Um guia passo a passo para o formulário IRS 4562

Se você adquiriu para fins comerciais ou de investimento qualquer equipamento ou maquinaria em 2017, comprou um prédio ou outra propriedade ou usou um veículo para negócios, é necessário preencher o Formulário 4562, Depreciação e amortização . Este formulário de duas páginas possui seis partes, mas se você o seguir passo a passo, poderá concluir as seções necessárias para sua situação.

Se você não possui um negócio, respire aliviado. Você nunca precisará preencher formulários de imposto de depreciação e amortização. Se, no entanto, o dono de uma loja de roupas vintage compra novas prateleiras e displays para sua loja, ou um padeiro adquire um caminhão de entrega em segunda mão (novo para ele) ou talvez um novo sistema de check-out baseado em iPad para sua barraca de mercado, o IRS venceu permite que os empresários deduzam automaticamente o custo total das compras como essas no primeiro ano. É aí que o Form 4562 entra.

Formulário 4562 Explicado

Depreciação e amortização são baixadas para o custo de aquisição de vários ativos ou incorridas em certas despesas usadas nos negócios ou para fins de investimento (como um senhorio com um prédio de aluguel). Parece bastante simples, mas existem muitas condições e requisitos, eleições especiais, terminologia especial (nem todas podem ser definidas aqui) e outras regras que complicam o tópico. A seguir, é apresentada uma abordagem passo a passo para preencher o formulário nas circunstâncias mais comuns.

Formulário 4562 Parte I

Esta parte do formulário é usada para eleger despesas imobiliárias tangíveis, software de prateleira e certos tipos de imóveis (por exemplo, uma estufa) colocados em serviço em 2017 (denominada dedução da Seção 179). O valor máximo dessa dedução é de US $ 510.000 para máquinas e equipamentos (ou US $ 250.000 para melhorias qualificadas em arrendamento, varejo e restaurante).

Independentemente do valor da dedução, você deve aplicar a limitação que restringe a dedução da Seção 179 à extensão dos lucros da sua empresa (denominada “receita tributável” sem considerar determinadas deduções) do ano. A limitação - seus ganhos líquidos de trabalho por conta própria para proprietários únicos ou lucro líquido de outras entidades comerciais - é inserida na linha 11. Se você teve alguma dedução da Seção 179 desaprovada no ano passado devido a essa limitação de renda comercial, a transição é inserida na linha 10; se alguma parte da dedução deste ano não puder ser usada devido à limitação (e é transferida para 2018), insira-a na linha 13.

Nota : Você não precisa usar a dedução da Seção 179; em vez disso, você pode depreciar a propriedade pelo número de anos aplicável ao tipo de propriedade envolvida (uma opção que faz sentido se você acha que uma depreciação futura economizará mais impostos). Você pode optar por usar a dedução da Seção 179 para uma parte do custo da propriedade inserindo o “custo eleito” na linha 6 (c).

Formulário 4562 Parte II

Essa parte do formulário é usada para um subsídio de depreciação especial (também chamado de "depreciação de bônus"), que é um subsídio de 50% reivindicado no ano em que a propriedade qualificada é colocada em serviço. Certas propriedades adquiridas após 27 de setembro de 2017 são elegíveis para uma dedução de 100%, embora você não precise realizá-la. Nota: No início de 2018, o Congresso não havia promulgado legislação sobre as disposições expiradas relacionadas à depreciação.

Não complete esta parte para:

• Propriedade que não é "propriedade elegível". Apenas novas propriedades, e não propriedades usadas, são elegíveis.
• "Propriedade listada", definida mais tarde (na Parte V).

A depreciação do bônus se aplica automaticamente a uma propriedade qualificada, a menos que você decida não aceitá-la. A escolha da depreciação do bônus é feita anexando uma declaração ao retorno indicando a propriedade para a qual você não deseja aplicar essa depreciação especial. Nota: Esta eleição não pode ser revogada sem o consentimento do IRS, portanto, certifique-se de que deseja desativar.

A depreciação do bônus pode ser combinada com a dedução da Seção 179. Como na ordem do Formulário 4562, a dedução da Seção 179 é feita primeiro, depois a depreciação do bônus. Se ainda houver algum custo que não tenha sido totalmente deduzido, a depreciação regular (na Parte III) também poderá ser reivindicada.

Formulário 4562 Parte III

Esta seção é para depreciação básica (exceto a depreciação para a propriedade listada, que é inserida na Parte V) no Sistema de Recuperação de Custo Acelerado Modificado (MACRS), criado em 1986 e continua sendo aplicado hoje. Uma única entrada na linha 17 é usada para relatar deduções para ativos colocados em serviço antes de 2017 (consulte suas declarações fiscais anteriores ou quaisquer planilhas que você possa ter retido para determinar o valor a ser inserido aqui).

Detalhes sobre ativos colocados em serviço em 2017 são inseridos nas linhas 19a a 19i. Por exemplo, diga que sua empresa de design comprou e começou a usar uma impressora 3D de US $ 3.000 para que você pudesse criar seus próprios protótipos dos utensílios domésticos que estava projetando (e não gastou o custo na Parte I nem usou a depreciação de bônus na Parte II). A lei tributária diz que a impressora é propriedade de cinco anos.

Entrar:

• A data (mês e ano) em que foi colocada em serviço na linha 19b, coluna (b)
• O custo ou outra base na qual a depreciação é calculada na coluna (c)
• O período de recuperação é diferente do período básico de recuperação (um prazo definido por lei para cada tipo de propriedade) na coluna (d)
• A convenção apropriada (uma regra tributária que afeta o cálculo da depreciação) na coluna (e)
• O método de depreciação (por exemplo, uma dedução uniforme durante o período de recuperação, chamado método linear ou que inclina as baixas para os primeiros anos, chamado método de depreciação acelerada) na coluna (f)
• O valor da dedução da depreciação na coluna (g)

Os imóveis para aluguel residencial e imóveis não residenciais (por exemplo, prédio de escritórios, fábrica) têm automaticamente um período de recuperação fixo, usam a convenção do meio do mês (que pressupõe que a propriedade foi colocada em serviço no meio de um mês) e o método de -linha; nenhuma entrada é necessária aqui.

Formulário 4562 Parte IV

Esta parte do formulário é apenas um resumo das Partes I, II e III, bem como as propriedades listadas na Parte V. A linha 22 é a entrada principal; é a quantidade de depreciação dedutível. O valor na linha 22 é relatado na linha apropriada do seu retorno de imposto.

Formulário 4562 Parte V

Esta seção é para reivindicar baixas contábeis para propriedades listadas: carros com peso igual ou inferior a 6.000 libras, caminhonetes, computadores e equipamentos periféricos, equipamento de gravação de vídeo e outras propriedades especificamente chamadas de "propriedades listadas".

A Seção A refere-se à provisão para depreciação dos bens listados, incluindo a dedução da seção 179 e a depreciação de bônus. Você precisa inserir muitas informações sobre cada item de propriedade nesta seção:

• Tipo de propriedade na coluna (a)
• Data em que foi colocado em serviço na coluna (b)
• A parte do negócio e / ou uso do investimento na coluna (c)
• O custo ou outra base na coluna (d)
• A base da depreciação [que reflete o valor na coluna (d) multiplicado pela porcentagem na coluna (c)] na coluna (e)
• O período de recuperação na coluna (f)
• O método ou convenção para depreciação na coluna (g)
• A dedução de depreciação na coluna (h)
• Qualquer dedução da Seção 179 da eleição na coluna (i)
• A linha 24a na Seção A faz duas perguntas principais, sim-não: (1) Você tem evidências para apoiar o uso comercial e / ou de investimento da propriedade listada e (2) essas evidências estão escritas? Isso significa que, se você usa seu carro pessoal para negócios, precisa responder sim às duas perguntas (por exemplo, você manteve um papel de logon, em um computador ou por meio de um aplicativo).

A Seção B é usada para fornecer informações sobre veículos usados ​​por proprietários únicos, parceiros ou outros "proprietários com mais de 5%" ou pessoas relacionadas a esses proprietários de negócios. Há espaço para até seis veículos; use um anexo para relatar veículos adicionais (gerados automaticamente para devoluções eletrônicas).

A Seção C é usada pelo empregador para relatar determinadas informações sobre o uso dos veículos da empresa pelos funcionários. Há cinco perguntas sim-não para responder aqui. Se você não possui funcionários, pule esta seção.

Formulário 4562 Parte VI

Esta parte é para qualquer amortização que você reivindicar. Com a amortização, os custos são deduzidos uniformemente ao longo de um número definido de anos fixados por lei ou durante a vida útil esperada do imóvel. Os custos amortizáveis ​​incluem os custos iniciais que não foram totalmente dedutíveis no primeiro ano de negócios e os custos de certos intangíveis (como ágio, patentes e direitos autorais). Os custos de amortização que começam em 2017 são inseridos na linha 42 (juntamente com uma descrição dos custos e outras informações); a amortização de custos iniciados antes de 2017 é registrada na linha 43.

A linha inferior

Se você não adquiriu nenhum ativo em 2017 e está apenas depreciando o custo dos ativos adquiridos em anos anteriores, pode não ser necessário preencher este formulário (isso depende do tipo de entidade da sua empresa e de outros fatores). Não tem certeza disso ou se você está preparado para lidar com este formulário? Reveja as instruções do IRS para formar 4562 ou consulte um profissional tributário.