Imposto de Renda Estadual vs. Imposto de Renda Federal: Qual é a Diferença?

Os Estados Unidos têm um sistema de imposto de renda em várias camadas, sob o qual os impostos são impostos pelos governos federal, estadual e, às vezes, local. Os impostos federais e estaduais são similares na medida em que aplicam uma taxa de imposto a renda tributável, mas podem diferir consideravelmente em relação a essas taxas e como são aplicadas, bem como aos tipos de renda tributáveis ​​e os deduções e créditos tributários permitidos.

Principais Takeaways

• Não existem regras uniformes para impostos estaduais, colchetes e quebras. As taxas de impostos podem variar consideravelmente de um estado para o outro.
• Sete estados não têm um imposto de renda, e outro está no processo de revogar seu imposto até 2022.
• O governo federal impõe o mesmo sistema tributário progressivo a todos os cidadãos.

Imposto de Renda Estadual

As taxas do imposto de renda estadual podem variar consideravelmente de estado para estado. De fato, Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming não têm imposto de renda. Os impostos de New Hampshire e Tennessee apenas cobram juros e dividendos, e não rendimentos provenientes de ordenados e salários, e o Tennessee está no processo de revogar mesmo essa tributação até 2022.

Todos os outros estados possuem sistemas de imposto de renda simples ou progressivos. Um sistema plano é uma taxa única que se aplica a todos os níveis de renda. Oito estados usam esse sistema em 2019: Carolina do Norte (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Colorado (4, 63%), Michigan (4, 25%), Illinois (3, 25%) Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%) e Pensilvânia (3, 07%).

Trinta e três estados tributam de acordo com sistemas marginais e progressivos, em que níveis mais altos de renda são tributados em uma porcentagem maior, uma semelhança compartilhada com o sistema federal de imposto de renda. Cada "faixa" de renda é tributada em uma porcentagem mais alta. Alguns estados baseiam seus colchetes no código tributário federal, mas muitos estados implementam seus próprios. Alguns ajustam seus colchetes anualmente para acompanhar a inflação, mas outros não.

O Havaí tem 12 faixas de imposto a partir de 2019, enquanto o Kansas impõe apenas duas. O sistema tributário progressivo da Califórnia tem a maior taxa tributária máxima de 13, 3% sobre rendimentos acima de US $ 1 milhão, seguido pelo Havaí, com 11%. Dakota do Norte (2, 9%) e Arizona (4, 54%) estão entre os estados com as menores taxas de imposto.

Imposto de Renda Federal

O Internal Revenue Code (IRC) rege o imposto de renda federal nos EUA e o IRC passou por algumas mudanças significativas em 2018 com a aprovação da Lei de Cortes e Empregos (TCJA). Mas os EUA continuam a implementar um sistema tributário progressivo. Existem sete escalões e taxas marginais de imposto no nível federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. A taxa máxima de 37% é significativamente mais do que os 13, 3% da Califórnia, e gera apenas US $ 510.300 em renda tributável, enquanto a alta taxa da Califórnia não se aplica até que um contribuinte tenha mais de US $ 1 milhão em renda tributável.

O governo federal ajusta anualmente vários incentivos fiscais e colchetes para a inflação.

Considerações Especiais

O sistema tributário federal permite que os contribuintes reivindiquem uma dedução padrão, ou eles podem especificar suas deduções, mas não podem fazer as duas coisas. As deduções padrão aumentaram consideravelmente em 2018 sob o TCJA. A partir de 2019, eles são fixados em US $ 12.200 para contribuintes individuais, US $ 18.350 para responsáveis ​​pelo registro de famílias e US $ 24.400 para contribuintes casados ​​que apresentam declarações conjuntas.

A renda da aposentadoria é totalmente tributável pelas autoridades fiscais federais, enquanto vários estados isentam parcial ou totalmente a tributação da renda da aposentadoria. Também existem diferenças em relação à tributação dos juros dos títulos. Por exemplo, os juros recebidos de títulos de poupança dos EUA estão sujeitos a impostos federais, mas isentos de impostos estaduais.

Também existem diferenças com relação aos créditos tributários. Por exemplo, o estado de Nova York permite um crédito tributário com base em 20% dos prêmios pagos pelo seguro de assistência a longo prazo, enquanto as leis federais proíbem esses créditos tributários. A lei federal permite vários outros créditos, no entanto, como despesas com educação, poupança para aposentadoria e despesas com assistência dependente. O IRC também fornece um crédito de imposto de renda ganho, e 29 estados e o Distrito de Columbia também oferecem suas próprias versões desse crédito.

Exemplo de imposto de renda estadual x imposto federal de renda

Um único contribuinte que mora em New Hampshire possui renda tributável de US $ 75.000 por ano e juros de US $ 3.000 anualmente. Ele paga US $ 150 em impostos estaduais porque New Hampshire não tributa a renda auferida, mas tributa a renda não obtida à taxa de 5% a partir de 2019. Sua taxa efetiva de imposto estadual (dívida tributária dividida por renda tributável) seria 0, 003%.

Ele paga impostos federais de US $ 970 sobre os primeiros US $ 9.700 de sua renda, que se enquadram na faixa de 10%. Ele paga 12% de sua renda de US $ 9.701 a US $ 39.475 (US $ 3.573) e 22% no saldo (US $ 8.475, 50) por uma conta de imposto federal total de US $ 13.018, 50. Sua renda tributável federal inclui sua receita de juros. Ele tem uma taxa efetiva de imposto federal de 16, 6%.

Com uma renda tributável de US $ 78.000, incluindo rendimentos auferidos e juros, o mesmo contribuinte estaria sujeito à segunda maior taxa tributária de 6, 37%, se morasse em Nova Jersey. Este estado tributa os rendimentos auferidos e os não ganhos. Sua conta total de impostos estaduais seria de US $ 2.844, 10 nas taxas progressivas e graduais deste estado: US $ 280 nos primeiros US $ 20.000, US $ 262, 50 em sua renda de US $ 20.001 a US $ 35.000, US $ 175, 00 em sua renda de US $ 35.000 a US $ 40.000, US $ 1935, 50 em sua renda de US $ 40.000 a US $ 75.000 e $ 191, 10 no saldo de $ 3.000. Sua taxa efetiva de imposto estadual em Nova Jersey é de 0, 03%. Sua conta de imposto federal permaneceria a mesma em US $ 13.018, 50.