Fundações Privadas vs. Instituições de Caridade Públicas: Qual é a Diferença?

O Internal Revenue Service (IRS) permitiu a criação de organizações beneficentes isentas de impostos. Esses grupos se manifestam de duas maneiras: como fundações privadas ou instituições de caridade públicas.

Principais Takeaways

• Uma fundação privada é uma entidade beneficente sem fins lucrativos, geralmente criada por um único benfeitor, geralmente um indivíduo ou empresa.
• Uma instituição de caridade pública usa fundos coletados publicamente para apoiar diretamente suas iniciativas.
• A única diferença substantiva entre os dois é a maneira pela qual os fundos são adquiridos.

Fundações Privadas

Uma fundação privada é uma entidade beneficente sem fins lucrativos que geralmente é criada por um único benfeitor, geralmente um indivíduo ou empresa. Usando essa doação inicial de sementes, é feito um investimento para gerar renda, que depois é dispersa de acordo com as prioridades de caridade da agência. O alcance dessas prioridades deve seguir a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal e inclui áreas como alívio para os pobres, avanço da educação e combate à deterioração da comunidade.

As fundações privadas geralmente fazem uso de subsídios para indivíduos ou outras instituições de caridade, em oposição ao financiamento direto de seus próprios programas. Uma instituição de caridade pública, por outro lado, tende a realizar algum tipo de atividade direta, como operar um abrigo para sem-teto.

A principal crítica às fundações privadas vem de sua independência operacional. Sua fonte de financiamento privado lhes permite ignorar a opinião pública e possivelmente apoiar projetos socialmente controversos. Além disso, sem a influência orientadora do mercado, eles podem gerar resultados abaixo do ideal, concentrando seus esforços incorretamente. As fundações privadas também têm mais documentação obrigatória (para garantir o uso apropriado dos fundos), bem como requisitos mínimos de distribuição de ativos (5% a cada ano).

Instituições de Caridade Públicas

Alguns podem considerar instituições de caridade públicas mais desejáveis ​​porque precisam solicitar doações regularmente à comunidade e, portanto, precisam apelar ao sentimento do público. Além disso, é criado um "mercado para caridade", à medida que cada organização se esforça para capturar a contribuição de um indivíduo.

A porcentagem exata de receita que deve vir do público precisa atender aos padrões do IRS, seja por um teste de 33 1/3% ou por 10% de fatos e circunstâncias. Portanto, enquanto a fundação usa a renda gerada por seus investimentos e sua fonte fundadora, a instituição de caridade pública usa os fundos arrecadados publicamente para apoiar diretamente suas iniciativas. Essa diferença nos fatores de financiamento na decisão sobre qual a forma que a organização de caridade pode assumir. Muitos produtos de investimento são capazes de oferecer uma taxa de retorno estável e consistente (pense em sua própria conta poupança). Portanto, a estrutura de doações de fundações privadas fornece uma fonte consistente, estável e confiável de fundos contínuos. Isso é importante, pois as decisões de orçamento e financiamento podem ser tomadas com maior confiança. Isso tem o efeito de garantir acesso oportuno e eficiente à ajuda que a fundação procura oferecer.

Principais diferenças

A única mudança substantiva entre os dois é a maneira pela qual os fundos são adquiridos. O "público" em "caridade pública" refere-se à solicitação de doações periódicas da comunidade. A quantidade dessas doações é usada para determinar uma intensidade quantificável de apoio público, necessária para atingir o status de "caridade pública".

No que diz respeito aos impostos, as instituições de caridade públicas geralmente têm limites mais altos de dedução de impostos dos doadores, bem como a capacidade de atrair apoio de outras instituições de caridade públicas e fundações privadas. De uma perspectiva individual, instituições de caridade públicas são desejáveis ​​devido à flexibilidade concedida na realização de doações. Isso permite a personalização de estratégias tributárias adaptadas às preferências pessoais.

O estabelecimento de uma fundação geralmente requer um comprometimento inicial maior de renda, tanto para iniciar a fundação quanto para pagar honorários advocatícios. Para obter a maior dedução de imposto de renda possível, 30% de sua renda antes dos impostos deve ser depositada na fundação. Por meio de contribuições regulares, um indivíduo pode economizar até 46% em seus impostos prediais, com qualquer excesso sendo permitido "transitar" por até cinco anos. O principal benefício de operar uma fundação vem do grau de controle disponível. A pessoa responsável pela administração da fundação pode decidir quem ou o que apoiar e pode tomar as decisões de investimento. No final do dia, ambos são veículos úteis para a prestação de serviços de caridade e as diferenças são uma questão de polegadas em vez de milhas.

Considerações Especiais

Se você simplesmente deseja tirar o máximo proveito de suas doações dedutíveis, doe para uma das muitas instituições de caridade públicas em oferta. Se, no entanto, você deseja deixar um legado, ter uma grande quantia em dinheiro (digamos de herança) ou uma propriedade altamente valorizada que você gostaria que fosse protegida dos impostos, uma fundação privada pode ser útil.