Renda Mundial
Nos Estados Unidos, a renda mundial descreve uma agregação da renda doméstica e estrangeira de um contribuinte. A renda mundial é aquela obtida em qualquer lugar do mundo e é usada para determinar a renda tributável. Nos EUA, cidadãos e estrangeiros residentes estão sujeitos a impostos sobre a renda mundial.
Renda mundial explicada
A Receita Federal exige saber sobre toda a renda mundial de um contribuinte, tributável ou não. O dinheiro pago aos cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes como salários, pagamentos de empreiteiros independentes ou renda não obtida de pensões, aluguéis, royalties e investimentos podem estar sujeitos a impostos pelo IRS. Existem algumas exceções para os contribuintes norte-americanos que moram no exterior.
Medindo a renda mundial
A medida mais abrangente da renda mundial inclui uma agregação total da receita gerada por uma entidade pagadora de impostos de todas as fontes que inclui renda estrangeira, doméstica, passiva e ativa de operações e investimentos. Cada fonte de receita deve ser reportada ao IRS para fins fiscais. O IRS pode permitir uma exclusão ou crédito tributário para uma certa parcela dos ganhos gerados por cidadãos dos EUA que trabalharam no exterior. Essa exclusão ou crédito pode entrar em vigor para evitar o problema da dupla tributação - que surgiria se um contribuinte já tivesse pago impostos a outra jurisdição (não os EUA).
As empresas multinacionais e os indivíduos ricos geralmente aproveitam os especialistas em impostos internacionais, uma especialidade entre advogados e contadores, para diminuir ou abrigar de alguma forma suas obrigações fiscais em todo o mundo. Essas estratégias tributárias podem atrasar os pagamentos de impostos, o que pode levar a um crescimento composto e aumentos materiais nas bases de capital.
Com qualquer sistema de tributação, consultores tributários criativos podem mudar ou caracterizar novamente a renda de uma maneira que reduza a tributação. Por sua vez, muitas jurisdições impõem regras relacionadas à transferência de renda entre as partes comumente controladas, geralmente chamadas de regras de preços de transferência. Os sistemas baseados em residências estão sujeitos a tentativas dos contribuintes de diferir o reconhecimento de receita através do uso de partes relacionadas. Algumas jurisdições impõem regras que limitam esse diferimento. Os acordos entre governos (tratados) geralmente tentam conciliar quem deveria ter o direito de tributar o quê. A maioria desses tratados tributários oferece no mínimo um mecanismo básico para a resolução de disputas entre as partes.
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