Os benefícios fiscais de ter um cônjuge

Se você é casado e apresenta uma declaração fiscal conjunta, sua taxa de imposto federal pode ser menor que a de um indivíduo solteiro. De fato, muitas áreas da legislação tributária dos EUA são escritas para proporcionar aos casais maiores benefícios do que os recebidos por outras pessoas. O mesmo vale para os planos de aposentadoria, que oferecem várias vantagens para quem deu o nó. Neste artigo, destacamos alguns dos benefícios exclusivos disponíveis para os casais.

Usando a renda do seu cônjuge para financiar seu IRA

Um dos requisitos de elegibilidade para fazer uma contribuição para um IRA é que você deve ter uma compensação tributável. No entanto, uma exceção é feita para um indivíduo casado que arquiva uma declaração fiscal conjunta se seu cônjuge tiver uma compensação tributável. Para esse fim, o cônjuge que possui compensação tributável pode fazer uma contribuição conjugal do IRA ao IRA do cônjuge que não possui compensação tributável, comumente conhecido como cônjuge que não trabalha.

Herança dos benefícios de aposentadoria de seu cônjuge

Um proprietário de conta de aposentadoria geralmente pode designar qualquer parte como beneficiária de sua conta de aposentadoria. No entanto, em certos casos, se o proprietário da conta for casado, o cônjuge deve consentir com a designação se o cônjuge não for o único beneficiário principal da conta de aposentadoria. Isso garante que seu cônjuge não designe outra pessoa para receber benefícios de morte de suas contas de aposentadoria sem a sua aprovação.

Planos Qualificados

Se o seu cônjuge tiver ativos em uma conta qualificada do plano, eles deverão designá-lo como o único beneficiário principal. Os administradores do plano geralmente não aceitam designações de beneficiário, a menos que o cônjuge seja o único beneficiário primário ou consente com uma designação alternativa, e o consentimento deve ser testemunhado por um notário público ou por um representante do plano.

IRAs para Residentes de Imóveis Comunitários / Maritais

Se um proprietário do IRA mora em um estado de comunidade ou de propriedade conjugal, geralmente é necessário o consentimento conjugal se o proprietário do IRA designar outra parte que não seja seu cônjuge como o principal beneficiário do IRA. Os estados de propriedade da comunidade são o Alasca (os residentes podem optar por ter suas propriedades tratadas como tal), Arizona, Califórnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Novo México, Texas, Washington e Wisconsin.

Notas

• Propriedade comunitária é geralmente definida como propriedade adquirida durante o casamento.
• Se você mora em um estado de propriedade da comunidade e planeja se casar e não deseja designar seu novo cônjuge como beneficiário do IRA antes do casamento, convém manter os ativos do IRA antes e depois do casamento separados.
• Os IRAs herdados geralmente não são definidos como propriedade da comunidade e o consentimento conjugal pode não ser necessário para designar alguém que não seja seu cônjuge como beneficiário principal.

Se você precisar saber se alguma das regras mencionadas nestas notas se aplica ao seu estado, consulte um advogado tributário local.

Prevenção de distribuições sem consentimento conjugal

Muitas vezes, os participantes do plano de aposentadoria esgotam seus ativos de aposentadoria sem o conhecimento de seus cônjuges. Isso pode ser uma revelação devastadora para um cônjuge que contava com esses fundos para financiar os anos de aposentadoria do casal. Se os ativos estiverem em um plano de pensão de benefício definido, benefício-alvo ou compra de dinheiro, é improvável que o esgotamento desses ativos ocorra sem o conhecimento do cônjuge, porque geralmente é necessário que eles sejam distribuídos na forma de uma junta qualificada e sobrevivente anuidade (QJSA), a menos que o participante e o cônjuge concordem por escrito em receber distribuições de outra forma.

Exceções se aplicam a ativos que devem ser distribuídos a partir do plano, incluindo contribuições em excesso, distribuições mínimas exigidas e valores que podem ser sacados sem o consentimento do participante. Na maioria dos casos, os valores podem ser sacados sem o consentimento do participante, se o saldo acumulado no plano for de US $ 5.000 ou menos.

Embora as regras da QJSA sempre se apliquem a todos os planos de pensão de benefício definido, benefício-alvo e compra de dinheiro, esse não é o caso dos planos de participação nos lucros e 401 (k). Em vez disso, as regras QJSA se aplicam a esses planos apenas se o plano for projetado para incluir essas opções. Alguns documentos do plano de participação nos lucros e do plano 401 (k), como protótipos, são projetados para permitir que os empregadores escolham se desejam que o plano esteja sujeito às regras da QJSA.

Tratar ativos herdados como seus

Se você herdar ativos do plano de aposentadoria, suas opções para distribuir os ativos são geralmente as seguintes:

Se o proprietário da conta de aposentadoria morrer antes da data de início requerida (RBD):

• Distribua os ativos por sua expectativa de vida. (Observação: se houver vários beneficiários para a conta de aposentadoria, será usada a expectativa de vida do beneficiário mais antigo, a menos que os ativos sejam divididos em contas separadas até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário morre. Se a divisão ocorrer até então, cada beneficiário pode usar sua própria expectativa de vida.) As distribuições devem começar em 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário da conta de aposentadoria morre.
• Distribua os ativos com base na regra de cinco anos.
• Acelere as distribuições de qualquer um dos itens acima até distribuir todo o saldo em um pagamento fixo.

Se o proprietário da conta de aposentadoria morrer no RBD ou depois dele:

• Distribua os ativos por sua expectativa de vida ou a expectativa de vida do falecido, o que for maior.
• Acelere as distribuições até distribuir todo o saldo em um pagamento fixo.

Se você é o beneficiário conjugal do proprietário da conta de aposentadoria falecida, as opções explicadas acima estão disponíveis, mas você também tem as seguintes opções:

Se o proprietário da conta de aposentadoria morrer antes do RBD:

• Se você optar por distribuir os ativos por sua expectativa de vida, não precisará iniciar as distribuições até o ano em que o falecido atingiria a idade de 70 anos e meio, caso ele ou ela morasse.
• Você pode rolar o valor para o seu próprio IRA ou outro plano de aposentadoria qualificado e não precisar iniciar as distribuições até atingir os 70 anos e meio. Nesse caso, as distribuições se baseariam na tabela de vida uniforme, que pressupõe que você tenha um beneficiário não superior a 10 anos mais novo ou na tabela de expectativa de vida conjunta se você se casar com alguém mais de 10 anos mais novo que você. (Você pode encontrar essas tabelas de expectativa de vida na publicação 590 do IRS).

Se o proprietário da conta de aposentadoria morrer no RBD ou depois dele:

• Você pode rolar o valor para o seu próprio IRA ou outro plano de aposentadoria qualificado e não precisar iniciar as distribuições até atingir os 70 anos e meio. Semelhante ao acima, você poderia usar a tabela uniforme ou conjunta para calcular seus valores de RMD.

A linha inferior

A maioria dos benefícios discutidos neste artigo visa proteger os cônjuges, incluindo aqueles que não têm emprego regular, mas fornecem outras formas de apoio à família, enquanto o outro cônjuge trabalha em um emprego que gera renda. Se você não trabalha em um emprego remunerado e deseja financiar seu IRA, considere usar a renda de seu cônjuge como sua compensação tributável. Além disso, se você é um participante qualificado do plano ou um proprietário do IRA, verifique com o administrador do plano para determinar se você precisa obter o consentimento do seu cônjuge para distribuições e empréstimos. Além disso, verifique com o seu custodiante do IRA para determinar se você precisa do consentimento do seu cônjuge se decidir designar outra pessoa como o principal beneficiário do seu IRA.