Recurso definido
Um recurso é um acordo legal que concede ao credor o direito a garantias dadas se o mutuário não puder cumprir a obrigação da dívida. Recurso refere-se ao direito legal de cobrar.
O empréstimo de recurso fornece proteção aos credores, pois eles têm garantia de receber algum reembolso, seja em dinheiro ou em ativos líquidos. As empresas que emitem dívida recorrem a um custo de capital mais baixo, pois há menos risco subjacente nos empréstimos para essa empresa.
Quebrando o recurso
O recurso fornece os meios legais para um credor apreender os ativos de um mutuário se ele deixar de pagar uma dívida. Se a dívida é um recurso total, o mutuário é responsável pelo valor total da dívida, mesmo na medida em que exceda o valor do ativo garantido. Na maioria dos casos, o credor pode obter uma sentença de deficiência para apreender ativos não compensados, cobrar contas bancárias ou adornar salários.
Os empréstimos com recurso são distintos dos empréstimos sem recurso, que limitam o credor a reivindicar apenas o ativo específico dado em garantia. A dívida de recurso é a forma mais comum de dívida porque é menos arriscada para os credores, enquanto a dívida de não recurso é geralmente limitada a empréstimos de longo prazo concedidos a ativos estabilizados e com desempenho, como imóveis comerciais.
O impacto do recurso sobre os mutuários
A dívida de recurso tem duas implicações fiscais para os mutuários, que se traduzem no reconhecimento de renda ordinária tributável e na divulgação de uma perda ou ganho. Qualquer parte da dívida perdoada pelo credor deve ser relatada como renda ordinária. Por exemplo, se um credor encerra uma casa para recuperar uma dívida de US $ 150.000 e a vende por US $ 125.000, o mutuário ainda deve US $ 25.000. Se o credor perdoar os US $ 25.000, o mutuário deverá informar esse valor como renda ordinária para fins fiscais. Se a dívida não tiver recurso, o perdão do empréstimo não resultará no cancelamento tributável da receita da dívida, uma vez que os termos do empréstimo não concedem ao credor o direito de perseguir pessoalmente o proprietário em caso de inadimplência.
Independentemente de uma dívida ser perdoada, o mutuário deve relatar uma perda ou ganho com base na diferença entre o valor do empréstimo original e o valor realizado na venda do ativo. No exemplo acima, os US $ 25.000 devem ser relatados como uma perda. Perdas incorridas com a venda de ativos deficientes não são dedutíveis de impostos.
Como saber se um empréstimo é um empréstimo de recurso
A maioria dos empréstimos é emitida com a linguagem de recurso incluída no documento de empréstimo. O idioma especifica as ações de recurso que podem ser tomadas juntamente com quaisquer limitações.
Geralmente, se um empréstimo é ou não recurso depende do estado de origem do empréstimo. A maioria dos estados prevê o recurso a credores hipotecários, mas pode ser restrito de alguma forma. Por exemplo, em alguns estados, o julgamento por deficiência não pode exceder o valor justo de mercado (FMV) da propriedade.
Considere uma casa que tenha um saldo hipotecário de US $ 250.000 e um valor justo de mercado de US $ 200.000. Se o credor vender a casa em leilão por US $ 150.000, ele poderá recuperar apenas US $ 50.000, que é a diferença entre o FMV e o valor devido no empréstimo. Em alguns estados, como Arizona, Califórnia e Oregon, os credores são proibidos de obter julgamentos por deficiência.
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