Distribuição Qualificada
Uma distribuição qualificada é feita a partir de um Roth IRA e é isenta de impostos e penalidade. Os dois requisitos a seguir devem ser atendidos para ser uma distribuição qualificada:
- A distribuição deve ocorrer pelo menos cinco anos após o proprietário estabelecer e financiar seu primeiro Roth IRA; e,
- Pelo menos um dos seguintes:
- O titular do Roth IRA deve ter pelo menos 59, 5 anos quando a distribuição ocorrer.
- Os ativos distribuídos limitados a US $ 10.000 são usados para a compra ou reconstrução de uma primeira casa para o titular do Roth IRA ou um membro qualificado da família.
- A distribuição ocorre após o titular do Roth IRA ser desativado.
- Os ativos são distribuídos ao beneficiário do titular do Roth IRA após sua morte.
Distribuição Qualificada
As distribuições que não atendem aos critérios acima são consideradas não qualificadas e podem estar sujeitas a multas por imposto de renda e distribuição antecipada (geralmente 10%). Aqueles que atendem aos critérios geralmente são excluídos da renda bruta de um indivíduo.
Além das distribuições qualificadas, as regras adicionais referentes às IRAs da Roth incluem distribuições mínimas exigidas, nas quais o IRS exige que os correntistas comecem a receber distribuições anuais aos 70 anos ou meio de idade ou se aposentarem, o que ocorrer posteriormente.
Distribuição Qualificada e Rolagens Diretas e Indiretas
As rolagens diretas e indiretas são aspectos-chave dos RRA IRAs e outras formas de planos de aposentadoria, juntamente com distribuições qualificadas. Em uma substituição direta, o administrador do plano de aposentadoria paga as receitas do plano diretamente para outro plano ou para um IRA, como um plano 401 (k). Em uma substituição indireta, um administrador de plano transfere ativos entre planos, dando a um funcionário um cheque para ser depositado em sua própria conta pessoal. Com uma rolagem indireta, cabe ao funcionário reposicionar os fundos no novo IRA dentro do período de 60 dias para evitar multas.
A maioria das rolagens (diretas ou indiretas) ocorre quando as pessoas mudam de emprego, mas algumas ocorrem quando os correntistas simplesmente querem mudar para um IRA com melhores benefícios ou opções de investimento.
Outra observação importante para os contribuintes com 50 anos ou mais: A contribuição de recuperação é um tipo de contribuição para a poupança de aposentadoria que permite que pessoas com mais de 50 anos façam contribuições adicionais para suas 401 (k) e / ou contas de aposentadoria individuais (IRAs). A Lei de Reconciliação de Crescimento Econômico e Redução de Impostos de 2001 (EGTRRA) criou contribuições de recuperação para que os idosos pudessem reservar economias suficientes para a aposentadoria.
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