Distribuição não tributável
Uma distribuição não tributável é um pagamento aos acionistas semelhante a um dividendo, mas que representa uma parte do capital de uma empresa e não de seus ganhos. De qualquer forma, não é realmente "não tributável". Só não é tributado até que o investidor venda as ações da empresa que emitiu a distribuição. Distribuições sem dividendos reduzem a base do estoque.
As ações recebidas de uma cisão corporativa podem ser transferidas para os acionistas como uma distribuição não tributável. Os dividendos pagos aos segurados com valor em dinheiro são considerados distribuições não tributáveis de capital.
Distribuições não tributáveis também podem ser referidas como distribuições sem dividendos ou retorno de distribuições de capital.
Principais Takeaways
- Uma distribuição não tributável pode ser um dividendo de ações, um desdobramento de ações ou uma distribuição de uma liquidação corporativa.
- Só é tributável quando você vende as ações da empresa que emitiu a distribuição.
- A distribuição não tributável é reportada ao IRS como uma redução na base de custo do estoque.
Compreendendo a distribuição não tributável
Uma distribuição não tributável aos acionistas não é paga com base nos lucros ou nos lucros de uma empresa ou de um fundo mútuo. É um retorno de capital, o que significa que os investidores estão recebendo de volta parte do dinheiro que investiram na empresa.
Distribuições não tributáveis podem ser relatadas na Caixa 3 do Formulário 1099-DIV.
Exemplos de distribuições não tributáveis incluem dividendos, desdobramentos de ações, direitos sobre ações e distribuições recebidas de uma liquidação parcial ou completa de uma corporação.
Não é realmente 'não tributável'
A distribuição é um evento não tributável quando desembolsado, mas será tributável quando o estoque for vendido.
Os acionistas que recebem distribuições não tributáveis devem reduzir a base de custo de suas ações de acordo. Quando o acionista vende as ações, o ganho ou perda de capital resultante será calculado a partir da base ajustada.
Por exemplo, digamos que um investidor compre 100 ações de uma ação por US $ 800. Durante o ano fiscal, o investidor recebe uma distribuição não tributável de US $ 90 da empresa. A base de custo será ajustada para US $ 710, o preço pago menos a distribuição. No ano seguinte, o investidor vende as ações por US $ 1.000. O ganho de capital para fins fiscais é de US $ 290, ou o lucro de US $ 200 mais a distribuição de US $ 90.
O valor de uma distribuição sem dividendos é geralmente menor do que a base do investidor nas ações. Nos raros casos em que a distribuição é superior à base, o acionista deve reduzir sua base de custos a zero e reportar o valor excedente da distribuição como ganho de capital no Anexo D.
Por exemplo, suponha que o investidor no exemplo acima receba um total de US $ 890 em dividendos não tributáveis. Os primeiros US $ 800 da distribuição reduzirão a base de custo a zero. Os US $ 90 restantes devem ser reportados como ganho de capital de curto ou longo prazo, dependendo se as ações foram mantidas por um ano ou menos.
Distribuições não tributáveis são geralmente relatadas na Caixa 3 do Formulário 1099-DIV. O retorno de capital é exibido na coluna "Distribuições sem dividendos" no formulário. O investidor pode receber este formulário da empresa que pagou o dividendo. Caso contrário, a distribuição pode ser reportada como um dividendo ordinário.
A Publicação IRS 550 tem todos os detalhes sobre o relatório de receita de investimento, incluindo receita de distribuição sem dividendos.
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