Perguntas comuns sobre planos de aposentadoria

A compreensão dos limites de contribuição e questões tributárias que afetam seus planos de aposentadoria pode ajudar você a não apenas evitar erros dispendiosos, mas também a aproveitar os benefícios disponíveis. Na maioria dos casos, é aconselhável que os indivíduos consultem um profissional tributário competente para determinar os benefícios que podem ser aplicados a suas situações particulares. Aqui abordamos perguntas comuns feitas pelos proprietários de empresas e aqueles que operam planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, bem como perguntas que pertencem ao contribuinte individual. Lembre-se, porém, de consultar seu profissional tributário caso precise de assistência mais especializada.

Empregado com uma empresa
Pergunta :
Eu trabalho para uma empresa que fornece um plano 401 (k) do qual participo. Mas também presto serviços de consultoria ao lado. Posso estabelecer um plano de aposentadoria para o meu negócio de consultoria e, em caso afirmativo, como as contribuições para o plano são afetadas pela minha participação no plano de aposentadoria do meu empregador?

Resposta :
Você pode estabelecer um plano de aposentadoria para os seus negócios se sua única afiliação com o empregador for trabalhar na empresa e não possuir propriedade da empresa. Com uma exceção, as contribuições para o plano estabelecido para o seu negócio de consultoria não são afetadas pelas contribuições feitas ao plano 401 (k) do seu empregador. A exceção se aplica a contribuições diferidas por salário.

Os limites de contribuição diferida de salário se aplicam em uma base individual (por pessoa), e não em uma base planejada. Isso significa que, independentemente do número de planos em que você participa, você não pode fazer contribuições diferidas de mais de US $ 17.500. Se você tiver pelo menos 50 anos até o final do ano, poderá fazer contribuições de recuperação de US $ 5.500.

Por exemplo, digamos que você tenha 35 anos e adie US $ 5.000 ao plano 401 (k) patrocinado pelo seu empregador para 2013. Você pode adiar não mais do que US $ 12.500 (US $ 17.500 - US $ 5.000) para o plano que adotar para os seus negócios, se houver. um recurso de diferimento de salário.

As regras para o que é chamado de valor da adição anual são diferentes, pois são aplicadas por empregador. A regra de adição anual limita as contribuições de um participante sob um plano de contribuição definida a 100% da remuneração do participante ou US $ 51.000, o que for menor.O limite de US $ 51.000 se aplica ao ano fiscal de 2013, mas o limite é indexado à inflação em incrementos de US $ 1.000. O IRS envia um aviso no último trimestre de cada ano, indicando se o limite aumentará para o próximo ano. Esses US $ 51.000 incluem contribuições de diferimento salarial e contribuições de empregadores, como participação nos lucros e contribuições equivalentes. Como o limite de adição anual se aplica por empregador, e sua empresa de consultoria é um empregador separado da corporação com a qual trabalha regularmente, você pode contribuir com até US $ 51.000 em cada plano. (Para obter mais informações, consulte Proprietários de empresas: regras para planos de aposentadoria qualificados .)

Exemplo
Digamos que você receba US $ 250.000 do seu empregador e que o plano 401 (k) do seu empregador inclua um recurso de participação nos lucros, que é um tipo de contribuição definida. Você pode receber até US $ 51.000 em 2012 em seu plano de participação nos lucros 401 (k)), que pode consistir nas contribuições de diferimento de salário e contribuições do empregador, como participação nos lucros e contribuições correspondentes.

Além disso, como as regras para os valores de adição anual se aplicam separadamente a cada plano, as contribuições para o plano de aposentadoria que você adota para o seu negócio podem chegar a US $ 51.000, tornando o limite da sua contribuição agregada US $ 102.000, além de US $ 5.500 adicionais se você atingir os 50 anos até o final de 2013. Lembre-se de que as contribuições do empregador, como contribuições para a participação nos lucros, para o plano que você adota para o seu negócio são limitadas a 25% do salário W-2 que você paga se o seu negócio for incorporado ou 20 % do seu lucro líquido modificado se o seu negócio for uma propriedade ou parceria exclusiva, mais contribuições de diferimento de salário. Além disso, suas contribuições agregadas do empregador e do diferimento de salário para o plano que você adota para o seu negócio não devem exceder 100% da remuneração que você recebe do seu negócio.

As regras relativas aos limites de contribuição para vários planos para várias empresas são diferentes se as empresas tiverem uma propriedade ou afiliação comum. Nesses casos, os indivíduos devem consultar um profissional tributário ou administrador de planos competente para determinar as regras aplicáveis.

Contribuições com diferimento de salário para dois planos
Pergunta :
Se eu participar de dois planos patrocinados pelo empregador, posso fazer contribuições diferidas para ambos?

Resposta :
Sim. No entanto, as contribuições de diferimento salarial geralmente são limitadas a um único valor agregado para o ano. Por exemplo, no ano fiscal de 2013, você pode fazer contribuições diferidas de salário de até US $ 17.500, além de um valor adicional de recuperação de US $ 5.500 se atingir 50 anos de idade até 31 de dezembro de 2013. Esse valor pode ser dividido entre vários planos de aposentadoria nos quais você participa, desde que suas contribuições agregadas de diferimento salarial para todos os planos não excedam US $ 17.500 mais recuperação.

Uma exceção se aplica aos diferimentos efetuados a 457 planos, pois esses valores não são classificados como diferimentos salariais pelo Internal Revenue Code. Como tal, se você participar de um plano 403 (b) ou 401 (k) e também participar de um plano governamental 457 (b), poderá adiar US $ 17.500 mais atualizações para o plano 401 (k) ou 403 (b) plano, e a mesma quantia do plano 457 (b), desde que suas contribuições agregadas a um plano não excedam 100% da remuneração recebida do empregador que patrocina o plano. Por exemplo, sua contribuição agregada ao 403 (b) não pode exceder 100% da remuneração que você recebe do empregador que mantém o plano 403 (b).

Extensões nos prazos para contribuições do IRA
Pergunta :
Solicitei uma extensão para registrar minha declaração de imposto de renda até 15 de agosto de 2013. Posso fazer minha contribuição para o IRA de 2012 até 15 de agosto de 2013?

Resposta :
Não. Os prazos para apresentação de impostos não se aplicam às contribuições do IRA. Suas contribuições ao IRA devem ser feitas até a data de vencimento do depósito de impostos, sem incluir as extensões.

Prazo para recarregar novamente as contribuições do IRA
Pergunta : Contribui com US $ 3.000 para o meu IRA tradicional no último ano fiscal. Encontrei-me recentemente com meu planejador financeiro, que explicou que sou elegível para uma contribuição para o Roth IRA no último ano e que seria mais benéfico tratar o valor como uma contribuição para o Roth IRA. Como já enviei minha declaração de imposto de renda até a data de vencimento de 15 de abril, posso alterar a contribuição para uma contribuição de Roth agora em julho?

Resposta :
Sim. Desde que você registrou sua declaração de imposto na data de vencimento, você recebe uma extensão automática de seis meses para caracterizar novamente sua contribuição do IRA do ano passado. Isso significa que o seu custodiante do IRA deve receber suas instruções para a recharacterização até 15 de outubro do ano atual. Certifique-se de verificar com o custodiante para determinar os requisitos de documentação adequados. (Para obter mais informações, consulte Recharacterizing sua contribuição do IRA ou conversão Roth .)

Como você já apresentou sua declaração de imposto do ano passado e ela não incluiu a recharacterização, você deve registrar uma declaração de imposto alterada (Formulário IR40 1040X). Geralmente, o Formulário 1040X deve ser preenchido dentro de três anos após a data em que você apresentou sua devolução original ou dentro de dois anos após a data em que você pagou seu imposto de renda, o que ocorrer posteriormente. Se você apresentou sua declaração de imposto com antecedência, ela ainda será tratada como tendo sido registrada na data de vencimento da declaração de imposto. Você deve verificar com o seu profissional tributário ou com a autoridade de declaração fiscal do seu estado para determinar se precisa registrar uma declaração de imposto estadual alterada.

Conclusão
Esperamos que você tenha achado essas perguntas e respostas úteis. No entanto, lembre-se de que as informações acima fornecem apenas diretrizes gerais e não devem ser consideradas consultoria tributária, jurídica, serviços de planejamento financeiro ou de planejamento patrimonial.