Por que as pessoas renunciam à cidadania dos EUA

Em linguagem sombria, a Seção 349 (a) (5) da Lei de Imigração e Nacionalidade detalha o direito de um cidadão dos EUA de renunciar à sua cidadania “voluntariamente“ renunciando formalmente à nacionalidade perante um oficial diplomático ou consular dos Estados Unidos em um estado estrangeiro, da forma que for prescrita pelo Secretário de Estado ”e mediante assinatura de um juramento de renúncia.

Depois de atingir um recorde de 5.411 em 2016, o número de americanos renunciando à cidadania dos EUA diminuiu nos últimos dois anos, de acordo com o Tesouro dos EUA, caindo para 3.981 em 2018, uma queda de 22% em relação a 5.133 em 2017. No entanto, permanece perto de elevações históricas. O que implica renunciar à sua cidadania?

Principais Takeaways

• Desistir da cidadania americana significa renunciar a todos os benefícios, como direitos de voto, proteção governamental, caso você precise de ajuda no exterior e cidadania para crianças nascidas fora dos Estados Unidos.
• A renúncia é um processo demorado que envolve papelada extensa, entrevistas e honorários; também é um processo geralmente permanente - você não pode mudar de idéia e recuperar a cidadania.
• Alguns americanos renunciaram à cidadania por causa de novas leis que exigem que os contribuintes relatem ativos mantidos no exterior ao IRS e paguem impostos "duplos", nos EUA e no exterior.
• Outras pessoas renunciaram à cidadania por razões pessoais ou políticas, como se opor a uma guerra na qual o país está envolvido ou se opor a um partido político ou funcionário eleito.
• De acordo com a lei dos EUA, a cidadania pode ser rescindida por razões como tornar-se cidadão de um país diferente, travar uma guerra por um país diferente contra os EUA ou tentar derrubar o governo dos EUA.

O processo e o impacto

O abandono da cidadania tem sérias conseqüências: você renuncia aos benefícios concedidos aos cidadãos dos EUA, incluindo o direito de votar nas eleições dos EUA, proteção do governo e assistência durante viagens ao exterior, cidadania de crianças nascidas no exterior, acesso a empregos federais e viagens sem restrições para e fora do país.

Além do mais, renunciar não é tão fácil quanto jogar fora o seu passaporte. É um processo legal demorado que envolve papelada, entrevistas e dinheiro. Devido ao aumento do número de cidadãos dos EUA que buscam renúncia, o Departamento de Estado dos EUA aumentou a taxa de renúncia de US $ 450 para US $ 2.350, mais de 20 vezes o custo médio em outros países de alta renda. Além disso, alguns cidadãos de alta renda podem ter um tipo de imposto sobre ganhos de capital chamado “imposto de saída” (oficialmente chamado imposto de expatriação).

É importante reconhecer que, em quase todos os casos, a renúncia é um ato irrevogável, o que significa que você não poderá mudar de idéia e recuperar a cidadania dos EUA. Apesar dessas (e outras) conseqüências, mais e mais pessoas optam por renunciar à cidadania americana. Aqui está o porquê.

Para compensar o declínio das pessoas que renunciavam à cidadania, o governo dos EUA aumentou a taxa de US $ 450 para US $ 2.350, tornando-a mais de 20 vezes o custo médio de outras nações ricas.

Por que tantas renúncias?

Embora as razões para o abandono da cidadania variem de uma pessoa para outra, o recente aumento nos números deve-se, em grande parte, às leis tributárias mais recentes, incluindo a Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras (FATCA) de 2010. desenvolvimento nos esforços dos EUA para combater a sonegação de impostos por pessoas dos EUA que mantêm contas e outros ativos financeiros no exterior. ”O FATCA se concentra em relatar:

• Contribuintes dos EUA sobre suas contas financeiras estrangeiras e ativos offshore
• instituições financeiras estrangeiras em relação a contas financeiras mantidas por contribuintes americanos ou
• entidades estrangeiras nas quais os contribuintes dos EUA detêm uma participação acionária substancial

De acordo com o FATCA, determinados contribuintes dos EUA com ativos financeiros fora dos EUA que totalizam mais do que o limite de relatório devem reportar seus ativos ao IRS, usando o Formulário 8938, Declaração de ativos financeiros estrangeiros especificados (o limite varia de acordo com o status do seu depósito e se você mora nos EUA ou no exterior).

A Receita Federal alerta que existem “sérias penalidades por não reportar esses ativos financeiros”. Os requisitos da FATCA são, além do Formulário 114, Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR), o requisito de longa data para relatar contas financeiras estrangeiras. As multas por não cumprimento são significativas e, em alguns casos, envolvem responsabilidade criminal.

Além dos requisitos de relatórios financeiros, está a questão da dupla tributação. Ao contrário da maioria dos países, os EUA têm tributação baseada no cidadão, o que significa que os cidadãos são tributados independentemente de onde vivem e onde auferiram sua renda. Embora os créditos tributários estrangeiros possam reduzir a carga tributária, eles não eliminam todos os impostos duplos, principalmente para os que recebem mais renda, que acabam arquivando e pagando impostos nos EUA e no exterior.

As leis tributárias atuais - e os relatórios, arquivamentos e obrigações fiscais que os acompanham - fizeram muitos americanos optarem por renunciar à cidadania, não apenas por causa do dinheiro, mas porque consideram as leis de conformidade e divulgação tributárias inconvenientes, onerosas e até injustas. .

Um outro efeito colateral do FATCA - e a exigência de instituições financeiras estrangeiras relatarem informações aos EUA sobre as contas dos cidadãos americanos - é que muitos bancos estrangeiros não querem nem um pouco lidar com clientes americanos. Como resultado, muitos cidadãos dos EUA foram rejeitados por instituições financeiras no exterior, um problema frustrante se você mora no exterior e deseja pagar suas contas.

1.019

O número de pessoas que renunciaram à cidadania no primeiro trimestre de 2019 - o trimestre mais recentemente registrado - de acordo com o Tesouro dos EUA.

Outras razões para a renúncia

Historicamente, os americanos ocasionalmente renunciavam à cidadania por outros motivos. Por exemplo, oposição à política dos EUA durante a Guerra do Vietnã. Certos atos também podem fazer com que um indivíduo perca a cidadania dos EUA sem renunciá-la formalmente. Sob o Internal Revenue Code e / ou Immigration and Nationality Act (encontrado no título 8 do Código dos Estados Unidos), a cidadania pode ser encerrada (e, portanto, renunciada, não renunciada) por vários motivos, incluindo:

• Como se inscrever e se tornar um cidadão naturalizado de outro país
• Fazendo um juramento de lealdade a outro país
• Participar das forças armadas de outro país em guerra contra os EUA ou ingressar nas forças armadas de outro país como oficial
• Trabalhando para um governo estrangeiro e simultaneamente um cidadão daquele município
• Aceitar emprego de um governo estrangeiro em um trabalho em que é necessário um juramento de fidelidade, afirmação ou outra declaração formal de fidelidade
• Renunciando à cidadania dos EUA em tempos de guerra, com a aprovação do procurador-geral dos EUA
• Cometer um ato de traição ou uma tentativa de derrubar o governo dos EUA pela força (e ser condenado por tribunal marcial ou civil)

A linha inferior

Hoje, as leis tributárias estão resultando em um número recorde de pessoas renunciando à cidadania americana todos os anos. Mas não é tão fácil quanto colocar seu passaporte no triturador. Como a lei estabelece que aqueles que desejam renunciar à cidadania dos EUA devem fazê-lo pessoalmente perante um oficial consular ou diplomático dos EUA enquanto estiverem em um país estrangeiro, os cidadãos dos EUA não poderão renunciar à cidadania pelos correios, por terceiros ou enquanto estiverem nos Estados Unidos.

A renúncia tem consequências significativas. Além de renunciar aos benefícios concedidos aos cidadãos dos EUA, o Departamento de Estados dos EUA aconselha que qualquer pessoa que considere renunciar à sua cidadania americana deve entender que, em quase todos os casos, o ato é irrevogável. Uma exceção: uma pessoa que renuncia à sua cidadania antes dos 18 anos de idade pode ter essa cidadania restabelecida notificando o Departamento de Estado dentro de seis meses após completar 18 anos.

Renunciar à cidadania é uma das decisões mais solenes que alguém pode tomar. Avalie cuidadosamente os prós e os contras para você e sua família. Também é recomendável que você consulte um profissional tributário experiente para entender as consequências tributárias da renúncia.