Impostos regressivos vs. proporcionais x progressivos: qual é a diferença?

Os sistemas tributários se enquadram em três categorias principais: regressiva, proporcional e progressiva. Os impostos regressivos têm um impacto maior nos indivíduos de baixa renda do que nos que recebem renda.

Um imposto proporcional, também conhecido como imposto fixo, afeta os assalariados de baixa, média e alta renda de maneira relativamente igual. Todos eles pagam a mesma taxa de imposto, independentemente da renda.

Um imposto progressivo tem mais impacto financeiro em indivíduos e empresas de alta renda do que em pessoas de baixa renda.

Impostos regressivos

Indivíduos de baixa renda pagam uma quantia maior de sua renda em impostos, em comparação com os que recebem alta renda sob um sistema de impostos regressivos, porque o governo avalia o imposto como uma porcentagem do valor do ativo que um contribuinte compra ou possui. Esse tipo de imposto não tem correlação com os ganhos ou o nível de renda de uma pessoa.

Comparando impostos regressivos, proporcionais e progressivos

Os impostos regressivos incluem impostos sobre a propriedade imobiliária e impostos sobre consumíveis, como gasolina ou passagem aérea. Os impostos especiais de consumo são fixos e incluídos no preço do produto ou serviço.

Os "impostos sobre o pecado", um subconjunto de impostos especiais de consumo, são impostos a certas mercadorias ou atividades que são consideradas prejudiciais à saúde ou que têm um efeito negativo na sociedade, como cigarros, jogos de azar e álcool. Eles são impostos em um esforço para impedir que as pessoas comprem esses produtos. Os críticos do imposto sobre o pecado argumentam que isso afeta desproporcionalmente aqueles que estão menos abastados.

Muitos também consideram o Seguro Social um imposto regressivo. As obrigações fiscais da Previdência Social são limitadas a um certo nível de renda chamado base salarial - US $ 132.900 em 2019. Os ganhos de um indivíduo acima dessa base não estão sujeitos ao imposto da Previdência Social de 6, 2%. Portanto, o máximo anual que um indivíduo paga no imposto de Seguridade Social é de US $ 8.239, 80 em 2019, se ela ganha US $ 132.901 ou US $ 1 milhão. Os empregadores pagam 6, 2% adicionais em nome de seus trabalhadores, e os trabalhadores independentes devem pagar as duas metades dos ganhos até a base salarial.

Os funcionários de alta renda efetivamente pagam uma proporção menor de sua renda total no sistema de Seguridade Social do que os funcionários de baixa renda, porque é uma taxa fixa para todos e por causa desse limite.

Impostos proporcionais

Um sistema de imposto proporcional, também conhecido como sistema de imposto fixo, avalia a mesma taxa de imposto para todos, independentemente de renda ou riqueza. O objetivo é criar igualdade entre taxas marginais de imposto e taxas médias pagas. Nove estados usam esse sistema de imposto de renda a partir de 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Pensilvânia e Utah.

Alguns outros exemplos de impostos proporcionais incluem impostos per capita, impostos sobre recebimentos brutos e impostos sobre ocupações.

Os defensores dos impostos proporcionais acreditam que estimulam a economia, incentivando as pessoas a trabalharem mais porque não há penalidade fiscal por ganhar mais. Eles também acreditam que as empresas provavelmente gastam e investem mais sob um sistema de impostos fixo, colocando mais dólares na economia.

Assim como o Seguro Social pode ser considerado um imposto regressivo, também é um imposto proporcional porque todos pagam a mesma taxa, pelo menos até a base salarial.

Impostos progressivos

Os impostos avaliados sob um sistema progressivo são baseados no valor tributável da renda de um indivíduo. Eles seguem um cronograma acelerado, de modo que os assalariados de alta renda pagam mais do que os assalariados de baixa renda. A taxa de imposto, juntamente com o passivo tributário, aumenta à medida que a riqueza de um indivíduo aumenta. O resultado geral é que os que recebem salários mais altos pagam uma porcentagem mais alta de impostos e mais dinheiro em impostos do que os que recebem menos.

Esse tipo de sistema visa afetar as pessoas da classe alta, mais indivíduos da classe média ou baixa, para refletir a presunção de que eles podem pagar mais.

O atual imposto de renda federal dos EUA é um sistema tributário progressivo. Seu cronograma de taxas marginais de imposto impõe uma taxa mais alta de imposto de renda às pessoas com renda mais alta e uma taxa mais baixa de imposto de renda às pessoas com renda mais baixa. A taxa percentual aumenta em intervalos à medida que o lucro tributável aumenta. Cada dólar que o indivíduo ganha o coloca em um colchete ou categoria, resultando em uma taxa de imposto mais alta quando o valor em dólar atinge um novo limite.

Parte do que torna progressivo o imposto de renda federal dos EUA é a dedução padrão que permite que as pessoas evitem pagar impostos sobre a primeira parcela da renda que ganham a cada ano. O valor da dedução padrão muda de ano para ano para acompanhar a inflação. Os contribuintes podem optar por especificar deduções, se essa opção resultar em uma dedução geral maior.

Muitos americanos de baixa renda não pagam imposto de renda federal por causa dessas deduções. Até 44% dos cidadãos dos EUA não pagaram imposto de renda em 2018 porque seus ganhos não foram suficientes para atingir a menor taxa de imposto.

Os impostos imobiliários são outro exemplo de impostos progressivos, pois afetam principalmente indivíduos com alto patrimônio líquido e aumentam com o tamanho da propriedade. Somente propriedades avaliadas em US $ 11, 4 milhões ou mais são responsáveis ​​por impostos federais a partir de 2019, embora muitos estados tenham limites mais baixos.

Como em qualquer política do governo, as taxas progressivas de impostos têm críticas. Alguns dizem que a tributação progressiva é uma forma de desigualdade e equivale a uma redistribuição da riqueza, uma vez que os que recebem salários mais altos pagam mais a uma nação que apóia mais pessoas que recebem menos. Aqueles que se opõem aos impostos progressivos costumam apontar uma taxa fixa como a alternativa mais apropriada.

Exemplos de impostos regressivos vs. proporcionais vs. progressivos

Os compradores pagam um imposto de vendas de 6% em suas compras, ganhando US $ 30.000 ou US $ 130.000 anualmente, para que aqueles com rendas menores acabem pagando uma parcela maior da receita total do que aqueles que ganham mais. Se alguém ganha US $ 20.000 por ano e paga US $ 1.000 em impostos sobre bens de consumo, 5% de sua renda anual é destinada ao imposto sobre vendas . Mas se ele ganha US $ 100.000 por ano e paga os mesmos US $ 1.000 em impostos sobre vendas, isso representa apenas 1% de sua renda.

Sob um sistema proporcional de imposto de renda, os contribuintes pagam uma porcentagem definida da renda anual, independentemente do valor dessa renda. A taxa fixa não aumenta nem diminui à medida que a renda aumenta ou diminui. Um indivíduo que ganha US $ 25.000 anualmente pagaria US $ 1.250 a uma taxa de 5%, enquanto alguém que ganha US $ 250.000 a cada ano pagaria US $ 12.500 na mesma taxa.

As taxas de impostos progressivos federais são de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37% a partir de 2019. A primeira taxa de imposto de 10% se aplica a rendas de US $ 9.700 ou menos para indivíduos solteiros e US $ 19.400 para casais que apresentam declarações fiscais conjuntas. A alíquota mais alta de 37% se aplica a rendas acima de US $ 510.300 para contribuintes individuais e US $ 612, 35 para registradores casados.

Um único contribuinte com renda tributável de US $ 50.000 não pagaria a terceira taxa de 22% em sua renda total. Em vez disso, ela deveria 10% nos primeiros US $ 9.700 em renda, 12% em sua renda de US $ 9.701 a US $ 39.475 e 22% no saldo que se enquadra no terceiro escalão de impostos. O contribuinte neste exemplo deve um total de US $ 6.858, 50: a taxa de 10% nos primeiros US $ 9.700 é de US $ 970, a taxa de 12% nos próximos US $ 29.775 é de US $ 3.573 e a taxa de 22% nos US $ 10.525 restantes é de US $ 2.315, 50.

Um único contribuinte com renda tributável de US $ 25.000 deve US $ 970 nos primeiros US $ 9.700 e 12% ou US $ 1.836 no saldo, totalizando US $ 2.806 .

Principais Takeaways

• Pensa-se que um imposto regressivo é desproporcionalmente difícil para indivíduos de baixa renda porque é a mesma porcentagem de produtos ou bens comprados, independentemente da renda do comprador.
• Um imposto proporcional aplica a mesma taxa a todos os indivíduos, independentemente da renda.
• Um imposto progressivo impõe uma porcentagem maior de tributação a níveis mais altos de renda, operando com a teoria de que pessoas com renda alta podem se dar ao luxo de pagar mais.