Juros isentos de impostos
Juros isentos de impostos são os juros que não estão sujeitos ao imposto de renda federal. Em alguns casos, o montante de juros isentos de impostos que um contribuinte ganha pode limitar a qualificação do contribuinte para certos outros incentivos fiscais.
Juros isentos de imposto explicados
Os juros isentos de impostos podem ser um pouco inadequados, pois ainda podem ser tributados nos níveis estadual ou local. Também pode estar sujeito ao imposto mínimo alternativo (AMT). Além disso, ganhos de capital em investimentos isentos de impostos ainda são tributáveis; apenas os juros desses investimentos são isentos de impostos.
A maneira mais comum de obter juros isentos de impostos nos níveis estadual e local, além do nível federal, é para um investidor comprar um título municipal emitido em seu estado ou localidade de residência. Os títulos municipais são um dos tipos mais comuns de investimentos que pagam juros isentos de impostos, mas os juros podem ser isentos de impostos no nível federal apenas em uma situação em que, por exemplo, um morador da Califórnia compra um título municipal de Nova York. Essas leis tributárias, no entanto, variam de acordo com o estado. Por exemplo, alguns estados como os juros fiscais de Wisconsin e Illinois auferidos em todos os títulos municipais, inclusive os seus, enquanto estados como a Califórnia e o Arizona isentam juros de impostos se o investidor residir em seus estados. Indiana e Flórida são exemplos de estados que isentam juros de todos os títulos municipais, independentemente do estado e origem de emissão. Os títulos do tesouro emitidos pelo governo dos EUA pagam juros isentos de impostos nos níveis estadual e local, mas não no nível federal.
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os juros de uma obrigação do estado ou do governo local podem ser isentos de impostos, mesmo que a obrigação não seja um título. Por exemplo, os juros de uma dívida evidenciada apenas por um contrato comum de compra e venda podem estar isentos de impostos. Além disso, os juros pagos por uma seguradora por inadimplência do estado ou da subdivisão política podem ser isentos de impostos. Os fundos mútuos que mantêm uma combinação de ações e títulos municipais terão a parcela dos ganhos derivados dos títulos isentos de imposto de acordo com as diretrizes do imposto de renda federal e possivelmente isentos de impostos estaduais, dependendo do local de origem dos títulos e / ou do estado do contribuinte de residência.
Como os juros isentos de impostos não estão sujeitos ao imposto de renda, não são incluídos no cálculo da receita bruta ajustada (AGI) para fins de tributação. Emissores ou credores que pagam mais de US $ 10 em juros isentos de impostos devem reportar a receita de juros aos contribuintes e ao IRS no Formulário 1099-INT. Os contribuintes ou devedores, por sua vez, devem reportar esses juros isentos de imposto no Formulário 1040 ou 1040A. O valor recebido como juros isentos de imposto é usado pelo IRS para determinar qual o valor dos benefícios da Seguridade Social do contribuinte é tributável.
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