Provisão para perdas com imóveis para aluguel
A provisão para perdas com imóveis para aluguel é uma dedução federal disponível para contribuintes que possuem propriedades para aluguel nos Estados Unidos. De acordo com o código tributário, um indivíduo pode deduzir até US $ 25.000 em perdas imobiliárias por ano, desde que sua renda bruta ajustada seja de US $ 100.000 ou menos. A dedução se esgota à medida que a renda de um indivíduo se aproxima de US $ 150.000. Indivíduos cuja renda bruta ajustada excede US $ 150.000 não são elegíveis para essa dedução.
Essa dedução está disponível apenas para profissionais não imobiliários que possuem pelo menos uma participação de 10% em um imóvel alugado que eles gerenciam ativamente e que opera com prejuízo durante um determinado ano fiscal.
Principais Takeaways
- A provisão para perdas com aluguel de imóveis fornece uma proteção financeira contra um mercado de aluguel imprevisível.
- A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) não alterou o valor da dedução de US $ 25.000.
- O código tributário permite que os proprietários de imóveis deduzam até US $ 25.000 em perdas imobiliárias por ano. Isso é total para todas as propriedades pertencentes, não por propriedade.
- Para se qualificar para a dedução, um indivíduo deve ser um gerente ativo de sua propriedade ou propriedades alugadas.
- Proprietários de alta renda não se qualificam para a dedução, o que reduz a elegibilidade de renda em US $ 150.000.
Compreensão da provisão para perdas com imóveis para aluguel
A provisão para perda de imposto sobre imóveis alugados exige que os proprietários participem ativamente do gerenciamento do imóvel para se qualificar para a dedução.
Para cumprir o teste de participação ativa, o contribuinte deve tomar decisões de gerenciamento para a propriedade. É possível realizar esse teste mesmo se o imóvel alugado for administrado por uma empresa de administração. No entanto, um contribuinte deve ser capaz de demonstrar que passou um número mínimo de horas participando da administração da propriedade por ano.
As perdas de aluguel são consideradas perdas passivas pelo código tributário. Perdas passivas são menos propensas a se qualificar para deduções do que outros tipos de perdas. O código tributário considera perdas ou receitas como passivas quando o contribuinte não trabalha para obter ativamente a receita ou criar a perda. Por exemplo, o dinheiro ganho através de investimentos em ações é passivo, porque o contribuinte não está ganhando ativamente o dinheiro.
Considerações Especiais
Em 2017, a Lei de Cortes e Empregos Tributários (TCJA) foi sancionada nos Estados Unidos. Essa lei criou grandes mudanças no código tributário americano. Sob o novo código tributário, as regras anteriores de perda de atividade passiva ainda se aplicam. Sob essas regras, uma pessoa só pode deduzir perdas passivas, como perdas de aluguel, na medida em que possua renda passiva proveniente de outras fontes, incluindo outras propriedades de aluguel.
O TCJA também criou uma nova dedução para entidades comerciais de passagem. Os proprietários podem tirar proveito dessa nova dedução usando uma entidade de repasse, como uma sociedade unipessoal ou uma LLC, para se qualificar para uma dedução de 20% de sua receita comercial qualificada, de acordo com o Internal Revenue Service.