Contribuinte
Um contribuinte pode ser uma pessoa física ou jurídica que é obrigada a pagar impostos a um governo federal, estadual ou local. Os impostos de indivíduos e empresas são a principal fonte de receita para os governos. Nos Estados Unidos, os contribuintes individuais geralmente são obrigados a registrar e pagar declarações de impostos federais e estaduais anualmente. As empresas também devem registrar retornos anuais, mas geralmente planejam e pagam pagamentos regulares estimados de impostos ao longo do ano.
Dividindo o contribuinte
O código tributário dos Estados Unidos é legislado e aplicado pelos governos federal, estadual e local. O Internal Revenue Service é a principal agência governamental que supervisiona o código de imposto de renda implementado para indivíduos e empresas. As agências de receita estadual e local são responsáveis por implementar e aplicar impostos localizados, como impostos sobre vendas e impostos sobre propriedades. Indivíduos e empresas devem estar cientes de suas obrigações fiscais, pois o não pagamento dos impostos necessários pode resultar em multas ou em outras ações legais.
Principais Takeaways
- Um contribuinte pode ser uma pessoa física ou jurídica que é obrigada a pagar impostos a um governo federal, estadual ou local.
- Os impostos de indivíduos e empresas são a principal fonte de receita para os governos.
- Indivíduos e empresas têm diferentes obrigações de imposto de renda anual.
Contribuintes individuais dos EUA
Existem limites específicos que regem a obrigação de pagar imposto de renda individual anual ao Internal Revenue Service (IRS) e aos departamentos estaduais de receita. O limite federal é baseado no status de um indivíduo. Cada estado também terá seus próprios limites. Os contribuintes individuais devem verificar os limites federal e estadual para determinar suas obrigações de arquivamento para um determinado ano. A Publicação 501 do Internal Revenue Service: Informações sobre dependentes, dedução padrão e arquivamento fornece orientações fiscais federais para contribuintes individuais.
O status de arquivamento de um indivíduo influencia a quantidade de imposto retido na folha de pagamento. Também é um fator primário que influencia as obrigações fiscais anuais de um determinado ano. Portanto, é importante que um contribuinte individual mantenha o mesmo status de arquivamento com seu empregador que planeja usar para seu arquivamento anual de impostos. A anotação incorreta do status do depósito de imposto nos formulários de retenção de funcionários, como o Formulário W-4, pode resultar em retenção muito ou pouco, que será reconciliada no momento do depósito.
Geralmente, casamento e dependentes (geralmente filhos) são as duas coisas que caracterizam o status de contribuinte. Se casado, um indivíduo pode optar por arquivar separadamente ou em conjunto. Os contribuintes também têm a opção de arquivar como viúvo se o cônjuge falecer.
Indivíduos que não são obrigados a apresentar declarações de impostos anuais ainda encontrarão impostos em sua vida cotidiana. Além do imposto de renda, os impostos são impostos diariamente e anualmente por meio de impostos sobre vendas de bens e serviços e impostos sobre a propriedade que devem ser pagos separadamente aos governos locais. Os impostos sobre vendas e impostos sobre a propriedade variam de acordo com a localização.
Limiares de arquivamento individuais
Nem todas as pessoas nos Estados Unidos são obrigadas a apresentar uma declaração de imposto federal e uma declaração de imposto estadual. O limite federal para a apresentação de uma declaração de imposto é detalhado pelo status de inscrição abaixo. Estados individuais seguem padrões de status semelhantes, mas podem ter limites diferentes. Algumas pessoas podem não precisar apresentar declarações de impostos. Algumas pessoas podem se beneficiar da apresentação de um retorno, mesmo que abaixo dos limites, porque podem receber um reembolso com deduções e créditos aplicáveis.
Os contribuintes individuais precisam de um número de segurança social para registrar as declarações fiscais. Os números do seguro social podem ser obtidos na Administração do Seguro Social. Um número de previdência social servirá como número de identificação de contribuinte, portanto, é importante obter um se você planeja ter obrigações fiscais. Em geral, não há faixa etária associada ao pagamento de impostos federais e estaduais. Qualquer pessoa que tenha renda bruta igual ou acima do limite deve registrar uma declaração de imposto.
Contribuinte Único
Um contribuinte é considerado solteiro se for solteiro, divorciado, parceiro doméstico registrado ou separado judicialmente de acordo com a lei estadual no último dia do ano fiscal. O chefe de uma família ou uma pessoa viúva não se enquadra na categoria "solteiro" para fins fiscais. Arquivadores individuais têm limites de renda mais baixos para obrigações de declaração de impostos.
Contribuinte como chefe de família
Um chefe de família é um contribuinte solteiro ou solteiro que paga pelo menos 50% dos custos de sustento de sua família e mora com outros membros qualificados da família para os quais presta apoio por mais da metade do ano. Isso significa que o contribuinte deve ter pago mais da metade do total das contas domésticas, incluindo aluguel ou hipoteca, contas de serviços públicos, seguros, impostos sobre a propriedade, compras, reparos e outras despesas domésticas comuns. Alguns exemplos de membros qualificados da família incluem um filho dependente, neto, irmão, irmã, avô.
Contribuinte Casado
Dois contribuintes que se casaram até o final do ano fiscal podem apresentar suas declarações fiscais em conjunto. Ao preencher o status de declaração conjunta de casamento, os casais podem registrar suas respectivas rendas e deduções na mesma declaração de imposto. Uma declaração conjunta de impostos geralmente fornece um reembolso de imposto maior ou um passivo fiscal mais baixo.
O registro conjugal é melhor se apenas um dos cônjuges tiver uma renda significativa. Se ambos os cônjuges trabalham e a renda e as deduções discriminadas são grandes e muito desiguais, pode ser mais vantajoso registrar separadamente.
Contribuinte casado arquivando separadamente
O registro casado separadamente é um status fiscal usado pelos contribuintes casados que optam por registrar suas respectivas rendas, deduções e créditos em declarações fiscais separadas. O pedido de casamento separado pode ser atraente para os casais que acham que a combinação de sua renda os leva a uma faixa tributária mais alta do que qualquer um deles estaria se apresentassem separadamente. Existe uma potencial vantagem tributária para o depósito em separado quando um dos cônjuges possui despesas médicas significativas, deduções detalhadas discriminadas ou determinados créditos disponíveis.
Viúvo
Essa categoria de contribuinte também é conhecida como cônjuge sobrevivo. O status de declaração de imposto federal de viúva qualificada ou viúva está disponível por dois anos para viúvas e viúvos com dependentes após a morte de seu cônjuge.
Os contribuintes individuais podem escolher solteiro, chefe de família, declaração conjunta, declaração conjunta separadamente ou viúvo como status de declaração para a declaração anual de declaração de imposto de renda.
Taxas Individuais de Imposto e Deduções Padrão
Os contribuintes individuais que precisam apresentar uma declaração de imposto federal anual estão sujeitos às seguintes taxas de imposto e deduções padrão para 2019, conforme detalhado por seu status de depósito.
Todos os contribuintes individuais têm direito às seguintes deduções padrão do Anexo A:
Formulário 1040
O atual formulário de imposto 1040 facilita o preenchimento de formulários para contribuintes individuais com devoluções simples. Ele cobre meia página e pode ser chamado de arquivo postal. No entanto, embora a primeira página 1040 seja simplificada, muitos contribuintes terão que anexar formulários ou agendas relevantes, dependendo de suas situações individuais.
Impostos empresariais por conta própria para pessoas físicas
Os contribuintes autônomos ou proprietários únicos podem precisar registrar uma Tabela C com seus 1040. A Tabela C é principalmente uma demonstração de resultados para trabalhadores independentes e proprietários únicos. Inclui 1099 rendimentos. Esses indivíduos podem se qualificar para determinadas deduções comerciais.
Impostos para Parcerias e Outras Pequenas Entidades
Parcerias e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) são entidades comerciais com mais de um proprietário. Essas entidades compõem uma grande parte das pequenas empresas nos Estados Unidos. Outros tipos de pequenas entidades que podem precisar considerar os registros anuais de imposto de renda podem incluir trusts, propriedades e joint ventures qualificadas.
Parcerias e LLCs geralmente são tributadas como parcerias. Para impostos federais, as parcerias normalmente arquivam o Formulário 1065, que é um retorno informativo ao relatório K-1, que transmite a receita ou a perda tributável aos proprietários de contribuintes individuais. Portanto, os parceiros também pagam impostos sobre sua renda K-1 e arquivam este relatório com um 1040, que está sujeito às alíquotas individuais de 1040.
Impostos para empresas
As empresas normalmente fazem pagamentos regulares estimados de impostos ao longo do ano. Esses pagamentos são reconciliados com o depósito anual de impostos. A maioria das empresas arquivará um formulário 1120. O formulário 1120 serve como o principal documento de declaração de impostos para a maioria das empresas e pode ser comparado ao 1040 para indivíduos. Assim como o 1040, o Formulário 1120 também requer formulários e cronogramas anexados, dependendo da situação de uma corporação.
21%
De acordo com a Lei de Cortes e Empregos, as empresas geralmente têm uma taxa de imposto, ou seja, 21%.
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