Bandeiras vermelhas do IRS para fundações familiares

Uma fundação de caridade familiar pode oferecer benefícios exclusivos tanto às instituições de caridade que apoia quanto aos membros da família que dirigem as atividades da fundação. Mas as fundações familiares privadas estão sujeitas a regulamentações tributárias complexas, que, se violadas, podem resultar em severas multas e até na revogação do status de isenção de impostos da fundação.

Portanto, se você estiver interessado em formar uma fundação familiar, ou já fizer parte de uma, é bom estar ciente dessas regras do Internal Revenue Service (IRS). Abaixo estão alguns conceitos básicos sobre fundações familiares, além de algumas práticas que podem resultar em problemas com o IRS.

Principais Takeaways

• Estabelecer uma fundação familiar pode ser uma ótima maneira de aumentar sua filantropia e reduzir seus impostos.
• As fundações familiares, no entanto, podem ser abusadas com o objetivo de proteger os impostos e, portanto, podem sofrer um escrutínio maior do IRS.
• Compreender as regras e as possíveis bandeiras vermelhas para administrar uma fundação familiar pode reduzir suas chances de uma auditoria e manter as doações de caridade acima do quadro.

Fundamentos

A forma mais comum de fundação familiar privada é uma organização sem fins lucrativos isenta de impostos de acordo com a seção 501 (c) (3) do código tributário do IRS. A fundação é estabelecida por uma empresa individual, familiar ou privada para apoiar uma ou mais atividades de caridade. A fundação é financiada por seus criadores, que recebem deduções de impostos por suas contribuições. Esses fundos formam a doação da fundação, que é investida de maneira a gerar renda para financiar as instituições de caridade da fundação no futuro. A fundação deve distribuir pelo menos 5% de seus ativos em seu empreendimento beneficente.

Benefícios potenciais

Os benefícios das fundações familiares são maiores do que os dos presentes de caridade simples:

• Como os membros da família mantêm o controle da fundação, há uma continuidade sustentada de doações de caridade.
• A fundação pode receber contribuições dedutíveis de impostos de terceiros que podem financiar o programa além das contribuições da própria família.
• O gerenciamento da fundação pode unir os membros da família e, ao mesmo tempo, incutir neles um espírito de serviço comunitário.
• Ter um membro da família como administrador mantém as responsabilidades de gerenciamento dentro da família e os custos administrativos são baixos.
• A fundação cria um legado público visível e duradouro para a família.
• Estabelecer uma fundação familiar é menos dispendioso e requer uma dotação menor do que muitas pessoas pensariam.

Blocos potenciais de tropeço

Uma das maiores dificuldades na administração de uma fundação familiar pode estar tentando desvendar as regras complicadas que o IRS lhes impõe. Essas regras visam evitar conflitos de interesse em potencial que possam surgir quando os membros da família trabalharem juntos para gerenciar os ativos de sua fundação. Não estar ciente deles pode causar problemas profundos com o IRS, que tem uma seção inteira em seu site dedicada a fundações privadas. Se você estiver interessado em estabelecer uma fundação familiar privada, também é importante procurar orientação profissional - por exemplo, de um advogado tributário especializado em fundações.

Bandeiras vermelhas do IRS para fundações familiares

A lista abaixo não é exaustiva, mas compreende alguns dos pontos de conflito mais comuns da seção 501 (c) (3) em relação às fundações familiares. Veja esses tópicos como sinais de alerta se estiver envolvido em uma fundação ou pensando em criar uma.

Entenda os termos "auto-negociação" e "pessoas desqualificadas":

Central para todos os regulamentos abaixo é um conceito que proíbe a negociação própria entre uma fundação e suas pessoas desqualificadas. Aqui está o que você precisa saber sobre esses termos: Embora a negociação automática possa assumir várias formas, basicamente se refere a um indivíduo que se beneficia de uma transação. E embora a definição do IRS de uma pessoa desqualificada seja complicada em si mesma, geralmente significa "qualquer um que seja um colaborador substancial da fundação, mais os gerentes, executivos e membros da família da fundação, além de quaisquer empresas afiliadas e seus familiares".

• Contratação de familiares / pessoas desqualificadas. A fundação da família está autorizada a empregar membros da família e outras pessoas desqualificadas. No entanto, seus papéis devem ser considerados necessários para o propósito da fundação.
• Oferecendo compensação. O pagamento de pessoas desqualificadas deve estar alinhado com dados comparáveis ​​para posições semelhantes. Se o IRS acreditar que você está pagando a uma pessoa desqualificada mais do que a taxa de um emprego, essa pessoa será penalizada em 25% do benefício monetário excedente recebido.
• Venda ou locação . O IRS não permite vendas ou arrendamentos entre fundações e suas pessoas desqualificadas. Por exemplo, se um membro da família vender à fundação um equipamento de escritório que vale US $ 10.000, mas recebe apenas US $ 1.000 por ele, a Receita Federal ainda o consideraria um ato de auto-negociação. Da mesma forma, se uma pessoa desqualificada alugar um carro para a fundação por apenas US $ 100 por mês, quando o preço real para alugar o mesmo carro é de US $ 1.000 por mês.
• Concessão de empréstimos. A concessão de empréstimos ou créditos de qualquer maneira entre a fundação e uma pessoa desqualificada é considerada ato de autonegociação pelo IRS, mesmo que o contrato de empréstimo ou crédito seja totalmente garantido e feito por meio de condições de mercado justas.
• Fornecimento de instalações, bens e serviços. O IRS não permite esse tipo de transação entre uma fundação e suas pessoas desqualificadas em troca de pagamento. No entanto, se essas transações forem dadas livremente, serão permitidas, desde que a pessoa desqualificada não seja beneficiada.
• Viajando. Trazer pessoas desqualificadas em uma viagem para negócios da fundação e fazer com que a fundação pague seus custos de viagem é um ato de auto-negociação.

Em suma, uma fundação familiar pode ser uma excelente maneira de alcançar objetivos de caridade a longo prazo, enquanto desfruta do zelo de dar e criar um legado duradouro para sua família. Mas, se não for feito corretamente, uma fundação familiar pode ser uma empresa que consome, frustra e dispendiosamente. Talvez seja útil lembrar que, depois de doar para uma fundação familiar, não é mais o seu dinheiro - existem novas regras do jogo.