Recebíveis Líquidos
Recebíveis líquidos são o dinheiro total devido a uma empresa por seus clientes menos o dinheiro devido que provavelmente nunca será pago. Os recebíveis líquidos são geralmente expressos como uma porcentagem, e uma porcentagem mais alta indica que uma empresa tem maior capacidade de receber de seus clientes. Por exemplo, se uma empresa estima que 2% de suas vendas nunca serão pagas, os recebíveis líquidos equivalem a 98% (100% - 2%) das contas a receber (AR).
Uma empresa pode melhorar suas cobranças de caixa, reforçando o controle sobre o crédito emitido para os clientes, mantendo procedimentos de cobrança eficientes e executando procedimentos de cobrança prontamente.
Noções básicas sobre recebíveis líquidos
As empresas usam recebíveis líquidos para medir a eficácia de seu processo de cobrança. Eles também a utilizam ao fazer previsões para projetar entradas de caixa antecipadas.
Os recebíveis líquidos surgem quando as empresas concedem crédito a seus clientes. As contas a receber de uma empresa representam a linha de crédito que concede aos seus clientes pelos bens ou serviços que fornece. Essa linha de crédito exige que o cliente efetue pagamentos de um valor acordado devido em uma data específica.
Essa prática acarreta risco inerente de crédito e inadimplência, pois a empresa não recebe pagamento antecipado pelos bens ou serviços que vende. Uma empresa pode melhorar suas cobranças de caixa, reforçando o controle sobre o crédito emitido para os clientes, mantendo procedimentos de cobrança eficientes e executando procedimentos de cobrança prontamente.
Provisão para Devedores Duvidosos
A provisão para devedores duvidosos é uma estimativa da empresa do valor das contas a receber que ela prevê que não será cobrável e precisará ser registrada como uma baixa. Essa estimativa é subtraída do valor bruto das contas a receber pendentes. Os dois principais métodos para estimar a provisão para devedores duvidosos são o método de porcentagem de vendas e o método de vencimento das contas a receber.
Além disso, um método de identificação específico pode ser usado no qual cada dívida é avaliada individualmente quanto à probabilidade de serem cobradas.
Os recebíveis líquidos são apresentados como um total agregado no balanço da empresa. Os recebíveis brutos são listados primeiro e são seguidos pela provisão para devedores duvidosos. A provisão para devedores duvidosos é uma conta de contra-ativos, pois reduz o saldo de um ativo.
Cronograma de vencimentos de recebíveis líquidos
Os recebíveis líquidos podem ser calculados usando um cronograma de vencimento. Essa programação agrupa recebíveis por períodos de pagamento pendentes. O cronograma de vencimento pode calcular os recebíveis incobráveis, aplicando várias taxas de inadimplência a cada período pendente.
Como alternativa, ele pode simplesmente calcular os recebíveis líquidos aplicando a taxa de cobrança estimada para cada intervalo. O conceito por trás de um cronograma de vencimento é aplicar diferentes taxas de cobrança a recebíveis diferentes com base na idade. À medida que um recebível envelhece, geralmente fica mais difícil coletar.
Principais Takeaways
- Os recebíveis líquidos de uma empresa são a quantia total em dinheiro que seus clientes devem menos o que a empresa estima que provavelmente nunca será pago.
- As empresas usam recebíveis líquidos para medir a eficácia de seus processos de cobrança e fazer projeções de fluxos de caixa antecipados.
- A provisão para créditos de liquidação duvidosa é uma estimativa da empresa do valor das contas a receber que espera que seja baixado como incobrável.
- As empresas podem melhorar seus recebíveis líquidos, restringindo o crédito que emitem para os clientes e implementando procedimentos eficientes de cobrança.
Considerações Especiais
Como todos os recebimentos futuros de caixa, além de inadimplência, não são conhecidos, os recebíveis líquidos representam um valor estimado. Isso depende em grande parte do valor estimado de contas incobráveis. Dessa forma, a Administração tem o potencial de manipular o valor dos recebíveis líquidos, ajustando a provisão para devedores duvidosos.
Além disso, os recebíveis líquidos de uma empresa estão altamente sujeitos a condições econômicas gerais. Independentemente dos procedimentos da entidade, o número tende a piorar à medida que as condições financeiras pioram na economia geral.
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