Lei de Reforma Tributária de 1986
A Lei de Reforma Tributária de 1986 é uma lei aprovada pelo Congresso dos Estados Unidos para simplificar o código do imposto de renda. Para aumentar a justiça e incentivar o crescimento da economia, a aprovação da lei reduziu a taxa máxima de renda ordinária e elevou a taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Foi seguido pelo ato de reforma tributária de 1993.
Principais Takeaways
- A Lei de Reforma Tributária de 1986 era uma legislação abrangente sobre reforma tributária que foi aprovada pelo presidente Ronald Reagan.
- A lei reduziu efetivamente as principais alíquotas marginais de imposto de renda, eliminando diversas brechas.
- A reforma de 1986 foi seguida por projetos subsequentes em 1993 e posteriormente.
Entendendo a Lei de Reforma Tributária de 1986
Assinada em lei pelo presidente republicano Ronald Reagan em 22 de outubro de 1986, a Lei de Reforma Tributária de 1986 foi patrocinada no Congresso por Richard Gephardt (D-MO) na Câmara dos Deputados e Bill Bradley (D-NJ) no Senado. O ato é conhecido por ser o segundo de dois cortes de impostos de Reagan, o primeiro sendo o Ato de Recuperação Econômica de 1981.
A Lei de Reforma Tributária de 1986 reduziu a alíquota mais alta de 50% para 28% e elevou a alíquota inferior de 11% para 15%. Foi a primeira vez na história do imposto de renda dos EUA que a taxa de imposto mais alta foi reduzida e a taxa mais baixa foi aumentada ao mesmo tempo.
A Lei de Reforma Tributária de 1986 também previa a eliminação da distinção entre ganhos de capital de longo prazo e renda ordinária. O ato determinava que os ganhos de capital fossem tributados à mesma taxa que a renda ordinária, aumentando a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% para 28%.
Antes da aprovação do ato, as mais-valias eram tributadas a taxas mais baixas do que a renda ordinária sob um imposto alternativo ou recebiam uma exclusão parcial do imposto conforme o cronograma normal da taxa. Sessenta por cento dos ganhos de capital de ativos mantidos por pelo menos seis meses foram excluídos do lucro tributável. Assim, a taxa marginal de imposto sobre ganhos de capital líquidos de longo prazo foi de apenas 40% da taxa marginal de imposto sobre outras formas de renda segundo as leis tributárias anteriores.
Além de alterar os colchetes fiscais, a Lei de Reforma Tributária de 1986 eliminou certos abrigos fiscais. Exigia que as pessoas que reivindicavam filhos como dependentes fornecessem números de Seguro Social para cada criança em suas declarações fiscais, expandiu o imposto mínimo alternativo (AMT) - o imposto mínimo que um indivíduo ou empresa deve pagar após o término de todas as exclusões, créditos e deduções elegíveis foram tomadas - e aumentaram a dedução de juros de hipotecas residenciais para incentivar a aquisição de imóveis.
Embora o ato tenha encerrado as disposições do código tributário que permitiam aos indivíduos deduzir juros sobre empréstimos ao consumidor, ele aumentou as isenções pessoais e os valores de dedução padrão indexados à inflação.
Para as empresas, a alíquota do imposto corporativo foi reduzida de 50% para 35%. A Lei de Reforma Tributária de 1986 também reduziu os subsídios para certas despesas comerciais, como refeições, viagens e entretenimento, e deduções restritas para outras despesas.
Lei de Reforma Tributária de 1993
O governo Clinton criou posteriormente a Lei de Reforma Tributária em 1993 para conter várias disposições importantes para indivíduos, como a adição da faixa de 36%, um aumento nos impostos sobre a gasolina e um imposto adicional de 10% sobre casais com renda acima de US $ 250.000 . Também aumentou os impostos sobre os benefícios da Previdência Social e eliminou o limite de impostos no Medicare. A Lei de Reforma Tributária foi um dos primeiros pacotes tributários do Presidente Clinton e levou a muitas mudanças significativas na legislação tributária para indivíduos e empresas.
A Lei de Reforma Tributária de 1993 era uma parte da legislação também conhecida como Lei de Reconciliação da Receita de 1993. Os indivíduos não eram os únicos afetados por essa legislação. Por exemplo, a taxa do imposto sobre as empresas também foi aumentada, juntamente com o prolongamento do período de depreciação do ágio e a eliminação da dedutibilidade das despesas de lobby do Congresso.
Muitos outros impostos foram aumentados e as deduções reduzidas ou eliminadas também. O ato também foi um dos primeiros projetos de lei a elevar retroativamente a alíquota, efetivamente tornando o aumento da lei tributária para os contribuintes no início do ano, apesar do fato de o ato ter sido assinado em 10 de agosto.
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