Indústrias que não podem reivindicar o custo dos produtos vendidos

De um modo geral, o Internal Revenue Service (IRS) permite que as empresas deduzam o custo de mercadorias usadas para fabricar ou comprar os produtos que vendem para seus negócios. Para fins contábeis e fiscais, eles são listados na linha de entrada custo dos produtos vendidos (CPV).

Essa dedução pode ser um grande benefício para as empresas dos setores de manufatura ou mineração que possuem processos de produção demorados e intensivos em capital e valores de CPV que podem ser bastante altos. No entanto, nem todas as empresas podem reivindicar uma dedução do CPV, porque nem todas as empresas podem listar o CPV na demonstração de resultados.

Exclusões de dedução do custo de mercadorias vendidas

Muitas empresas de serviços não têm nenhum custo com os produtos vendidos. O CPV não é abordado em detalhes nos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), mas é definido como apenas o custo dos itens de estoque vendidos durante um determinado período. Não apenas as empresas de serviços não têm produtos para vender, mas as empresas de serviços puramente também não têm estoques. Se o CPV não estiver listado na demonstração do resultado, nenhuma dedução poderá ser aplicada para esses custos.

Exemplos de empresas de serviços puros incluem escritórios de advocacia, escritórios de advocacia, avaliadores imobiliários, consultores de negócios, bailarinos profissionais, etc. Em vez disso, eles têm o que é chamado de "custo dos serviços", que não conta para uma dedução do CPV.

Custo da receita versus CPV

Também existem custos de receita para os serviços contratados em andamento, que podem até incluir matérias-primas, mão de obra direta, custos de remessa e comissões pagas aos funcionários de vendas. Mesmo estes não podem ser reivindicados como CPV sem um produto produzido fisicamente para vender, no entanto. O site do IRS ainda lista alguns exemplos de "empresas de serviços pessoais" que não calculam o CPV em suas demonstrações de resultados. Estes incluem médicos, advogados, carpinteiros e pintores.

Muitas empresas baseadas em serviços têm alguns produtos para vender. Por exemplo, companhias aéreas e hotéis são principalmente prestadores de serviços como transporte e hospedagem, respectivamente, mas ambos vendem presentes, alimentos, bebidas e outros itens. Esses itens são definitivamente considerados bens, e essas empresas certamente possuem estoques desses bens. Ambos os setores podem listar o CPV em suas declarações de renda e reivindicá-los para fins fiscais.

CPV e outras deduções

Os custos dos produtos vendidos incluem o custo direto da produção de um bem ou o preço de atacado dos produtos revendidos. Outros custos potencialmente dedutíveis incluem mão-de-obra, supondo que a mão-de-obra esteja diretamente envolvida no processo de produção da mercadoria, suprimentos, custos de remessa, frete e frete indireto diretamente relacionado.

Existem também alguns custos indiretos que podem ser incluídos no CPV. Os custos indiretos podem incluir aluguel, impostos, armazenamento, manuseio, reembalagem e certos custos administrativos.

As empresas que podem reivindicar o CPV fazem isso em sua programação C pela linha 42. Isso só é possível se a empresa avaliar com precisão seu estoque no início e no final de cada ano fiscal. Se uma despesa estiver incluída no COGS, ela não poderá ser contada novamente como despesa comercial.