É dedutível um imposto sobre IRA da Pensão Simplificada para Funcionários (SEP)?

Os pagamentos feitos a uma IRA do SEP (Simplified Employee Pension) são dedutíveis nos impostos para os empregadores, mas há um limite máximo de quanto pode ser contribuído e deduzido anualmente.

Uma empresa pode fazer contribuições isentas de impostos para uma conta de aposentadoria individual para cada um de seus funcionários. Os SEPs são financiados exclusivamente pelo empregador usando dólares dedutíveis de impostos. A partir de 2019, os empregadores poderão contribuir com até 25% do salário anual bruto de um funcionário ou 20% de sua renda líquida anual ajustada (se autônomos), desde que as contribuições não excedam US $ 56.000.

Principais Takeaways

• Os empregadores podem deduzir pagamentos a um IRA de Pensão Simplificada para Empregados (SEP) para um funcionário, mas apenas até certos limites.
• Os proprietários de empresas que iniciam um SEP IRA podem ter direito a um crédito fiscal de até US $ 500 por ano.
• As contribuições e os ganhos do SEP são mantidos nos SEP-IRAs e podem ser retirados a qualquer momento, sujeito às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais.

Um IRA SEP é um tipo de IRA tradicional disponível para trabalhadores independentes, freelancers e proprietários de pequenas empresas. Os funcionários não podem contribuir para um SEP IRA que a empresa para a qual trabalham abre para eles.

As contribuições do empregador para cada funcionário elegível devem basear-se apenas nos primeiros US $ 280.000 em remuneração para 2019 e no mesmo percentual de remuneração para cada funcionário. Os empregadores não precisam contribuir todos os anos - mas, ao contribuir com esses planos, os empregadores devem contribuir com os SEP-IRAs de todos os participantes que realmente prestaram serviços pessoais durante o ano para o qual as contribuições são feitas, mesmo os funcionários que morrem ou terminam o emprego antes do contribuições são feitas.

Além disso, os proprietários de empresas que iniciam um SEP IRA podem ter direito a um crédito fiscal de até US $ 500 por ano nos primeiros três anos em que a conta do SEP IRA estiver aberta.

Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário anual bruto de um funcionário e com os trabalhadores independentes 20% de sua renda líquida anual ajustada por conta própria.

Qual é a elegibilidade para o SEP IRA de um empregador?

A partir de 2019, os empregadores podem criar um SEP IRA. Quando esse plano existe, todos os funcionários devem ser incluídos se forem:

• 21 anos ou mais;
• Trabalharam para o empregador por pelo menos três dos cinco anos anteriores; e
• Foram pagos pelo menos US $ 600 em rendimentos auferidos da sua empresa durante o ano.

Um empregador pode definir requisitos de menor idade ou menor período de tempo para se qualificar do que o listado acima, mas deve pelo menos atender aos padrões acima. O IRS fornece o seguinte exemplo (as datas foram modificadas):

O empregador X mantém um ano civil SEP. Bob trabalhou para o Empregador X durante as férias de verão da escola em 2015, 2016 e 2017, mas nunca por mais de 34 dias em qualquer ano. Em julho de 2018, Bob completou 21 anos. Em agosto de 2018, Bob começou a trabalhar para o Empregador X em período integral, ganhando US $ 30.000 em 2018. Bob é um funcionário qualificado em 2018 porque cumpriu a idade mínima exigida, trabalhou para o Empregador X em três dos cinco anos anteriores e atendeu ao requisito de compensação mínima para 2018.

Para indivíduos que não trabalham por conta própria, de acordo com as regras do IRS, a compensação usada para determinar as contribuições do SEP inclui o seguinte:

• Salários, gorjetas e outras compensações do empregador sujeitas a retenção de imposto de renda de acordo com a seção 3401 (a),
• Os valores descritos na Seção 6051 (a) (8) do Internal Revenue Code, incluindo contribuições eletivas feitas sob um plano SIMPLE IRA, e
• Compensação diferida sob um plano 457.

A remuneração não inclui valores diferidos nos termos do plano de cafeteria da Seção 125.

Prazo de Contribuição e Retiradas

O prazo para estabelecer um plano SEP IRA e fazer contribuições é o prazo de apresentação da declaração de imposto de renda do empregador, incluindo extensões. Contribuições de recuperação não são permitidas nos IRAs do SEP, pois são feitas por indivíduos e não por empregadores.

As contribuições e os ganhos do SEP são mantidos nos SEP-IRAs e podem ser retirados a qualquer momento, sujeito às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais. Uma retirada é tributável no ano recebido. Se um participante fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio, geralmente se aplica um imposto adicional de 10%. As contribuições e os ganhos do SEP podem ser transferidos sem impostos para outros IRAs e planos de aposentadoria.