Departamento de Auditoria
Um departamento de auditoria é uma unidade dentro de uma empresa ou organização responsável pela avaliação de procedimentos operacionais, gerenciamento de riscos, funções de controle e processos de governança. Reportando-se internamente ao comitê de auditoria do Conselho de Administração e à alta gerência, o departamento de auditoria deve ser completamente objetivo e não receber influência ou interferência das áreas da empresa ou organização que examina.
Explicação do Departamento de Auditoria
As principais funções de um departamento de auditoria são:
- determinar a conformidade com políticas e procedimentos
- avaliar a qualidade dos controles internos
- avaliar a qualidade da gestão de riscos
- avaliar o cumprimento das regras e diretrizes estabelecidas pelas agências reguladoras (por exemplo, Comissão de Valores Mobiliários)
- avaliar a conformidade com os padrões contábeis, emitidos pelo Conselho de Normas de Contabilidade Financeira ou Conselho de Normas de Contabilidade do Governo ou por
- revisar a eficácia e a segurança dos sistemas de tecnologia da informação
- revisar a força do código de ética e ações para lidar com violações
- fornecer supervisão adicional às práticas contábeis internas nas quais os auditores externos podem não se concentrar
- opinar sobre a qualidade do trabalho dos auditores externos
- verificar ativos físicos e inventário
- investigar reclamações de funcionários e supostas atividades fraudulentas
O departamento de auditoria entrega as conclusões de suas revisões periódicas à gerência e ao comitê de auditoria do Conselho de Administração. A maioria é superficial com recomendações aqui ou ali para melhorar gradualmente os negócios ou a organização. Em alguns casos, o trabalho do departamento de auditoria é extremamente importante para chegar às raízes de um problema que deve ser extirpado. Os exemplos estão investigando uma reivindicação de assédio sexual e como as contas dos clientes foram invadidas. Existem casos, no entanto, que fazem as pessoas se perguntarem se um departamento de auditoria está fazendo um trabalho eficaz. Os auditores internos da Wells Fargo evidentemente ignoraram as práticas fraudulentas de vendas nos bancos de varejo que ocorreram entre 2011 e 2016, segundo relatos. Desde 2016, mais atividades fraudulentas foram descobertas em outras partes do Wells Fargo.
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