Regra de 5 anos
De um modo geral, a regra de 5 anos (ou regra de cinco anos) diz respeito à retirada de fundos de um IRA. No entanto, existem vários tipos diferentes de regras de 5 anos. Dois se aplicam especificamente aos Roth IRAs: um período de espera antes que os fundos possam ser sacados. Outro diz respeito ao cronograma de distribuição de fundos de IRAs herdados, Roth ou tradicionais.
Principais Takeaways
- A regra de 5 anos lida com retiradas de IRAs.
- Um conjunto de regras de cinco anos se aplica aos Roth IRAs, determinando um período de espera antes que ganhos ou fundos convertidos possam ser retirados da conta.
- Outra regra de cinco anos se aplica às IRAs herdadas, tradicionais e Roths. Ele determina que os beneficiários não cônjuges realizem distribuições em um prazo de cinco anos.
Os princípios da regra de 5 anos para Roth IRAs
Ganhos
As contribuições para um Roth IRA podem ser distribuídas ao titular da conta original a qualquer momento. No entanto, para retirar ganhos do seu Roth sem impostos ou multas, você deve ter 59 anos e meio e a conta deve ter 5 anos. Mesmo se você já tem 59 anos e meio, você deve ter estabelecido e mantido o Roth por pelo menos cinco anos. Em poucas palavras, essa é a regra de 5 anos para Roths.
A regra de 5 anos limita apenas quando você pode retirar seus ganhos do seu Roth IRA . Isso significa os juros, dividendos, mais-valias e qualquer outra receita acumulada pelos seus investimentos na Roth. (As contribuições não são limitadas porque vieram do seu dinheiro após impostos - você não recebeu uma dedução quando as depositou em seu Roth. Portanto, diz o IRS, você pode retirar suas contribuições a qualquer momento e em qualquer idade que desejar, sem qualquer penalidade ou impostos.)
O relógio de cinco anos começa a contar com sua primeira contribuição para qualquer Roth IRA - não necessariamente aquele de onde você está retirando fundos. A regra do relógio também se aplica a conversões de um IRA tradicional para um Roth IRA.
Conversões
A segunda regra de 5 anos determina se a distribuição do principal da conversão de um IRA tradicional em um Roth IRA é isenta de penalidade. Você paga impostos na conversão.
Cada conversão tem seu próprio período de 5 anos, mas as regras do IRS estipulam que as conversões mais antigas são retiradas primeiro. A ordem dos saques para os Roth IRAs são contribuições primeiro, seguidas de conversões e, em seguida, ganhos.
Quebrando a regra dos 5 anos
Se você violar a regra dos 5 anos, retirar ganhos ou converter fundos de um Roth muito cedo, seu saque será considerado como uma distribuição não qualificada pelo IRS. As distribuições não qualificadas estão sujeitas a impostos à sua taxa atual de imposto de renda normal, mais uma multa de 10%. Esse pode ser um imposto adicional bastante devastador: se você estivesse na faixa de 24%, veria 34% dos ganhos do seu Roth IRA evaporando em impostos e multas, porque você retirou os ganhos antes que cinco anos se passassem.
O básico da regra de 5 anos para IRAs herdados
A regra de cinco anos se aplica a uma das várias opções que os beneficiários têm quando se trata de receber distribuições de um IRA herdado. Seja um IRA tradicional ou um Roth IRA, é necessário que os herdeiros recebam alocações anuais da conta, conhecidas como distribuições mínimas necessárias.
Se o proprietário já tivesse começado a receber distribuições mínimas necessárias
(RMDs) no momento da morte, o beneficiário deve continuar a receber as distribuições calculadas ou enviar uma nova programação com base em sua própria expectativa de vida. Se o proprietário ainda não escolheu um cronograma de RMD ou não completou 70 anos (a idade em que os RMDs iniciam), o beneficiário do IRA tem uma janela de cinco anos para retirar os fundos, que estarão sujeitos ao imposto de renda.
Esta regra se aplica a beneficiários não cônjuges. Os cônjuges têm mais flexibilidade: eles podem transferir o IRA existente para seu nome e adiar as distribuições até atingirem a idade de RMD.
Um SEP-IRA e um IRA simples são classificados como um IRA tradicional quando são herdados. Roth IRAs permanecerá Roth IRAs.
A regra dos cinco anos oferece aos beneficiários uma janela de oportunidade quando eles podem sacar fundos sem impostos. Até 31 de dezembro do quinto ano, no final da janela de cinco anos, o destinatário deve ter removido todos os fundos da conta herdada.
Regra de 5 anos para IRAs tradicionais
De acordo com a regra dos 5 anos, o beneficiário não enfrentará a penalidade usual de retirada de 10% em qualquer distribuição, mesmo que a faça antes dos 59 anos e meio. O imposto de renda será devido, no entanto, sobre os fundos, à alíquota regular do beneficiário.
O novo proprietário do IRA pode rolar todos os fundos para outra conta em seu nome ou sacar em um montante fixo ou fazer uma combinação. Dentro da janela de cinco anos, os destinatários podem continuar contribuindo para a conta herdada do IRA. Quando esses cinco anos terminarem, no entanto, o beneficiário teria que retirar todos os ativos.
Regra de 5 anos para Roth IRAs
O Roth IRA também está sujeito a uma regra de herança de cinco anos. O beneficiário deve liquidar todo o valor do IRA herdado até 31 de dezembro do ano, contendo o quinto aniversário da morte do proprietário. Notavelmente, nenhum RMD é necessário durante o período de cinco anos. Por exemplo, Ron morre em 2019, deixando seu Roth IRA para sua filha Ramona. Se ela optar pelo pagamento de cinco anos, deverá distribuir todos os ativos até 31 de dezembro de 2024.
Se o beneficiário está recebendo distribuições de um Roth IRA herdado que existe há mais de cinco anos, todas as distribuições serão isentas de impostos. Além disso, a distribuição isenta de impostos pode ser composta de ganhos ou principal. Para os beneficiários de um fundo que não atingiu essa marca de cinco anos, as retiradas de lucros são tributáveis, mas o principal permanece sem tributação.
Por exemplo, digamos que o titular da conta IRA original tenha morrido antes dos 70 anos e meio, mas só havia estabelecido a conta há três anos. Nesse cenário, o beneficiário precisaria esperar mais dois anos para poder retirar os ganhos dos investimentos do Roth IRA sem incorrer em impostos. Essa estipulação pode levantar alguns problemas sérios porque, sob a regra de cinco anos, todos os ativos devem ser removidos de um IRA herdado dentro de cinco anos após a morte do titular da conta original.
Os beneficiários devem explorar todas as opções que eles têm quando se trata de receber distribuições de um Roth IRA herdado e escolher a que melhor se adequa à sua situação. No exemplo acima, o beneficiário pode optar por distribuições com base em sua expectativa de vida, em vez de usar o plano de cinco anos.
A justificativa para a regra dos cinco anos
IRAs Roth são um tipo de conta de aposentadoria. Usá-los para algo que não seja economizar e investir na aposentadoria tende a derrotar seu objetivo. Instituir uma regra segundo a qual os investidores tiveram que esperar pelo menos cinco anos antes de retirar seus ganhos reforça o princípio de que os IRAs Roth são projetados para investimentos de longo prazo e não devem ser considerados uma conta poupança com benefícios - o crescimento sexy e isento de impostos. Os legisladores que fundaram o Roth pensaram que a espera de cinco anos ajudaria a impedir que as pessoas o usassem mal.
Quanto aos IRAs herdados: O cronograma de cinco anos é uma espécie de compromisso por parte do IRS. Entende que os IRAs não seriam muito populares se não pudessem ser legados; se transmiti-los, criou uma carga tributária para os beneficiários. Ao mesmo tempo, esses herdeiros não foram os que financiaram a conta, e o IRS não quer perder nenhuma receita tributária devida, especialmente nos IRAs tradicionais. Portanto, o mandato de retirada de fundos, de acordo com o plano quinquenal ou com base na expectativa de vida do beneficiário.
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