Introdução aos planos de compra de ações para funcionários - ESPP

Os ESPPs permitem que os trabalhadores comprem ações das ações de seus empregadores de maneira simples e conveniente usando deduções da folha de pagamento após impostos. Eles são talvez a forma mais simples de plano de compra de ações em uso atualmente.

Fora os ordenados e salários, um método comum de remuneração dos funcionários no ambiente corporativo atual envolve a compra de ações da empresa. O Plano de Compra de Ações dos Empregados (ESPP) oferece um método muito simples de permitir que os funcionários participem da lucratividade geral do empregador ao longo do tempo.

Plano de compras de estoque para funcionários

Planos Qualificados x Planos Não Qualificados

Os ESPPs podem ser divididos em duas categorias: qualificados e não qualificados. Os ESPPs qualificados são o tipo mais comum de plano e se assemelham a seus primos qualificados na arena do plano de aposentadoria, pois precisam seguir os critérios de elegibilidade prescritos pelo IRS. Os planos qualificados devem ser aprovados pelo voto dos acionistas antes de serem implementados e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O período de oferta não pode exceder 27 meses e o desconto no preço das ações não pode exceder 15%.

Os planos não qualificados são muito mais simples e não estão sujeitos às regras que pertencem aos planos qualificados, mas não há vantagem tributária de nenhum tipo nesses planos. As demais seções deste artigo, portanto, pertencem apenas a planos qualificados.

Principais datas e termos

Os funcionários que optarem por participar do ESPP da empresa somente poderão fazê-lo após o início do período da oferta. Esse período sempre começa na data da oferta, que corresponde à data da concessão dos planos de opção de compra de ações. As deduções da folha de pagamento começam para os participantes até a data da compra (o dia em que o estoque da empresa é realmente comprado). Os períodos de oferta podem ser consecutivos ou sobrepostos; os que estão na última categoria geralmente terão preços de compra diferentes devido às datas de compra escalonadas.

A maioria dos períodos de oferta tem várias datas de compra que chegam ao final de vários períodos de compra, como um plano com um período de oferta de três anos, composto por quatro períodos de compra que terminam em quatro datas de compra. Portanto, se o período de oferta começasse em 1º de janeiro, o primeiro período de compra duraria seis meses e terminaria em 1º de julho, e o segundo período de compra terminaria em 31 de dezembro, com esse padrão continuando nos próximos dois anos.

Processo de Inscrição e Mecânica do Plano

Os funcionários devem solicitar a inscrição no plano na próxima data de oferta disponível. No aplicativo, eles indicarão o valor que desejam contribuir para o plano (que geralmente é limitado a cerca de 10% do salário que leva para casa). As contribuições também são limitadas a US $ 25.000 por ano civil pelo IRS, independentemente de quaisquer restrições impostas pelo empregador. Após cada período de pagamento, os adiamentos dos funcionários são colocados em contas separadas até a data da compra. As ações são mantidas em contas separadas para cada funcionário por um agente de transferência ou empresa de corretagem até que eles vendam suas ações e coletem os recursos.

Ganho potencial

Muitos ESPPs permitem que seus funcionários comprem suas ações com um desconto de 10 a 15% em relação ao seu valor de mercado, proporcionando-lhes um ganho instantâneo de capital quando vendem. Além disso, muitos planos também possuem uma provisão de "retrospectiva" que permite que o plano use o preço das ações da empresa de fechamento na data da oferta ou na data da compra, o que for menor. Isso pode ter um enorme impacto na quantidade de ganho que os participantes percebem. Os empregadores podem definir suas próprias políticas para permitir que os funcionários retirem seus fundos do plano entre as datas da compra ou alterem seus níveis de contribuição.

Elegibilidade

Os ESPPs qualificados proíbem qualquer pessoa que possua mais de 5% das ações da empresa de participar do plano, e o plano tem permissão para impedir que certas categorias de funcionários também participem do plano, como quem trabalhou para a empresa por menos de um ano. Todos os outros funcionários devem se qualificar incondicionalmente para o plano.

Tratamento Tributário

As regras que governam a tributação dos recursos provenientes dos ESPPs podem ser bastante complexas em alguns casos, e apenas uma versão simplificada delas é abordada aqui. Em geral, o tratamento tributário da venda de ações da ESPP é regido por quatro fatores:

• O período de tempo em que o estoque é mantido
• O preço em que a ação é realmente comprada, considerando o desconto
• O preço de fechamento das ações na data da oferta
• O preço de fechamento das ações na data da compra

Os ESPPs usam períodos de espera muito semelhantes aos de outros planos de opções de ações. Para ESPPs qualificados, as ações que não são vendidas até pelo menos um ano após a data da compra e dois anos após a data da oferta receberão tratamento tributário favorável. As vendas de ações que atendem a esses critérios são conhecidas como disposições qualificadas, enquanto as que não atendem a esses critérios são rotuladas como disposições desqualificadoras.

Disposições de Qualificação

Os participantes que atenderem aos requisitos de participação para disposições qualificadas realizarão dois tipos de receita tributável (ou perdas), mas nada disso será relatado até o ano da venda. O valor do desconto alocado no plano (como 15%) é reportado como receita ordinária. O restante é classificado como ganho de capital a longo prazo.

Disqualifying Disions

Esse tipo de disposição conta muito mais da venda como renda ordinária. O vendedor deve contar a diferença entre o preço de fechamento das ações na data da compra e o preço com desconto como renda ordinária. Este é um resumo extremamente breve das regras tributárias referentes aos ESPPs. A mecânica de como esses trabalhos podem ser razoavelmente técnicos em muitos casos e os participantes não devem hesitar em consultar um profissional tributário para obter orientação sobre esse tópico.

Outras vantagens dos ESPPs

Como todos os outros tipos de planos de propriedade de ações de funcionários, os ESPPs podem ajudar a motivar a força de trabalho e fornecer aos funcionários um meio adicional de remuneração que não sai totalmente do bolso da empresa. Os ESPPs também são relativamente simples de administrar e manter e podem obter funcionários com o hábito de economizar dinheiro regularmente, especialmente porque todas as contribuições para esses planos estão isentas do imposto de Seguro Social e Medicare. Eles também permitem que os funcionários vendam as ações antes da aposentadoria, o que pode impedir que suas carteiras se tornem muito pesadas em ações da empresa.

A linha inferior

Os empregadores que buscam uma maneira relativamente simples de convencer seus funcionários a comprar ações da empresa devem examinar atentamente os ESPPs. Esses planos oferecem simplicidade e liquidez com custos administrativos mínimos. Para obter mais informações sobre esses planos, entre em contato com seu consultor tributário ou financeiro ou com seu representante de RH.