Publicação IRS 463: Despesas de viagem, entretenimento, presentes e carros
A Publicação IRS 463: Despesas de viagem, entretenimento, presentes e carros explica as despesas associadas às atividades de negócios que um contribuinte individual pode deduzir para reduzir sua renda tributável geral. O documento concentra-se principalmente na especificação de despesas do IRS Schedule A, usado por funcionários com salários informados em um W-2. Também se refere a reservistas das Forças Armadas, artistas performáticos qualificados, funcionários do governo estadual ou local com base em honorários e funcionários com despesas de trabalho relacionadas a deficiências por invalidez que registram deduções de despesas comerciais no Formulário 2106.
A publicação 463 não é necessariamente para parcerias e relações de confiança. Essas entidades comerciais normalmente arquivam todas as despesas relacionadas aos negócios em um Cronograma C e devem se referir à Publicação IRS 535. A Publicação 463 fornece algumas orientações para relatórios de despesas por conta própria no Cronograma C, embora a Publicação 535 também seja um recurso central. Em geral, há alguma sobreposição nas deduções de despesas comerciais individuais permitidas para funcionários e trabalhadores por conta própria, embora elas relatem deduções de despesas comerciais de duas formas totalmente diferentes, Anexo A vs. Anexo C.
Entendendo a Publicação IRS 463: Despesas de viagem, entretenimento, presentes e carros
A publicação 463 do IRS é publicada pelo Internal Revenue Service (IRS) dos EUA e atualizada periodicamente no site do IRS. Abrange uma vasta quantidade de informações referentes a deduções de despesas. As deduções autorizadas pela Publicação 463 destinam-se a despesas comerciais comuns e necessárias, incorridas por um contribuinte individual durante o andamento dos negócios. O IRS define isso como despesas que são comuns em um setor específico e úteis para a prática desse negócio. Essas despesas não precisam ser necessárias para a condução desses negócios. Em geral, um indivíduo precisa apenas determinar as despesas incorridas como parte de uma atividade comercial e não as despesas associadas ao uso pessoal.
A publicação 463 do IRS está dividida em seis capítulos principais, que incluem o seguinte:
- Capítulo 1: Viagem
- Capítulo 2: Refeições e Entretenimento
- Capítulo 3: Presentes
- Capítulo 4: Transporte
- Capítulo 5: Manutenção de Registros
- Capítulo 6: Como relatar
A Lei de Cortes e Empregos de Impostos (TCJA) começou a entrar em vigor no ano fiscal de 2018 e se estenderá até 2025. O TCJA fez alterações substanciais na área de despesas da Tabela A, geralmente eliminando a maioria das deduções de despesas da Tabela A. No entanto, o TCJA integrou uma dedução padrão do Cronograma A de US $ 12.000. A dedução padrão de US $ 12.000 também eliminou a necessidade de a maioria dos contribuintes discriminar deduções da Tabela A de qualquer tipo, incluindo deduções de despesas comerciais.
Principais Takeaways
- A Publicação IRS 463 explica as despesas associadas às atividades comerciais que um contribuinte individual pode deduzir para reduzir sua renda tributável geral.
- A publicação 463 concentra-se principalmente na especificação de despesas do IRS Schedule A usado por funcionários com salários informados em um W-2.
- O TCJA reduziu significativamente as despesas comerciais que podem ser discriminadas, mas forneceu uma dedução padrão de US $ 12.000 da Agenda A.
Reembolsos
Um indivíduo que incorre em despesas no curso de seu emprego normalmente obtém a maior vantagem buscando primeiro o reembolso do empregador. Isso pode ajudar a eliminar qualquer necessidade de considerações sobre dedução de despesas.
A publicação 463 trata das despesas pelas quais um funcionário não recebe reembolso de um empregador. Se um funcionário recebe reembolso por despesas, geralmente não é considerado receita tributável.
Viagem
Na maioria dos casos, as despesas de viagem serão reembolsadas por um empregador. Se as despesas de viagem não forem reembolsadas, o contribuinte geralmente poderá deduzir apenas as despesas de viagem de negócios associadas a viagens fora de sua casa tributária. Algumas das despesas mais básicas dedutíveis fora de casa incluem: transporte, hospedagem e refeições.
Refeições e entretenimento
Refeições e entretenimento são definidos separadamente. Em geral, quaisquer despesas de entretenimento pagas com a finalidade de entretenimento, diversão ou recreação não são dedutíveis como despesa comercial. Isso inclui quaisquer despesas com instalações, taxas e associações.
As refeições geralmente são dedutíveis por até 50% do custo total. As refeições não devem ser consideradas luxuosas ou extravagantes. As refeições podem ser despesas em eventos de entretenimento, se adquiridas separadamente.
Presentes
Os presentes geralmente podem ser deduzidos como uma despesa de até US $ 25 por presente. Presentes de entretenimento não podem ser deduzidos.
Transporte
Os contribuintes geralmente não podem deduzir as despesas de transporte para um local de trabalho regular. Algumas deduções podem ser aplicadas para locais de trabalho alternativos.
As despesas de um veículo usado para negócios geralmente serão calculadas usando o método padrão de despesa de quilometragem ou o custo real de despesa. O método de milhagem padrão multiplica 54, 5 centavos de dólar por uso de milhagem. O método de custo real inclui todos os custos reais, como gás, óleo, registro, reparos e pagamentos de automóveis.
Os funcionários do W-2 geralmente não podem deduzir as despesas com veículos no Cronograma A. Portanto, buscar alternativamente acordos de reembolso do empregador pode ser vantajoso. Os contribuintes autônomos podem deduzir as despesas com veículos da receita bruta ao calcular a receita líquida no Anexo C.
Manutenção de registros e relatórios
O IRS sugere que os contribuintes mantenham registros detalhados das deduções de despesas. Os contribuintes com salários W-2 reportarão salários na linha 1 do 1040. Se um contribuinte tiver vários W-2, a soma dos salários W-2 será relatada na linha 1. As deduções de despesas associadas aos salários W-2 podem ser discriminadas Programe A se for superior a US $ 12.000. Se as deduções de despesas da Agenda A não forem maiores que US $ 12.000, o contribuinte receberá a dedução padrão de US $ 12.000. Cronograma Uma dedução padrão ou discriminada é relatada na linha 8 do 1040 e reduz o lucro tributável.
Se um contribuinte for autônomo com 1099 salários, todos os 1099 salários serão relatados no Anexo C. As despesas comerciais permitidas referentes a 1099 rendimentos serão deduzidas para chegar a um lucro líquido relatado na linha 6 do 1040. (Para mais informações sobre o cronograma C despesas comerciais também ver publicação 535)
Exoneração de responsabilidade: Os indivíduos devem consultar a Publicação 463 do IRS ou um profissional tributário para obter detalhes relativos às deduções comerciais individuais. Este artigo fornece informações gerais que podem ou não pertencer a situações individuais.
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