Imposto sobre seguranca Social
O imposto da Seguridade Social é o imposto cobrado dos empregadores e dos funcionários para financiar o programa de Seguridade Social. O imposto sobre segurança social é cobrado na forma de um imposto sobre os salários exigido pela Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA) ou um imposto por conta própria exigido pela Lei de Contribuições Independentes (SECA). O imposto da Previdência Social paga pelos benefícios de aposentadoria, invalidez e sobrevivência que milhões de americanos recebem todos os anos no âmbito do Programa OASDI - Seguro de Velhice, Sobrevivência e Invalidez (OASDI) - o nome oficial da Previdência Social nos EUA.
Principais Takeaways
- Os impostos do Seguro Social financiam os benefícios de aposentadoria, invalidez e sobrevivência que milhões de americanos recebem todos os anos da Administração do Seguro Social.
- Em 2019, a alíquota do Seguro Social é de 12, 4%, dividida igualmente entre empregadores e funcionários, com base em um salário máximo de US $ 132.900.
- Os trabalhadores independentes pagam ao empregador e aos empregados partes do imposto da Seguridade Social, mas apenas em 92, 35% dos ganhos líquidos dos negócios.
- Certos grupos, incluindo alguns estrangeiros não residentes e membros de grupos religiosos com visões específicas, estão isentos do pagamento da taxa de Seguro Social.
Como funciona o imposto de seguridade social
O imposto da Seguridade Social é aplicado aos rendimentos auferidos por empregados e contribuintes independentes. Os empregadores costumam reter esse imposto dos salários dos funcionários e encaminhá-lo ao governo. Os fundos arrecadados dos funcionários para a Seguridade Social não são depositados em um truste para o funcionário individual que atualmente está pagando no fundo, mas são usados para pagar aposentados existentes em um sistema de "pagamento conforme o uso". O imposto da Previdência Social também é coletado para apoiar indivíduos que têm direito a benefícios de sobrevivência - benefícios pagos a uma viúva ou viúvo na morte de um cônjuge ou a um filho dependente na morte de um dos pais.
A partir de 2019, a alíquota do Seguro Social é de 12, 4%. Metade do imposto, ou 6, 2%, é paga pelo empregador e o funcionário é responsável pelo pagamento da outra metade, ou 6, 2%. A taxa de imposto da Seguridade Social é avaliada em todos os tipos de renda auferida por um funcionário, incluindo salários, salários e bônus. No entanto, há um limite de renda ao qual a taxa de imposto é aplicada. Para 2019, o imposto da Previdência Social é retirado da renda até um limite anual de US $ 132.900. Qualquer valor ganho acima de US $ 132.900 não está sujeito ao imposto da Previdência Social.
Imposto de Segurança Social para Autônomos
O imposto de segurança social também é retirado dos ganhos dos trabalhadores por conta própria. Como o Internal Revenue Service (IRS) considera que um indivíduo por conta própria é tanto um empregador quanto um empregado, eles devem pagar o imposto total de 12, 4% da Previdência Social. O imposto da Seguridade Social é aplicado a todos os ganhos líquidos até o limite de salário. O imposto por conta própria é constituído pelo imposto de Segurança Social e pelo Medicare. A partir de 2019, o imposto por conta própria é de 15, 3% (12, 4% da Previdência Social + 2, 9% do Medicare). O imposto por conta própria é aplicado apenas a 92, 35% do lucro líquido do negócio.
Aqui está um exemplo: Ike, que administra uma empresa de consultoria de recursos humanos, calcula seu lucro líquido total para o ano em US $ 200.000 após a dedução das despesas comerciais. Sua taxa de imposto por conta própria será avaliada em 92, 35% x $ 200.000 = $ 184.700. Como esse valor está acima do limite máximo, sua conta de imposto será de 15, 3% x $ 132.900 (limite) = $ 20.333, 70. Ike pode reivindicar uma dedução acima da linha pela metade de seu imposto por conta própria, ou US $ 20.333, 70 ÷ 2 = US $ 10.166, 85. Com efeito, ele recebe um reembolso da parte do empregador (6, 2% da Previdência Social + 1, 45% do Medicare = 7, 65%) de seu imposto por conta própria.
O imposto de seguridade social é um imposto regressivo, que recebe uma porcentagem maior da renda dos que recebem menos do que de seus colegas de alta renda.
Isenções
Nem todo contribuinte tem que pagar imposto da Previdência Social. As isenções estão disponíveis para grupos específicos de indivíduos, incluindo:
- Membros de um grupo religioso que se opõem a receber benefícios da Seguridade Social durante a aposentadoria, se desativados ou após a morte.
- Estrangeiros não residentes - isto é, indivíduos que não são cidadãos nem residentes legais dos Estados Unidos, que estão temporariamente no país como estudantes.
- Estrangeiros não residentes trabalhando nos EUA para um governo estrangeiro.
- Alunos que trabalham na mesma escola em que estão matriculados e onde o emprego depende de inscrição continuada.
Exemplos de impostos de seguridade social
O imposto da Previdência Social é um imposto regressivo, o que significa que uma parcela maior da renda total dos trabalhadores com renda mais baixa é retida, em comparação com a renda dos trabalhadores com renda mais alta. Considere dois funcionários, Izzy e Jacob. Izzy ganha US $ 85.000 no ano fiscal de 2019 e tem 6, 2% de imposto de Seguridade Social retido de seu salário. O governo federal, na verdade, recebe 6, 2% x $ 85.000 = $ 5.270 da Izzy para ajudar a pagar os benefícios de aposentadoria e invalidez.
Jacob, por outro lado, ganha US $ 175.000. A taxa de imposto da Seguridade Social será aplicada apenas até o limite de US $ 132.900. Portanto, Jacob pagará 6, 2% x $ 132.900 = $ 8.239, 80 como sua contribuição para a conta da Previdência Social do país para aposentados e deficientes, mas sua taxa efetiva de imposto da Previdência Social é de $ 8.239, 80 ÷ $ 175.000 = 4, 71%. Izzy, com uma renda menor por ano, é efetivamente tributada em 6, 2% (ou seja, $ 5.270 ÷ $ 85.000). Mesmo as famílias que obtêm um nível de renda ao qual pouco ou nenhum imposto de renda federal será aplicado, ainda podem receber o imposto da Previdência Social. Um único contribuinte que obtiver uma receita bruta de US $ 10.000 em um determinado ano, por exemplo, terá zero de imposto de renda, mas 6, 2% ainda poderá ser utilizado para o Seguro Social. (Para leitura relacionada, consulte "Como é calculado o imposto de seguridade social?")
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