Formulário SEC 10-Q
O formulário 10-Q da SEC é um relatório abrangente do desempenho de uma empresa que deve ser enviado trimestralmente por todas as empresas públicas à Comissão de Valores Mobiliários (SEC). O 10-Q geralmente é um relatório não auditado.
No 10-Q, as empresas são obrigadas a divulgar informações relevantes sobre sua posição financeira. Não há registro após o quarto trimestre, porque é quando o 10-K é arquivado.
Noções básicas sobre o Formulário 10-Q da SEC
As leis federais de valores mobiliários exigem que as empresas de capital aberto forneçam certas informações aos acionistas e ao público em geral. Essas divulgações podem ocorrer periodicamente ou à medida que ocorrem eventos específicos. Uma empresa utiliza o Formulário 10-Q - um dos muitos exigidos pela SEC - após a conclusão de cada trimestre para divulgar demonstrações financeiras não auditadas e fornecer uma visão geral da situação financeira da empresa.
As datas exatas do depósito dependem do ano fiscal da organização, mas é necessário arquivar três relatórios 10-Q a cada ano. O último trimestre do ano não é necessário, conforme observado acima, porque as informações desse trimestre estão incluídas no arquivo 10-K da empresa. Esse relatório, diferentemente do 10-Q, é auditado e arquivado anualmente.
O 10-Q fornece aos investidores a posição financeira das empresas de forma contínua. O prazo para a apresentação de um 10-Q depende da disponibilidade da empresa. Qualquer pessoa que deseje consultar o 10-Q de uma empresa ou outros registros pode acessar o banco de dados EDGAR da SEC digitando "10-Q" na caixa de tipo de formulário.
O formulário 10-Q de uma empresa está disponível no banco de dados EDGAR da SEC.
Prazos de apresentação
Um arquivador é classificado em uma das três categorias e tem prazos diferentes com base na categoria em que eles pertencem. Esta categoria é determinada pelo seu float público. Um float público representa a parte das ações corporativas que estão nas mãos do público e não são mantidas por executivos, proprietários ou pelo governo.
As maiores empresas são classificadas como grandes arquivadores acelerados. Para atender a esse requisito, a organização deve ter pelo menos US $ 700 milhões em ações públicas. Se a empresa atender a esse requisito, ela terá 40 dias após o encerramento do trimestre para registrar seu 10-Q.
Arquivadores acelerados são empresas com pelo menos US $ 75 milhões em ações públicas, mas menos de US $ 700 milhões. Embora os arquivadores acelerados também tenham 40 dias para arquivar o 10-Q, eles têm um pouco mais de tempo para arquivar o 10-K.
Finalmente, arquivadores não acelerados são empresas com menos de US $ 75 milhões em ações públicas. Essas empresas têm 45 dias a partir do final do trimestre para registrar o 10-Q.
Principais Takeaways
- O 10-Q é um relatório abrangente do desempenho de uma empresa enviado trimestralmente por todas as empresas públicas à Securities and Exchange Commission.
- O formulário fornece aos investidores a posição financeira das empresas de forma contínua.
- Ele contém demonstrações financeiras, discussão e análise da administração, divulgações e controles internos.
- As empresas devem registrar seus 10-Qs 40 ou 45 dias após o final de seus trimestres, dependendo do tamanho de seu carro público.
Falha no cumprimento do prazo de entrega
Quando uma empresa falha em registrar um 10-Q dentro do prazo de apresentação, deve usar uma apresentação não oportuna (NT). Um arquivo do NT deve explicar por que o prazo não foi atingido e oferece à empresa mais cinco dias para o processo.
Desde que uma empresa tenha uma explicação razoável, a SEC permite arquivamentos tardios dentro de um período de tempo especificado. As empresas são obrigadas a enviar um NT 10-Q. Os motivos comuns pelos quais as empresas não conseguem entrar com o pedido no prazo incluem fusões e aquisições (fusões e aquisições), litígios corporativos, uma revisão contínua por auditores corporativos ou efeitos remanescentes de uma falência.
Uma apresentação 10-Q é considerada oportuna se for apresentada dentro desta extensão. O não cumprimento deste prazo estendido resulta em consequências, incluindo perda potencial do registro na SEC, remoção de trocas e ramificações legais.
Componentes de um 10-Q
Existem duas partes para um depósito 10-Q. A primeira parte contém informações financeiras relevantes sobre o período. Isso inclui demonstrações financeiras condensadas, discussão e análise da administração sobre a condição financeira da entidade, divulgações sobre risco de mercado e controles internos.
A segunda parte contém todas as outras informações pertinentes. Isso inclui processos judiciais, vendas não registradas de títulos patrimoniais, uso de recursos provenientes da venda de vendas não registradas de títulos patrimoniais e inadimplência de títulos seniores. A empresa divulga qualquer outra informação - incluindo o uso de exposições - nesta seção.
Importância do Formulário 10-Q
Como observado acima, o 10-Q fornece uma janela para a saúde financeira da empresa. Os investidores podem usar o formulário para ver quais mudanças estão ocorrendo na corporação antes mesmo de registrar seus ganhos trimestrais.
Algumas áreas de interesse dos investidores que são comumente visíveis no 10-Q incluem alterações no capital de giro e / ou contas a receber, fatores que afetam o estoque de uma empresa, recompra de ações e até riscos legais que uma empresa enfrenta.
Você pode usar o 10-Q de um concorrente próximo para compará-lo a uma empresa na qual você investe ou pensa em investir para ver o desempenho. Isso lhe dará uma idéia de se é uma escolha forte, onde estão seus pontos fracos e como poderia melhorar.
Outros documentos importantes da SEC
O 10-Q é um dos muitos relatórios que as empresas públicas precisam arquivar na SEC. Outros relatórios importantes relacionados a este formulário incluem:
10-K: Outro relatório abrangente arquivado por empresas públicas. O 10-K deve ser arquivado uma vez por ano e inclui o último trimestre do desempenho da empresa, motivo pelo qual apenas três 10-Qs são arquivados a cada ano. Este relatório contém mais informações que um relatório anual e deve ser arquivado dentro de 90 dias a partir do final de seu ano fiscal. O 10-K geralmente inclui um resumo das operações da empresa, perspectivas financeiras da administração, demonstrações financeiras e quaisquer questões legais ou administrativas que envolvam a empresa.
8-K: este relatório é arquivado se houver alterações ou desenvolvimentos em uma empresa que não fez os relatórios 10-Q ou 10-K. Este é considerado um documento não programado e pode conter informações como comunicados de imprensa. Se uma empresa alienar ou adquirir ativos, tiver anúncios de contratações ou saídas de executivos ou entrar em liquidação, essas informações serão arquivadas com um 8-K.
Relatórios Anuais: O relatório anual de uma empresa é arquivado todos os anos e contém diversas informações da empresa, incluindo - mas não se limitando a - informações gerais sobre a empresa, uma carta aos acionistas do CEO, demonstrações financeiras e um relatório de auditoria. Este relatório é enviado alguns meses após o final do ano fiscal de uma empresa. O relatório está disponível no site da empresa ou na equipe de relações com investidores e também pode ser obtido na SEC.
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