Regra de Não Discriminação
Uma regra de não discriminação é uma cláusula encontrada em planos de aposentadoria qualificados, declarando que todos os funcionários de uma empresa devem ter direito aos mesmos benefícios, independentemente da sua posição na empresa. A regra impede que os planos sejam discriminatórios em relação aos funcionários e executivos da empresa altamente remunerados. Regras de não discriminação são necessárias para que um plano seja considerado qualificado de acordo com a ERISA (Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados).
QUEBRA A REGRA DE NÃO DISCRIMINAÇÃO
As regras de não discriminação devem ser mantidas, mesmo quando planos de aposentadoria como 401 (k) s são alterados ou transferidos para outro objeto de confiança, de acordo com as diretrizes da ERISA. Uma empresa pode oferecer planos não qualificados, o que significa que as contribuições não são dedutíveis de impostos, são de natureza discriminatória ou seletiva, além de planos qualificados padrão.
História ERISA
A ERISA foi promulgada em 1974 para proteger os direitos dos empregados nos planos de aposentadoria oferecidos por seus empregadores. Em particular, esse conjunto de leis foi criado para solucionar irregularidades na administração de certos grandes planos de pensão. Além das regras de não discriminação que estipulam que todos os participantes do plano devem ser tratados da mesma forma, a ERISA protege os fundos de aposentadoria da má administração do empregador.
O administrador do plano deve gerenciar os ativos do plano e tomar decisões no melhor interesse dos participantes do plano. O agente fiduciário não pode vender ativos para o plano nem receber comissões de investimentos no plano. Além disso, os ativos do plano devem ser mantidos separados dos ativos da empresa. Quanto às opções de investimento, os fiduciários do plano devem seguir a Regra do Investidor Prudente, discutida na seção Manipulação de fundos para clientes.
Recomenda-se uma declaração de política de investimento para servir como orientação para as decisões de investimento a serem tomadas. A declaração pode incluir comentários sobre tolerância ao risco, filosofia de investimento, horizontes temporais, classes de ativos e expectativas em relação às taxas de retorno.
A ERISA também possui requisitos para adquirir opções. Os benefícios do plano podem exigir um período de aquisição antes que os funcionários obtenham o direito ao benefício se deixarem a empresa. Os regulamentos ERISA limitam a duração desse período de aquisição a um cronograma razoável.
Nem todos os planos de empregadores estão sujeitos à ERISA. Por exemplo, os planos de aposentadoria do governo estão isentos do ERISA. As IRAs não estão sujeitas à ERISA porque uma conta de aposentadoria individual (IRA) não é considerada um plano de empregador. Além disso, os planos não qualificados, que não se qualificam para contribuições dedutíveis de impostos, não estão sujeitos à ERISA.
Para pequenas empresas, um plano Simplificado de Pensão para Empregados é basicamente um IRA criado por um empregador para que possa contribuir para a economia da aposentadoria. Normalmente, esses planos não estão sujeitos aos regulamentos ERISA.
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