza tributável, as receitas fiscais totais permaneceram relativamente inalteradas, apesar da queda.

Os anos 90 e o imposto negativo
Os republicanos fizeram muito para controlar os impostos, mas seu controle sobre o tamanho do governo era menos louvável. O Medicare e a Seguridade Social eram encargos herdados, mas outras despesas foram adicionadas ao déficit volumoso. Quando Clinton chegou ao poder nos anos 90, a tendência de queda nos impostos estava chegando ao fim. 1993 viu modestos aumentos nos impostos e 1997 viu a introdução de imposto de renda negativo. O imposto de renda negativo era um programa oculto de gastos, pelo qual as pessoas que não pagavam impostos podiam obter recursos através do sistema tributário na forma de créditos tributários.

Bush e além
O corte de impostos de 2001 introduzido por Bush mais uma vez reduziu a tendência de aumento de impostos, mas continuou a aumentar os créditos tributários que levam ao imposto de renda negativo. Embora não se destine a isso, esse corte de impostos a longo prazo ajudou a reduzir a recessão após o colapso das pontocom, poupando à economia quaisquer medidas de estímulo específicas. Os cortes de impostos de Bush expiram em 2010 sob um governo democrático que enfrenta a aposentadoria dos baby boomers e sua tensão esperada em programas sociais. A intenção de expandir ainda mais os programas sociais existentes e adicionar assistência médica gratuita torna muito improvável que os contribuintes dos EUA vejam outra tendência de queda por um tempo. As contas devem ser pagas, e somos nós, os contribuintes, que acabamos pagando. (Siga estas etapas simples para se preparar para 15 de abril. Consulte 10 etapas para a preparação de impostos .)