Dedução conjugal ilimitada
A dedução conjugal ilimitada é uma disposição da Lei Federal de Imposto sobre Doações e Presentes dos Estados Unidos que permite que um indivíduo transfira uma quantidade irrestrita de ativos para seu cônjuge a qualquer momento, inclusive na morte do cedente, livre de impostos. A dedução conjugal ilimitada é considerada uma ferramenta de preservação de bens, porque os bens podem ser distribuídos aos cônjuges sobreviventes sem incorrer em impostos sobre bens ou doações.
Quebrando a dedução conjugal ilimitada
A dedução conjugal ilimitada é uma provisão para imposto imobiliário que entrou em vigor em 1982. A provisão eliminou o imposto federal sobre imóveis e doações sobre transferências de propriedade entre cônjuges, na verdade, tratando-os como uma unidade econômica. A dedução foi adotada pelo Congresso para corrigir o problema de as propriedades serem empurradas para níveis mais altos de impostos pela inflação. Como o imposto sobre a propriedade, como o imposto sobre a renda, é progressivo, as propriedades que crescem com a inflação são atingidas com taxas mais altas.
Com a dedução conjugal ilimitada, a quantidade de propriedade que pode ser transferida entre os cônjuges é ilimitada, o que significa que um cônjuge pode transferir toda a sua propriedade para o outro cônjuge, durante a vida ou a morte, sem incorrer em nenhum imposto federal sobre propriedades ou doações passivos nessa primeira transferência. A transferência é possível através de uma dedução ilimitada do imposto sobre imóveis e doações, que adia os impostos sobre as propriedades herdadas um do outro até a morte do segundo cônjuge. Em outras palavras, a dedução conjugal ilimitada permite que os casais adiem o pagamento dos impostos sobre a propriedade após a morte do primeiro cônjuge, porque após a morte do cônjuge sobrevivente, todos os bens da propriedade além do valor de exclusão aplicável serão incluídos na propriedade tributável do sobrevivente .
Qualquer ativo transferido para um cônjuge sobrevivo pode ser incluído no patrimônio tributável do cônjuge, a menos que seja gasto ou presenteado durante a vida útil do cônjuge sobrevivente. Como alternativa, se o cônjuge sobrevivente se casar novamente, a dedução conjugal ilimitada pode permitir que os ativos sejam transferidos para o novo cônjuge sem a aplicação de impostos sobre a propriedade e / ou doação. Em algumas situações, menos impostos serão pagos usando outros métodos de planejamento patrimonial, como isenções ou relações de confiança.
A dedução conjugal ilimitada se aplica apenas a cônjuges sobreviventes que são cidadãos dos Estados Unidos. Um Trust Doméstico Qualificado (ou QDOT) pode ser obtido para fornecer deduções conjugais ilimitadas para cônjuges não qualificados. Um legado através de um QDOT adia o imposto predial até que o principal seja distribuído pelo agente fiduciário, um cidadão dos EUA ou empresa que também retenha o imposto predial. A renda do principal distribuída ao cônjuge sobrevivo é tributada como renda individual. Depois que o cônjuge sobrevivo se tornar cidadão dos EUA, o principal restante em um QDOT poderá ser distribuído sem mais impostos.
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