Quando precisaria preencher um formulário de IRS da Agenda D?

Em geral, os contribuintes que possuem ganhos de capital de curto prazo, perdas de capital de curto prazo, ganhos de capital de longo prazo ou perdas de capital de longo prazo devem reportar essas informações no Anexo D, um formulário do IRS que acompanha o formulário 1040. O Anexo D não é apenas para relatar ganhos e perdas de capital de investimentos; também é usado para relatar ganhos ou perdas de capital decorrentes da propriedade de uma parceria, corporação S, patrimônio ou confiança. Além disso, os contribuintes que possuem transições de perda de capital de anos anteriores usam o Anexo D para relatar essas informações. O uso de software tributário pode facilitar a identificação de se o Cronograma D é necessário e, se for o caso, concluí-lo. Os totais do Cronograma D são transferidos para o formulário 1040, onde são usados ​​junto com outros dados do formulário 1040 para determinar o total de obrigações fiscais anuais do contribuinte.

Para os fins do Anexo D, o IRS considera um ativo de capital quase qualquer propriedade pessoal (ou seja, não comercial), como uma casa, móveis, veículo, ações ou títulos. No entanto, o IRS não exige que os contribuintes usem o Cronograma D para relatar o ganho ou perda de capital com a venda de sua casa se eles moraram na casa como residência principal por dois dos cinco anos anteriores à venda e se o ganho de capital foi de US $ 250.000 ou menos para contribuintes individuais ou US $ 500.000 ou menos para contribuintes casados ​​que arquivam juntos.

A Tabela D exige que os contribuintes relatem o preço de venda de seu investimento ou participação acionária, seu custo ou outra base e quaisquer ajustes no ganho ou perda. Os contribuintes geralmente podem obter essas informações do formulário 1099-B, que o pagador deve registrar no IRS para fins de relatório e enviar uma cópia ao beneficiário. O cronograma D categoriza as transações de acordo com se elas são de curto prazo (mantidas por um ano ou menos) ou de longo prazo (mantidas por mais de um ano), pois as duas categorias de transações são tributadas a taxas diferentes, com ganhos de capital de longo prazo tendo uma taxa mais baixa.