Descarga Líquida (NCO)

O que é uma cobrança líquida?

Uma baixa líquida (NCO) é o valor em dólar que representa a diferença entre as baixas brutas e quaisquer recuperações subseqüentes de dívidas em atraso. As baixas líquidas referem-se à dívida devida a uma empresa que dificilmente será recuperada por essa empresa. Essa "inadimplência" geralmente é baixada e classificada como baixa bruta. Se, posteriormente, algum dinheiro for recuperado da dívida, o valor será subtraído das baixas brutas para calcular o valor líquido da baixa.

Compreendendo o NCO (Net Charge-Off)

É altamente improvável que um credor sofra uma cobrança de 100% em todos os seus empréstimos pendentes. Como rotina, o credor estabelecerá uma provisão para perdas com empréstimos, uma estimativa do valor que ele pensa (com base em dados históricos) não será reembolsada e depois cobrará os valores que determinar que não serão devolvidos. Na maioria das vezes, as provisões para perdas estão no estádio das baixas brutas reais, mas podem ocorrer recuperações eventuais que, quando compensadas com as baixas brutas, produzem um valor líquido de baixa. Um credor reduzirá a provisão para perdas com empréstimos pelo valor da baixa líquida durante um período contábil e, em seguida, reabastecerá a provisão. A provisão para perdas com empréstimos aparece na demonstração do resultado como uma despesa e, portanto, reduz os lucros operacionais.

O Federal Reserve Bank rastreia índices de baixas líquidas agregadas para bancos nos EUA. O índice é definido como baixas líquidas divididas pelo total médio de empréstimos durante um período. Há também uma discriminação entre as categorias de imóveis (residenciais, comerciais, terras agrícolas), consumidor, arrendamentos, empréstimos comerciais e industriais (C&I) e agrícolas. A relação de baixa líquida durante o terceiro trimestre de 2017 foi de 0, 44%. No quarto trimestre de 2009, o índice atingiu 3, 14%, demonstrando o quanto a economia curou desde a crise financeira. Os valores líquidos de baixa foram de aproximadamente US $ 10 bilhões a cada ano antes da crise. O NCO aumentou para US $ 55 bilhões em 2009. Sob outro ângulo, os dados do Fed mostraram que as baixas líquidas para provisões para perdas com empréstimos eram de aproximadamente 100% (US $ 1 NCO para US $ 1); no auge da crise, o percentual dobrou (US $ 2 NCO por US $ 1 de provisão).

Exemplo da empresa de uma baixa líquida

A Capital One Financial Corp. relatou que o total de baixas líquidas em 2017 como percentual da média de empréstimos em aberto era de 2, 67%, comparado a 2, 17% em 2016, ou um aumento de 50 pontos base. De acordo com as regras contábeis, o banco aplicou o valor líquido da baixa na provisão para perdas com empréstimos. Os valores de NCO derramam informações importantes para os investidores sobre os padrões de crédito dos credores e também podem fornecer sinais sobre condições econômicas gerais.

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