Capital Bancário
Capital bancário é a diferença entre os ativos e seus passivos de um banco e representa o patrimônio líquido do banco ou seu valor patrimonial para os investidores. A parte do ativo do capital de um banco inclui dinheiro, títulos do governo e empréstimos com juros (por exemplo, hipotecas, cartas de crédito e empréstimos interbancários). A seção de passivos do capital de um banco inclui reservas para perdas com empréstimos e qualquer dívida que ele tiver. O capital de um banco pode ser pensado como a margem à qual os credores estão cobertos se o banco liquidar seus ativos.
[Importante: Do ponto de vista de um regulador, o capital bancário (e o capital de nível 1 em particular) é a medida principal da força financeira de um banco.]
Como funciona o capital bancário
O capital do banco representa o valor dos instrumentos patrimoniais de um banco que podem absorver perdas e ter a menor prioridade nos pagamentos se o banco liquidar. Embora o capital bancário possa ser definido como a diferença entre os ativos e passivos de um banco, as autoridades nacionais têm sua própria definição de capital regulatório.
A principal estrutura regulatória bancária consiste em padrões internacionais promulgados pelo Comitê de Supervisão Bancária de Basileia através de acordos internacionais de Basileia I, Basileia II e Basileia III. Esses padrões fornecem uma definição do capital regulatório do banco que o mercado e os reguladores bancários monitoram de perto.
Como os bancos desempenham um papel importante na economia coletando economias e canalizando-os para usos produtivos por meio de empréstimos, o setor bancário e a definição de capital bancário são fortemente regulamentados. Embora cada país possa ter seus próprios requisitos, o mais recente acordo regulatório bancário internacional de Basileia III fornece uma estrutura para definir o capital regulatório dos bancos.
Segundo Basileia III, o capital regulatório dos bancos é dividido em camadas. Elas se baseiam na subordinação e na capacidade do banco de absorver perdas com uma nítida distinção de instrumentos de capital quando ele ainda é solvente versus depois de sua falência. O nível 1 de ações ordinárias (CET1) inclui o valor contábil das ações ordinárias, capital integralizado e lucros acumulados menos o ágio e quaisquer outros intangíveis. Os instrumentos no CET1 devem ter a mais alta subordinação e nenhuma maturidade.
Capital de Nível 1
O capital de nível 1 inclui CET1 mais outros instrumentos subordinados a dívida subordinada, sem vencimento fixo e sem incentivo embutido para resgate, e pelo qual um banco pode cancelar dividendos ou cupons a qualquer momento. O capital de nível 1 consiste em patrimônio líquido e lucros acumulados. O capital de nível 1 destina-se a medir a saúde financeira de um banco e é usado quando um banco deve absorver perdas sem interromper as operações comerciais.
O capital de nível 1 é a principal fonte de financiamento do banco. Normalmente, ele detém quase todos os fundos acumulados do banco. Esses fundos são gerados especificamente para apoiar os bancos quando as perdas são absorvidas, para que as funções comerciais normais não precisem ser encerradas.
De acordo com Basileia III, o índice de capital mínimo da camada 1 é de 10, 5%, calculado dividindo o capital da camada 1 do banco pelo total de ativos com base em risco. Por exemplo, suponha que exista um banco com capital de nível 1 de US $ 176, 263 bilhões e ativos ponderados pelo risco de US $ 1, 243 trilhão. Portanto, o índice de capital de nível 1 do banco no período foi de US $ 176, 263 bilhões / US $ 1, 243 trilhão = 14, 18%, o que atendeu ao requisito mínimo de Basileia III de 10, 5%.
Capital de Nível 2
O capital de nível 2 consiste em dívida subordinada não garantida e seu excedente de ações com prazo de vencimento original inferior a cinco anos menos investimentos em subsidiárias de instituições financeiras não consolidadas em determinadas circunstâncias. O capital regulatório total é igual à soma do capital de nível 1 e de nível 2.
O capital de nível 2 inclui reservas de reavaliação, instrumentos híbridos de capital e dívida subordinada, reservas gerais para perdas com empréstimos e reservas não divulgadas. O capital de nível 2 é capital suplementar porque é menos confiável que o capital de nível 1. O capital da camada 2 é considerado menos confiável que o capital da camada 1 porque é mais difícil de calcular com precisão e é composto por ativos que são mais difíceis de liquidar.
Em 2019, em Basileia III, o índice de capital total mínimo é de 12, 9%, o que indica que o índice de capital mínimo de nível 2 é de 2%, contra 10, 9% no índice de capital de nível 1. Suponha que o mesmo banco tenha reportado um capital de nível 2 de US $ 32, 526 bilhões. Seu índice de capital de nível 2 no trimestre foi de US $ 32, 526 bilhões / US $ 1, 243 trilhão = 2, 62%. Assim, seu índice de capital total foi de 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Em Basileia III, o banco alcançou o índice mínimo de capital total de 12, 9%.
Principais Takeaways
- Capital bancário é a diferença entre os ativos e seus passivos de um banco e representa o patrimônio líquido do banco ou seu valor patrimonial para os investidores.
- Os padrões de Basileia I, Basileia II e Basileia III fornecem uma definição do capital bancário regulatório que o mercado e os reguladores bancários monitoram de perto.
- O capital do banco é segmentado em camadas com o capital da camada 1, o principal indicador da saúde de um banco.
Valor Contábil do Patrimônio Líquido
O capital do banco pode ser considerado como o valor contábil do patrimônio líquido no balanço de um banco. Como muitos bancos reavaliam seus ativos financeiros com mais frequência do que empresas de outros setores que mantêm ativos fixos a um custo histórico, o patrimônio líquido pode servir como uma proxy razoável para o capital do banco.
Itens típicos apresentados no valor contábil do patrimônio líquido incluem ações preferenciais, ações ordinárias e capital realizado, lucros acumulados e lucros abrangentes acumulados. O valor contábil do patrimônio líquido também é calculado como a diferença entre os ativos e passivos de um banco.
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