Qual é a regra de 5 anos do Roth IRA?

Um dos benefícios mais elogiados do Roth IRA é a sua capacidade gratuita - pelo menos em relação a outras contas de aposentadoria - de sacar fundos quando desejar e na taxa que desejar. Ah, mas quando se trata de veículos com vantagens fiscais, o IRS nunca torna nada simples. É verdade que as contribuições diretas a um Roth podem ser retiradas sempre que, sem lágrimas (ou impostos). As retiradas de outros tipos de fundos, no entanto, são mais restritas: o acesso a elas está sujeito a um período de espera, conhecido como regra dos 5 anos.

A regra de 5 anos se aplica em três situações:

• Você retira ganhos do seu Roth IRA.
• Você converte um IRA tradicional em um Roth IRA.
• Você herda um Roth IRA.

Você precisa entender a regra dos 5 anos - ou melhor, o trio das regras de 5 anos - para garantir que as retiradas do seu Roth não gerem impostos e multas de imposto de renda (geralmente 10% da quantia retirada).

Principais Takeaways

• Embora relativamente menos restritivo do que outras contas, os IRAs do Roth impõem um período de espera a determinados saques, conhecido como regra dos 5 anos.
• A regra de cinco anos se aplica em três situações: se você retirar os ganhos da conta, se converter um IRA tradicional em um Roth e se um beneficiário herdar um Roth IRA.
• O não cumprimento da regra dos 5 anos pode resultar no pagamento de imposto de renda sobre retirada de ganhos e uma multa de 10% também.

Noções básicas de retirada do Roth IRA

Como você sabe, os Roths são financiados com contribuições após impostos (o que significa que você não recebe dedução fiscal por fazê-las no momento), e é por isso que nenhum imposto é devido sobre o dinheiro quando você o retira. Antes de revisar as regras de 5 anos, aqui está uma rápida recapitulação dos registros de Roth em relação às distribuições (fala em levantamentos do Internal Revenue Service (IRS)):

1. Você sempre pode retirar contribuições de um Roth IRA sem penalidade, em qualquer idade.
2. Com 59 anos e meio, você pode retirar contribuições e ganhos sem penalidade, desde que o seu Roth IRA esteja aberto por pelo menos cinco anos fiscais.

"Anos fiscais", com relação às regras de cinco anos, significa que o relógio começa a contar o dia 1º de janeiro do ano fiscal em que a primeira contribuição foi feita. Uma contribuição do Roth IRA para 2019 pode ser a qualquer momento até 15 de abril de 2020, por exemplo, mas conta como se tivesse sido feita em 1º de janeiro de 2019. Nesse caso, você pode começar a retirar fundos sem penalidade em 1º de janeiro, 2024 - não em 15 de abril de 2025.

Uma retirada isenta de impostos e multas é chamada de distribuição qualificada. Uma retirada que incorre em impostos ou multas é chamada de distribuição não qualificada.

Em suma, se você receber distribuições de seus ganhos do Roth IRA antes de cumprir a regra dos cinco anos e antes dos 59 anos e meio, esteja preparado para pagar imposto de renda e uma multa de 10% em seus ganhos. Para proprietários regulares de contas, a regra de 5 anos se aplica apenas aos ganhos do Roth IRA e aos fundos convertidos de um IRA tradicional.

Regra de 5 anos para saques de Roth IRA

A primeira regra de 5 anos do Roth IRA é usada para determinar se os ganhos (juros) do seu Roth IRA são isentos de impostos. Para estar isento de impostos, você deve retirar os ganhos:

• Na data ou após a data em que você completa 59½
• Pelo menos cinco anos fiscais após a primeira contribuição para qualquer Roth IRA que você possui

Observação para vários proprietários de contas: o relógio de cinco anos começa com sua primeira contribuição para qualquer Roth IRA - não necessariamente aquela da qual você está retirando fundos. Depois de cumprir o requisito de 5 anos para um Roth IRA, você estará pronto.

Qualquer Roth IRA subsequente é considerado mantido por cinco anos. As sobreposições de um Roth IRA para outro não redefinem o relógio de 5 anos.

Regra de 5 anos para conversões de Roth IRA

A segunda regra de cinco anos determina se a distribuição do principal da conversão de um IRA tradicional ou de um 401 (k) tradicional em um Roth IRA é isenta de penalidade. (Lembre-se de que você deve pagar impostos ao converter da conta pré-paga para o Roth.) Assim como nas contribuições, a regra de cinco anos para conversões de Roth usa exercícios fiscais, mas a conversão deve ocorrer em dezembro. 31 do ano civil.

Por exemplo, se você converteu seu IRA tradicional em um Roth IRA em novembro de 2019, seu período de cinco anos começa em 1º de janeiro de 2019. Mas se você fez isso em fevereiro de 2020, o período de cinco anos começa em 1º de janeiro, 2020. Não confunda isso com a mesada extra que você precisa para contribuir diretamente com o seu Roth.

Cada conversão tem seu próprio período de cinco anos. Por exemplo, se você converteu seu IRA tradicional para um Roth IRA em 2018, o período de cinco anos para esses ativos convertidos começou em 1º de janeiro de 2018. Se você converter outros outros ativos tradicionais do IRA para um Roth IRA em 2019, os cinco o período do ano para esses ativos começa em 1 de janeiro de 2019.

É um pouco assustador, é verdade. Para determinar se você é afetado por essa regra de cinco anos, é necessário considerar se os fundos que deseja sacar agora incluem ativos convertidos e, em caso afirmativo, em que ano essas conversões foram feitas. Tente manter essa regra prática: as regras de pedidos do IRS estipulam que as conversões mais antigas são retiradas primeiro. A ordem dos saques para os Roth IRAs são contribuições primeiro, seguidas de conversões e, em seguida, ganhos.

Se você tem menos de 59 anos e faz uma distribuição dentro de cinco anos após a conversão, pagará uma multa de 10%, a menos que se qualifique para uma exceção.

Exceções à regra dos 5 anos

Sob certas condições, você pode retirar ganhos sem cumprir a regra de cinco anos, independentemente da sua idade. Você pode usar até US $ 10.000 para pagar sua primeira casa ou usar o dinheiro para pagar o ensino superior para si ou para um cônjuge, filho ou neto.

O IRS também permitirá que você retire fundos para pagar prêmios de seguro de saúde, se ficar desempregado ou se precisar se reembolsar por despesas médicas que excedam 10% da sua renda bruta ajustada.

Regra de 5 anos para beneficiários do Roth IRA

A morte também é uma exceção. Quando um proprietário do Roth IRA morre, os beneficiários que herdam a conta podem receber uma distribuição sem incorrer em uma penalidade - não importa se a distribuição é principal ou ganha.

No entanto, a morte não o tira totalmente do controle da regra dos 5 anos. Se você, como beneficiário, fizer uma distribuição de um Roth IRA herdado que não foi mantido por cinco anos fiscais, os ganhos estarão sujeitos a impostos. Mas, graças à ordem de retirada mencionada acima, você ainda pode acabar sem impostos, pois os ganhos são a última parte do IRA a ser distribuída.

Observe que os beneficiários do Roth IRA, até os proprietários originais da conta, precisam fazer as distribuições mínimas necessárias (RMD) do IRA. Eles têm algumas opções quanto ao cronograma: podem fazê-lo conforme a taxa estimada em relação à expectativa de vida, ou podem retirar fundos até 31 de dezembro do quinto ano seguinte ao ano em que o proprietário original do IRA morreu.

Com a opção de retirada de cinco anos, você tem a flexibilidade de fazer uma distribuição a cada ano ou um montante fixo a qualquer momento antes da data de 31 de dezembro mencionada acima. Esteja ciente, no entanto, que se você não esgotar completamente o IRA até 31 de dezembro desse quinto ano, você terá uma penalidade de 50% do valor restante na conta.

Advisor Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Há uma terceira regra de cinco anos que se aplica aos beneficiários do Roth IRA. Os beneficiários nomeados têm a opção de estender os RMDs (distribuições mínimas necessárias) dos IRAs Roth herdados, ao longo de sua expectativa de vida ou através da regra dos cinco anos.

Em alguns casos raros, os documentos do Roth IRA podem especificar a regra de cinco anos. Se você escolher a opção de cinco anos, os recursos herdados do Roth IRA deverão ser distribuídos até 31 de dezembro do quinto ano após o ano da morte do proprietário original. Dentro do período de cinco anos, você tem total flexibilidade nas distribuições: você pode receber um montante fixo ou fazer saques a cada ano. Você só precisa ter certeza de que o Roth IRA será esvaziado até o final do período de cinco anos, ou você enfrentará uma penalidade de 50% sobre a quantia não paga naquele ano.