Plano 401 (k) vs. Plano 457: qual é a diferença?

Os planos 401 (k) e 457 são dois tipos de planos de poupança para aposentados com benefícios fiscais, sancionados pelo IRS. Como planos com vantagem tributária, os participantes podem depositar dinheiro antes dos impostos, que pode ser composto sem ser tributado até que seja retirado.

Essas contas de poupança de aposentadoria foram projetadas para servir como uma perna do famoso banco de aposentadoria de três pernas: pensão no local de trabalho, previdência social e poupança pessoal de aposentadoria. À medida que as aposentadorias no local de trabalho se tornam obsoletas, no entanto, as economias de aposentadoria pessoal passam a servir cada vez mais como o plano de aposentadoria principal da maioria das pessoas, junto com a Previdência Social.

Os planos 401 (k) e 457 operam de maneira semelhante, sendo a principal diferença quem pode participar de cada um.

401 (k) Planos

Os planos 401 (k) são oferecidos por empregadores particulares com fins lucrativos e alguns empregadores sem fins lucrativos. Os planos 401 (k) são o tipo mais comum de plano de aposentadoria de contribuição definida. Os planos 401 (k) são considerados planos de aposentadoria qualificados e, portanto, estão sujeitos à Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados de 1974 (ERISA).

Os empregadores que patrocinam planos 401 (k) podem fazer contribuições correspondentes ou não eletivas ao plano em nome dos funcionários elegíveis. Os ganhos em um plano 401 (k) são acumulados com base no imposto diferido. Os planos 401 (k) oferecem um menu de opções de investimento, pré-selecionadas pelo patrocinador, e os participantes escolhem como investir seu dinheiro. Os planos têm um limite máximo anual de contribuição de US $ 19.000, a partir de 2019. Para funcionários com mais de 50 anos, ambos os planos contêm uma provisão de "recuperação" que permite até US $ 6.000 em contribuições adicionais.

As retiradas prematuras de um 401 (k), antes dos 59 anos e meio, resultam em uma multa de imposto adicional de 10%. Os participantes do plano podem fazer saques antecipados de um 401 (k) sob "dificuldades financeiras", definidas por cada plano 401 (k).

457 Planos

457 (b) os planos são planos de aposentadoria de funcionários com vantagem fiscal, sancionados pelo IRS, oferecidos por empregadores públicos estaduais e locais e alguns empregadores sem fins lucrativos. Eles estão entre as formas menos comuns de planos de aposentadoria de contribuição definida.

Como planos de contribuição definida, os planos 401 (k) e 457 são financiados quando os funcionários contribuem através de deduções na folha de pagamento; os participantes de cada plano reservam uma porcentagem de seu salário para colocar em sua conta de aposentadoria. Esses fundos passam para a conta de aposentadoria sem serem tributados, a menos que o participante abra uma conta Roth e qualquer crescimento subsequente nas contas não seja tributado.

A partir de 2019, 457 planos têm um limite máximo anual de contribuição de US $ 19.000. Para funcionários com mais de 50 anos de idade, ambos os planos contêm uma provisão de "recuperação" que permite até US $ 6.000 em contribuições adicionais. As contribuições para cada plano qualificam o funcionário para um "Crédito de imposto de economia". É possível tomar empréstimos dos planos 401 (k) e 457.

457 planos, no entanto, são um tipo de plano de aposentadoria não qualificado com vantagem fiscal e não são regidos pela ERISA. Como as regras ERISA não se aplicam a 457 contas, o IRS não avalia uma penalidade de "retirada prematura" para 457 participantes que fazem retiradas antes dos 59 anos e meio. Os saques ainda estão sujeitos ao imposto de renda normal.

Os planos 457 apresentam uma provisão de "recuperação de limite duplo" que os planos 401 (k) não possuem. Esta provisão foi projetada para permitir que os participantes que estão se aproximando da aposentadoria compensem os anos em que não contribuíram para o plano, mas eram elegíveis para fazê-lo.

Sob as condições corretas, um participante do plano 457 poderá contribuir com até US $ 38.000 em seu plano em um ano.

Embora ambos os planos permitam retiradas antecipadas, as circunstâncias qualificadas para a elegibilidade para retirada antecipada são diferentes. Com 457 contas, as distribuições de dificuldades são permitidas após uma "emergência imprevisível", que deve ser especificada no idioma do plano.

Os planos 457 do governo público e os 457 sem fins lucrativos permitem a participação de contratados independentes. Os contratantes independentes não são elegíveis para participar dos planos 401 (k).

Considerações Especiais

Como 457 planos são planos de aposentadoria não qualificados, é possível contribuir com os planos 401 (k) e 457 ao mesmo tempo. Muitos grandes empregadores do governo oferecem os dois planos. Nesses casos, o participante conjunto pode contribuir com valores máximos para ambos.

Takeaway chave

• Os planos 401 (k) e 457 são planos de economia de aposentadoria com vantagem fiscal.
• Os planos 401 (k) são oferecidos por empregadores privados, enquanto 457 são oferecidos pelos governos estaduais e locais e por algumas organizações sem fins lucrativos.
• Os dois planos são muito semelhantes, mas como os planos 457 não são regidos pela ERISA, alguns aspectos como contribuições de recuperação, saques antecipados e distribuições de dificuldades são tratados de maneira diferente.

Advisor Insight

Emma Muhleman, CFA, CPA
Parceiros da Ascend Investment, em Grand Cayman, CA

Ambos os planos permitem que os funcionários economizem dinheiro com a aposentadoria deduzindo da receita antes dos impostos que os funcionários contribuem para o plano, que é investido e tributado somente após a retirada na aposentadoria, momento em que a taxa normal de imposto de renda do aposentado é aplicada.

Como não temos ganhos ativos na aposentadoria, nossa taxa de imposto de renda comum geralmente é muito baixa em comparação com uma taxa muito mais alta quando ainda fazemos parte da força de trabalho. Consequentemente, o diferimento de impostos associado aos planos 401 (k) se 457 pode proporcionar uma economia tributária significativa. A principal diferença entre os dois pertence às regras de distribuição. Os planos 457 permitem que indivíduos retirem fundos mais cedo, sem ter que pagar a multa de 10% por retirada antecipada imposta aos titulares de planos 401 (k), mas apenas no caso de trocar de empregador.